Podatki lenia

Question 1

przychody wyłączone z Pit

Answer 1

Przychody z rolnictwa (z wyjątkiem działów specjalnych)

Przychody z leśnictwa

Przychody podlegające podatkowi od spadków i darowizn

Przychody z nielegalnych czynności

Przychody z podziału majątku małżeńskiego

Przychody armatorów statków (z wyjątkami)

Przychody z niektórych ulg podatkowych (z wyjątkami)

Świadczenia na potrzeby rodziny

Wypłaty z tytułu zarządu sukcesyjnego przedsiębiorstwem

Przychody z energii odnawialnej prosumenta

Question 2

Przesłanki nieograniczonego obowiązku podatkowego w Pit

Answer 2

Położenie na terenie RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych

Przebywanie na terenie RP więcej niż 183 dni w roku podatkowym

Question 3

Ograniczony obowiązek podatkowy w Pit, Jakie dochody podlegają opodatkowaniu?

Answer 3

Dochody (przychody) osiągane na terytorium Polski, w tym:

Praca na terytorium Polski (bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia)

Działalność wykonywana osobiście na terytorium Polski (bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia)

Działalność gospodarcza prowadzona na terytorium Polski (w tym przez zagraniczny zakład)

Nieruchomości lub prawa do nieruchomości położone na terytorium Polski (w tym ze zbycia)

Papiery wartościowe i pochodne instrumenty finansowe notowane na giełdzie w Polsce (w tym ze zbycia)

Umorzenie, odkupienie, wykupienie lub unicestwienie tytułów uczestnictwa w polskich funduszach kapitałowych (w tym ze zbycia)

Niezrealizowane zyski, o których mowa w art. 30da ustawy o PIT

Question 4

stawki ryczałtu od przychodu w Pit

Answer 4

10% - gry, konkursy, zakłady wzajemne

10% - świadczenia otrzymane przez emerytów i rencistów od poprzedniego pracodawcy

12% - działalność wykonywana osobiście, gdy należność w umowie z osobą nie będącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł

19% (Belka) - odsetki od środków na rachunku, i innych formach oszczędzania czy inwestowania;
odsetki od pożyczek gdy udzielanie pożyczek nie jest przedmiotem działalności.

Question 5

stawki pit

Answer 5

progresywna:
12% do 120 000
32% powyżej 120 000

liniowa
19%

5%
dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Question 6

wysokość kwoty zmniejszającej podatek pit

Answer 6

3600 zł rocznie

Lub

300 zł miesięcznie

Question 7

danina solidarnościowa

Answer 7

4% z dochodu przekraczającego 1 000 000 zł

Question 8

zwolnienia podmiotowe z cit

Answer 8

Skarb Państwa, NBP, jednostki budżetowe, Państwowe fundusze celowe oraz Spółki strategiczne (udział Skarbu Państwa min. 50%)

Stowarzyszenia i fundacje o charakterze charytatywnym, społecznym itp.

Związki wyznaniowe

Szkoły wyższe publiczne

Publiczne jednostki badawcze

Szpitale publiczne

Jednostki samorządowe

Spółki wodociągowe i kanalizacyjne oraz ciepłownicze

Spółki portowe, lotnicze, kolejowe

Organizacje pożytku publicznego

Spółdzielnie rolniczo-handlowe i Kółka rolnicze

Spółki wodno-melioracyjne

Cechy rzemieślnicze

Question 9

Czym jest PGK?

Answer 9

Grupa co najmniej 2 spółek kapitałowych (SA, Sp. z o.o.) z siedzibą w Polsce, powiązanych kapitałowo (min. 75% udziałów jednej spółki w drugiej).

Rozliczają się z CIT wspólnie, jako jedna jednostka podatkowa.

Question 10

Warunki utworzenia PGK:

Answer 10

Spółki:
Podatnicy CIT
Siedziba w Polsce
Kapitał zakładowy min. 250 000 zł (średnio)

Związki kapitałowe:
Min. 75% udziałów/głosów jednej spółki w drugiej

Brak zaległości podatkowych

Osiągany dział dochodów w przychodach to minimum 2% za każdy rok podatkowy.

Nie może wykazać straty

Umowa pisemna, min. 3 lata ale nie można na nieokreślony czas; musi zarejestrować naczelnik US

Question 11

warunki kosztu w cit

Answer 11

wydatek faktycznie poniesiony

wydatek poniesiony przez podatnika

musi istnieć związek z przychodem, choćby pośredni

musi mieścić się w kryterium racjonalności

Question 12

odliczenia w cit

Answer 12

do 10% dochodu - darowizny faktycznie przekazane na cele działalności pożytku publicznego

koszty działalności badawczo rozwojowej

stratę z lat poprzednich (przez 5 następnych lat, maks. 5 mln i nie więcej niż 50% na raz)

do 10% dochodu - darowizny faktycznie przekazane na kult religijny

Question 13

stawki w cit

Answer 13

19% - podstawowa

9% - gdy przychody mniejsze niż 2 mln euro oraz posiada status małego podatnika. Nie dla świeżo przekształconych, połączonych lub podzielonych itp.

20% - dla niektórych przychodów nierezydentów na terenie RP

10% - od przychodów zagranicznego przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej

Question 14

możliwy płatnik Vat

Answer 14

komornik lub organ egzekucyjny

Question 15

Warunki członkostwa w grupie VAT:

Answer 15

Powiązania finansowe: Jeden członek grupy posiada ponad 50% udziałów/akcji w pozostałych członkach.
Powiązania ekonomiczne:

Członkowie grupy prowadzą działalność o takim samym charakterze, uzupełniającą się lub jeden członek zapewnia usługi pozostałym.
Powiązania organizacyjne:

Członkowie grupy znajdują się pod wspólnym kierownictwem lub organizują działania w porozumieniu.

Question 16

Warunki istnienia grupy VAT:

Answer 16

Poniższe warunki muszą być spełnione nieprzerwanie przez cały okres funkcjonowania grupy.

Podmiot może być członkiem tylko jednej grupy VAT.

Grupa VAT nie może być członkiem innej grupy VAT.

Liczba członków grupy VAT nie może się zmieniać w trakcie jej istnienia.

Question 17

Vat- Kto musi mieć przedstawiciela podatkowego?

Answer 17

Podatnik VAT czynny nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce: obowiązkowo musi mieć przedstawiciela.

Podatnik VAT czynny z siedzibą w innym kraju UE: może mieć przedstawiciela (nie jest to obowiązkowe).

Minister Finansów może określić wyjątki: w rozporządzeniu może wskazać przypadki, gdy przedstawiciel nie jest potrzebny.

Question 18

Vat - Obowiązki przedstawiciela podatkowego:

Answer 18

Wykonywanie obowiązków podatnika w zakresie rozliczania VAT (deklaracje, informacje, dokumentacja).

Wykonywanie innych czynności z zakresu VAT, jeśli jest do tego upoważniony w umowie.

Solidarna odpowiedzialność z podatnikiem za zobowiązania podatkowe.

Question 19

Vat - Kto może być przedstawicielem podatkowym?

Answer 19

Osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej:

Z siedzibą w Polsce.

Zarejestrowana jako podatnik VAT czynny (lub VAT UE w określonych przypadkach).

Bez zaległości podatkowych w ciągu ostatnich 24 miesięcy.

Niekarana za przestępstwa skarbowe w ciągu ostatnich 24 miesięcy (w przypadku osób fizycznych lub członków władz spółek).

Uprawniona do doradztwa podatkowego lub prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Wyjątek:
Agencja celna: może być przedstawicielem, jeśli podatnik importuje towary z przeznaczeniem do wywozu (zgodnie z art. 18d).

Question 20

Stawki VAT

Answer 20

22% (tymczasowo 23%) - podstawowa

7% (tymczasowo 8%) - stawka obniżona, dotyczy m.in. budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, usług związanych z kulturą, sportem, rekreacją

5% - stawka obniżona, obejmuje m.in. podstawowe produkty żywnościowe (np. pieczywo, nabiał), artykuły dla niemowląt, książki i e-booki

0% – stawka preferencyjna, stosowana między innymi w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów oraz w eksporcie towarów.

Question 21

Termin składania deklaracji Vat

Answer 21

25 dzień miesiąca za miesiąc poprzedni

Question 22

zwolnienia przedmiotowe z Vat

Answer 22

dostawa ludzkich organów i mleka kobiecego, dostawa krwi, osocza w pełnym składzie, komórek krwi

dostawa złota dla NBP

dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane

usługi dentystyczne i dostawa protez dentystycznych lub sztucznych zębów przez nich lub techników dentystycznych

Question 23

wyłączenia ustawowe z Vat

Answer 23

czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa

Question 24

charakter Pcc

Answer 24

jest samorządowy ale nie lokalny

Question 25

Przedmiot opodatkowania w Pcc

Answer 25

katalog zamknięty: a) umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, b) umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych co do gatunku, c) umowy darowizny - w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy, d) umowy dożywocia, e) umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności - w części dotyczącej spłat lub dopłat, f) ustanowienie hipoteki, g) ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności, h) umowy depozytu nieprawidłowego, i) umowy spółki; oraz zmiana umowy podlegającej opodatkowaniu, jeżeli powoduje wzrost podstawy opodatkowania tak samo orzeczenia sądu lub ugody, jeśli powodują skutek jak powyższe czynności, to są opodatkowane

Question 26

wyłączenia z pcc

Answer 26

czynności cywilnoprawne w sprawach: - alimentacyjnych, opieki, kurateli i przysposobienia - ubezpieczeń: społecznych, zdrowotnych; opieki społecznej itp. (coś dla żołnierzy i kombatantów) - wyborów i referendów (nie wymieniono wyborów do europarlamentu) - powszechnego obowiązku obrony - zatrudnienia, świadczeń socjalnych i wynagrodzeń za pracę - nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej - zdrowia

Question 27

przykładowe podstawy opodatkowania w pcc

Answer 27

przy sprzedaży - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego; przy umowie darowizny - wartość długów i ciężarów albo zobowiązań przejętych przez obdarowanego; przy umowie dożywocia - wartość rynkowa nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego; stwaprzy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidłowego - kwota lub wartość pożyczki albo depozytu, a w przypadku umowy określającej, że wypłata środków pieniężnych nastąpi niejednokrotnie i ich suma nie jest znana w chwili zawarcia umowy - kwota każdorazowej wypłaty środków pieniężnych;

Question 28

stawki w Pcc

Answer 28

2% - sprzedaż, zamiana, dożywocie, dział spadku, darowizna oraz zniesienie współwłasności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 1% - sprzedaż, zamiana, dożywocie, dział spadku, darowizna oraz zniesienie współwłasności innych niż powyżej 0,5% przy umowie depozytu nieprawidłowego i pożyczki oraz przy umowie spółki 0,1% - hipoteka na wierzytelności istniejącej, od kwoty wierzytelności 19 zł - hipoteka przy wierzytelności nieustalonej 20% stawka sankcyjna

Question 29

obowiązek podatkowy w Pcc

Answer 29

powstaje z chwilą dokonania czynności, płatny co do zasady w terminie 14 dni zwolnienie z obowiązku złożenia PCC-3 przy dokonaniu czynności w formie aktu notarialnego

Question 30

na kim ciąży obowiązek podatkowy w Pcc

Answer 30

na tym który nabywa/kupuje/bierze lub oświadcza o woli ustanowienia hipotekiz

Question 31

Pcc zwolnienia podmiotowe

Answer 31

państwa obce, ich przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i siły zbrojne, międzynarodowe organizacje i instytucje oraz ich oddziały i przedstawicielstwa, korzystające na podstawie ustaw, umów lub powszechnie uznanych zwyczajów międzynarodowych z przywilejów i immunitetów, a także członków ich personelu i inne osoby zrównane z nimi, jeżeli nie są one obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pod warunkiem wzajemności; organizacje pożytku publicznego, jeżeli dokonają czynności cywilnoprawnych wyłącznie w związku z nieodpłatną działalnością pożytku publicznego Skarb Państwa, JST, AMW, Agencja Rezerw Strategicznych, NBP

Question 32

Pcc zwolnienia przedmiotowe

Answer 32

sprzedaż walut obcych; sprzedaż i zamianę walut wirtualnych sprzedaż bonów i obligacji skarbowych oraz sprzedaż bonów pieniężnych Narodowego Banku Polskiego; sprzedaż rzeczy ruchomych gdy mniej niż 1000 zł Sprzedaż gospodarstwa rolnego, gdy nowe ma od 11 do 300ha, będzie prowadzone min. 3 lata i spełnia warunki unijnej pomocy i inne

Question 33

Podatek od spadków i darowizn - przedmiot opodatkowania

Answer 33

Podatkowi od spadków i darowizn, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem: 1) dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego; 2) darowizny, polecenia darczyńcy; 3) zasiedzenia; 4) nieodpłatnego zniesienia współwłasności; 5) zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu; 6) nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności. Podatkowi podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci. Przepisy ustawy o nieodpłatnym zniesieniu współwłasności stosuje się odpowiednio do nieodpłatnego: 1) nabycia własności rzeczy wspólnej (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części przez niektórych dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność; 2) wyodrębnienia własności lokali na rzecz niektórych lub wszystkich współwłaścicieli.

Question 34

Podatek od spadków i darowizn - podstawa opodatkowania

Answer 34

tzw. czysta wartość, czyli po odjęciu długów i ciężarów

Question 35

Podatek od spadków i darowizn - I grupa podatkowa

Answer 35

małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie

Question 36

Podatek od spadków i darowizn - II grupa podatkowa

Answer 36

zstępni rodzeństwa rodzeństwo rodziców zstępni i małżonkowie pasierbów małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych

Question 37

Podatek od spadków i darowizn - III grupa podatkowa

Answer 37

Wszyscy poza I i II grupą

Question 38

Podatek od spadków i darowizn - stawki w I grupie

Answer 38

do 11 833 zł nadwyżki - 3% od 11 833 do 23 665 zł nadwyżki - 5% od 23 665 zł nadwyżki - 7%

Question 39

Podatek od spadków i darowizn - stawki w II grupie

Answer 39

do 11 833 zł nadwyżki - 7% od 11 833 do 23 665 zł nadwyżki - 9% od 23 665 zł nadwyżki - 12%

Question 40

Podatek od spadków i darowizn - stawki w III grupie

Answer 40

do 11 833 zł nadwyżki - 12% od 11 833 do 23 665 zł nadwyżki - 16% od 23 665 zł nadwyżki - 20%

Question 41

Podatek od spadków i darowizn - kwoty wolne

Answer 41

I grupa - 36 120 zł II grupa 27 090 zł II grupa 5733 zł

Question 42

Podatek od spadków i darowizn - stawka sankcyjna i dla zasiedzenia

Answer 42

20% - sankcyjna 7% - dla zasiedzenia

Question 43

Podatek od spadków i darowizn - zwolnienia i ulgi

Answer 43

grupa 0 - jeżeli zgłoszą w ciągu 6 miesięcy i udokumentowane przelewem lub przekazem pocztowym nabycie gospodarstwa rolnego - jeżeli powstanie nowe gospodarstwo między 11 a 300 ha i będzie prowadzone przez 5 lat nabycie od osoby z grupy I na cele mieszkaniowe do 9637 a od wielu do 19 274 zwolnienie przedsiębiorstwa w spadku - jeżeli zgłoszone w terminie 6 miesięcy i będzie prowadzone przez min. 2 lata

Question 44

osoby w grupie 0

Answer 44

małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha

Question 45

Podatek od nieruchomości - podmioty

Answer 45

Podatnikami podatku od nieruchomości są osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, będące: właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych podlegających opodatkowaniu użytkownikami wieczystymi gruntów posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy lub bez tytułu prawnego posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych

Question 46

Co możemy odliczyć od kwoty PIT

Answer 46

Kwotę przypadającą na każde małoletnie dziecko, wysokości 92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko do 225 zł na dziecko 4 i kolejne. Pod warunkiem że dochody małżonków nie przekroczyły 112 000 zł a samotnego 56 000 zł

Question 47

Pomniejszenie dochodu i Odliczenia od dochodu w PIT

Answer 47

Strata z ostatnich 5 lat, nie więcej niż 50% na raz Składki na ubezpieczenie społeczne Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia indywidualnego Wysokość dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależne pobranych świadczeń, które wcześniej zwiększyły dochód Wydatki na cele rehabilitacyjne Na internet, do 760 rocznie przez pierwsze dwa lata Wysokość darowizn na cele działalności pożytku społecznego, do 6% dochodu Za ilość oddanej krwi, zależnie od ilości Wydatków Na termomodernizację, do 53 000 50% wydatków na zakup udziałów w spółce alternatywnej Na działalność badawczo rozwojową 30% kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia nowego produktu, do 10% dochodu Wydatki na nabycie terminala płatniczego Wartość nieuregulowanych wierzytelności, ale zwiększa się o nasze nie zapłacone