Prawo podatkowa II 2025 Flashcards
(50 cards)
1
Q
- Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, który nie podlega zwolnieniu podmiotowemu w tym podatku, jest:
a) państwowa jednostka budżetowa,
b) samorządowy zakład budżetowy,
c) europejskie zgrupowanie interesów gospodarczych.
A
b) samorządowy zakład budżetowy,
2
Q
- Organem podatkowym właściwym w sprawach składania sprawozdań finansowych przez spółki tworzące podatkową grupę kapitałową jest:
a) naczelnik urzędu skarbowego, właściwy według siedziby spółki dominującej,
b) naczelnik urzędu skarbowego, właściwy według siedziby spółki zależnej lub spółki dominującej, składającej sprawozdanie finansowe,
c) dyrektor izby administracji skarbowej, właściwy według siedziby spółki dominującej.
A
a) naczelnik urzędu skarbowego, właściwy według siedziby spółki dominującej,
3
Q
- W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych spółką niebędącą osobą prawną jest:
a) spółka niemająca osobowości prawnej, mająca siedzibę lub zarząd w innym państwie, jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego innego państwa jest traktowana jak osoba prawna i podlega w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania,
b) spółka jawna mająca siedzibę na terytorium Polski, jeżeli wspólnikami tej spółki są wyłącznie osoby fizyczne oraz spółka jawna złożyła przed rozpoczęciem roku obrotowego do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na siedzibę spółki jawnej oraz naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla każdego podatnika osiągającego dochody z takiej spółki informację o podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych oraz o podatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych, posiadających, bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotów niebędących podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziału w zysku tej spółki,
c) spółka akcyjna w organizacji.
A
b) spółka jawna mająca siedzibę na terytorium Polski, jeżeli wspólnikami tej spółki są wyłącznie osoby fizyczne oraz spółka jawna złożyła przed rozpoczęciem roku obrotowego do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na siedzibę spółki jawnej oraz naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla każdego podatnika osiągającego dochody z takiej spółki informację o podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych oraz o podatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych, posiadających, bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotów niebędących podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziału w zysku tej spółki,
4
Q
- Strata instytucji kredytowej związana z działalnością oddziału tej instytucji, którego składniki majątkowe zostały wniesione do spółki tytułem wkładu niepieniężnego na utworzenie banku:
a) podlega uwzględnieniu przy ustaleniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych wyłącznie w pierwszym roku podatkowym następującym po roku, w którym został wniesiony wkład niepieniężny,
b) podlega uwzględnieniu przy ustaleniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych, do wysokości wartości składników majątkowych wniesionych do spółki tytułem wkładu niepieniężnego,
c) nie podlega uwzględnieniu przy ustaleniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych.
A
c) nie podlega uwzględnieniu przy ustaleniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych.
5
Q
- W przypadku spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej przychodem z zysków kapitałowych jest przychód:
a) z wymiany waluty wirtualnej na środek płatniczy,
b) w postaci nadwyżki bilansowej,
c) ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytych przez kasę.
A
b) w postaci nadwyżki bilansowej,
6
Q
- W rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przychodem podatkowym jest:
a) kwota stanowiąca równowartość umorzonego zobowiązania, jeżeli umorzenie zobowiązania jest związane z postępowaniem restrukturyzacyjnym,
b) wartości waluty wirtualnej otrzymana w zamian za inną walutę wirtualną,
c) ustalona na dzień poprzedzający dzień łączenia wartość rynkowa majątku podmiotu przejmowanego otrzymanego przez spółkę przejmującą w części przewyższającej wartość emisyjną udziałów lub akcji przydzielonych udziałowcom albo akcjonariuszom spółek łączonych.
A
c) ustalona na dzień poprzedzający dzień łączenia wartość rynkowa majątku podmiotu przejmowanego otrzymanego przez spółkę przejmującą w części przewyższającej wartość emisyjną udziałów lub akcji przydzielonych udziałowcom albo akcjonariuszom spółek łączonych.
7
Q
- „Alfa” Spółka akcyjna świadczy usługi doradztwa prawnego na rzecz innej spółki, które są rozliczane na zasadzie miesięcznego okresu rozliczeniowego. Faktura z tytułu świadczenia usług doradztwa prawnego w kwietniu 2024 r. została wystawiona w dniu 15 maja 2024 r., a zapłata kwoty wynikającej z tej faktury nastąpiła w dniu 4 czerwca 2024 r. W takiej sytuacji datą powstania przychodu podatkowego będzie dzień:
a) 30 kwietnia 2024 r.,
b) 15 maja 2024 r.,
c) 4 czerwca 2024 r.
A
a) 30 kwietnia 2024 r.,
8
Q
- W przypadku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę partnerską, w odniesieniu do składników majątku zaliczonych do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, wartość poszczególnych składników majątku spółki przekształconej na dzień przekształcenia ustala się w wysokości:
a) przyjętej dla celów podatkowych i wynikającej z ksiąg podatkowych spółki przekształcanej na dzień przekształcenia,
b) wartości początkowej, określonej w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki przekształcanej,
c) wartości początkowej, określonej w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki przekształcanej, pomniejszonej o dokonane odpisy amortyzacyjne.
A
b) wartości początkowej, określonej w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki przekształcanej,
9
Q
- W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów:
a) składki na ubezpieczenie autocasco samochodu osobowego w wysokości nieprzekraczającej ich części ustalonej w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia,
b) w przypadku banków przekazane towarzystwu funduszy inwestycyjnych tworzącemu fundusz wierzytelności pożytki z wierzytelności objęte umową o subpartycypację,
c) straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych.
A
c) straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych.
10
Q
- Jeżeli wartość pożyczki w walucie obcej w dniu jej otrzymania jest wyższa od wartości tej pożyczki w dniu jej spłaty, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tych dni, wówczas:
a) powstają dodatnie różnice kursowe,
b) powstają ujemne różnice kursowe,
c) różnice kursowe nie powstają.
A
a) powstają dodatnie różnice kursowe,
11
Q
- W przypadku ujawnionych środków trwałych, nieobjętych dotychczas ewidencją środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, odpisów amortyzacyjnych:
a) dokonuje się począwszy od miesiąca, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
b) dokonuje się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
c) nie dokonuje się.
A
b) dokonuje się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
12
Q
- Dochody funduszy inwestycyjnych zamkniętych z tytułu udziału w spółkach niemających osobowości prawnej, mających siedzibę lub zarząd w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego państwa, w którym te spółki mają siedzibę lub zarząd, podmioty te nie są traktowane jak osoby prawne i nie podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania:
a) są wyłączone od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych,
b) są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych,
c) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
A
c) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
13
Q
- Odsetki od pożyczki udzielonej fundacji rodzinnej przez podmiot powiązany z fundatorem są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki wynoszącej:
a) 15%,
b) 19%,
c) 25%.
A
a) 15%,
14
Q
- Podatnik, który złoży właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na piśmie oświadczenie, że zaprzestał działalności, jest zwolniony od obowiązku dokonywania wpłat zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy od osób prawnych począwszy:
a) od roku podatkowego następującego po roku podatkowym, w którym złożył właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie, że zaprzestał działalności,
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik złożył właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie, że zaprzestał działalności,
c) od dnia złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenia, że zaprzestał działalności.
A
c) od dnia złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenia, że zaprzestał działalności.
15
Q
- Podatnik ryczałtu od dochodów spółek, którego dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalają na określenie wyniku finansowego netto:
a) zostaje wezwany przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego do przedłożenia dokumentów umożliwiających określenie wyniku finansowego netto,
b) traci prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek z końcem roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalały na określenie wyniku finansowego netto,
c) traci prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek z końcem roku podatkowego, w którym dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalały na określenie wyniku finansowego netto.
A
b) traci prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek z końcem roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalały na określenie wyniku finansowego netto,
16
Q
- Obowiązkiem dokonywania wpłat z zysku jest objęta z mocy prawa:
a) spółka akcyjna, działająca na podstawie ustawy z dnia 29 grudnia 1992 r. o radiofonii i telewizji (Dz.U. z 2022 r. poz. 1722 ze zm.),
b) spółka akcyjna, w której wszystkie udziały są własnością Skarbu Państwa, z wyjątkiem udziałów nieodpłatnie udostępnionych pracownikom spółki,
c) Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych, będąca agencją wykonawczą.
A
b) spółka akcyjna, w której wszystkie udziały są własnością Skarbu Państwa, z wyjątkiem udziałów nieodpłatnie udostępnionych pracownikom spółki,
17
Q
- Na jednoosobowej spółce Skarbu Państwa, która dokonuje wpłat z zysku za okresy miesięczne, ciążył obowiązek dokonania wpłaty z zysku za okres od dnia 16 sierpnia 2024 r. do dnia 31 sierpnia 2024 r. W związku z tym:
a) spółka nie ma obowiązku wpłaty z zysku za ten okres,
b) wpłatę za ten okres łączy się z wpłatą za wrzesień 2024 r., jeśli obowiązek dokonywania wpłat z zysku w dalszym ciągu spoczywa na spółce,
c) spółka jest obowiązana do dokonania wpłaty z zysku za ten okres w terminie do dnia 1 października 2024 r.
A
b) wpłatę za ten okres łączy się z wpłatą za wrzesień 2024 r., jeśli obowiązek dokonywania wpłat z zysku w dalszym ciągu spoczywa na spółce,
18
Q
- Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, będąca przedsiębiorcą żeglugowym, jest:
a) zawsze obowiązana do dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem dochodowym, w wysokości 15% zysku,
b) zawsze zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
c) zwolniona z obowiązku wpłat z zysku w okresie opodatkowania podatkiem tonażowym, w zakresie przychodów z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym.
A
c) zwolniona z obowiązku wpłat z zysku w okresie opodatkowania podatkiem tonażowym, w zakresie przychodów z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym.
19
Q
- Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, której rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, dokonująca wpłat z zysku w okresach kwartalnych, ma obowiązek złożenia deklaracji dotyczącej wpłaty z zysku za trzeci kwartał 2024 r. w terminie do dnia:
a) 28 października 2024 r.,
b) 28 września 2024 r.,
c) 25 października 2024 r.
A
a) 28 października 2024 r.,
20
Q
- „Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa, dokonująca wpłat z zysku za okresy kwartalne, w dniu 20 sierpnia 2024 r. zbyła 40% udziałów na rzecz „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowiącej jednoosobową spółką Skarbu Państwa. Spoczywający na „Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością obowiązek dokonywania wpłat z zysku:
a) musi być w dalszym ciągu realizowany przez nią w kolejnych okresach rozliczeniowych,
b) ustaje w dniu 20 sierpnia 2024 r.,
c) ustaje w dniu 31 sierpnia 2024 r.
A
c) ustaje w dniu 31 sierpnia 2024 r.
21
Q
- Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) Międzynarodowy Bank Odbudowy i Rozwoju,
b) agencja ratingowa w rozumieniu przepisów rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady nr 1060/2009 z dnia 16 września 2009 r. w sprawie agencji ratingowych (Dz.Urz. WE L 302 z 17.11.2009, str. 1),
c) przedsiębiorca w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, który uzyskał zezwolenie na wykonywanie działalności reasekuracyjnej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
A
c) przedsiębiorca w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, który uzyskał zezwolenie na wykonywanie działalności reasekuracyjnej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
22
Q
- Podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi w przypadku:
a) oddziału Azjatyckiego Banku Inwestycji Infrastrukturalnych nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
b) przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, który uzyskał zezwolenie na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł,
c) podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 200 mln zł.
A
b) przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, który uzyskał zezwolenie na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł,
23
Q
- Dokonując rozliczenia podatku od niektórych instytucji finansowych:
a) oddział banku zagranicznego jest uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania o wartość aktywów w postaci papierów wartościowych wyemitowanych przez Bank Rozwoju Rady Europy,
b) bank krajowy jest uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania o wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych wyemitowanych przez Królestwo Belgii,
c) oddział instytucji kredytowej jest uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych o wartość aktywów w postaci obligacji, które służą finansowaniu programu prowadzonego przez Bank Gospodarstwa Krajowego, ustawowo objętych gwarancją Skarbu Państwa.
A
c) oddział instytucji kredytowej jest uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych o wartość aktywów w postaci obligacji, które służą finansowaniu programu prowadzonego przez Bank Gospodarstwa Krajowego, ustawowo objętych gwarancją Skarbu Państwa.
24
Q
- Suma wartości aktywów spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień sierpnia 2024 r. na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.) wyniosła 3 mld zł. W związku z tym, na spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej:
a) nie będzie spoczywał obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych za sierpień 2024 r.,
b) będzie spoczywał obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych za sierpień 2024 r. w terminie do dnia 25 września 2024 r.,
c) będzie spoczywał obowiązek zapłaty podatku od niektórych instytucji finansowych za sierpień 2024 r. w terminie do dnia 20 września 2024 r.
A
a) nie będzie spoczywał obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych za sierpień 2024 r.,
25
25. Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych instytucji finansowych spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, w stosunku do której Komisja Nadzoru Finansowego wydała decyzję w sprawie:
a) ograniczenia zakresu działalności,
b) ustanowienia zarządcy komisarycznego,
c) podwyższenia limitu rezerwy płynnej.
b) ustanowienia zarządcy komisarycznego,
26
26. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, w odniesieniu do nowopowstałej budowli, której użytkowanie rozpoczęto przed jej ostatecznym wykończeniem i wobec której podatnik nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych, podstawą opodatkowania w podatku od nieruchomości jest wartość: a) stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji na dzień powstania obowiązku podatkowego, b) rynkowa określona przez podatnika na dzień powstania obowiązku podatkowego, c) określona przez biegłego powołanego spośród rzeczoznawców majątkowych przez organ podatkowy.
b) rynkowa określona przez podatnika na dzień powstania obowiązku podatkowego,
27
27. W odniesieniu do gruntu – sklasyfikowanego w ewidencji gruntów i budynków jako użytek rolny – częściowo fizycznie zajętego przez panele fotowoltaiczne, a także do jego części między ciągiem paneli oraz pomiędzy panelami a ogrodzeniem powstaje obowiązek podatkowy:
a) wyłącznie w podatku rolnym,
b) wyłącznie w podatku od nieruchomości,
c) odpowiednio w podatku od nieruchomości w części zajętej przez panele fotowoltaiczne oraz w podatku rolnym wobec jego części między ciągiem paneli oraz pomiędzy panelami a ogrodzeniem.
b) wyłącznie w podatku od nieruchomości,
28
28. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, budynki gospodarcze zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej podlegają:
a) ustawowemu zwolnieniu w podatku od nieruchomości,
b) wyłączeniu z opodatkowania w podatku od nieruchomości,
c) opodatkowaniu podatkiem rolnym.
a) ustawowemu zwolnieniu w podatku od nieruchomości,
29
29. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, ustawowemu zwolnieniu podatkowemu, podlegają grunty pod wodami powierzchniowymi: a) stojącymi, o ile są własnością Skarbu Państwa,
b) płynącymi jezior, o ile są własnością Skarbu Państwa,
c) płynącymi, o ile są własnością Skarbu Państwa.
b) płynącymi jezior, o ile są własnością Skarbu Państwa,
30
30. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, przesłanką wygaśnięcia obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych jest: a) zutylizowanie pojazdu, b) wydanie decyzji organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu, c) kradzież pojazdu.
b) wydanie decyzji organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
31
31. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od środków transportowych jest płatny w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego w terminie do dnia: a) 15. każdego miesiąca, b) 15 lutego i 15 września każdego roku podatkowego, c) 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada każdego roku podatkowego.
b) 15 lutego i 15 września każdego roku podatkowego,
32
32. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, koparkoładowarka wykorzystywana przez spółkę akcyjną do prowadzenia działalności budowlanej, podlega:
a) zwolnieniu w podatku od środków transportowych jako pojazd specjalny,
b) zwolnieniu w podatku od środków transportowych jako pojazd używany do celów specjalnych,
c) opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych, o ile jej dopuszczalna masa całkowita przekracza 3,5 tony.
a) zwolnieniu w podatku od środków transportowych jako pojazd specjalny,
33
33. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, samochód ciężarowy, wykorzystywany przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością do transportu produktów spożywczych w zakresie prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, podlega: a) zwolnieniu w podatku od środków transportowych jako pojazd specjalny, b) zwolnieniu w podatku od środków transportowych jako pojazd używany do celów specjalnych, c) opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych, o ile jego dopuszczalna masa całkowita przekracza 3,5 tony.
c) opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych, o ile jego dopuszczalna masa całkowita przekracza 3,5 tony.
34
34. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, w odniesieniu do gruntów – sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne – wyłączeniu podatkowemu o charakterze podmiotowym podlegają: a) gminy, powiaty i województwa samorządowe, b) wyłącznie Skarb Państwa, c) Skarb Państwa i gminy.
c) Skarb Państwa i gminy.
35
35. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, w odniesieniu do gruntów, sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne, pozostających w złym stanie melioracyjnym, przez co nie mogą być one wykorzystywane do produkcji rolnej, powstaje: a) obowiązek podatkowy w podatku rolnym, b) uprawnienie do skorzystania ze ustawowego zwolnienia podatkowego o charakterze przedmiotowym, c) uprawnienie do skorzystania ze ustawowego zwolnienia podatkowego o charakterze podmiotowym.
a) obowiązek podatkowy w podatku rolnym,
36
36. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, podstawę opodatkowania dla gruntów pod rowami wyraża się jako:
a) liczbę hektarów przeliczeniowych ustalanych na podstawie powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego, b) liczbę hektarów przeliczeniowych ustalanych na podstawie przelicznika, gdzie 1 hektar fizyczny odpowiada 0,2 hektarowi przeliczeniowemu,
c) z uwagi na brak technicznej możliwości ustalenia podstawy opodatkowania – grunty pod rowami nie podlegają podatkowi rolnemu.
b) liczbę hektarów przeliczeniowych ustalanych na podstawie przelicznika, gdzie 1 hektar fizyczny odpowiada 0,2 hektarowi przeliczeniowemu,
37
37. Jeżeli na podstawie przepisów ustawy o podatku rolnym nie można ustalić przelicznika powierzchni użytków rolnych w celu ustalenia podstawy opodatkowania tym podatkiem: a) obowiązek podatkowy w tym podatku nie powstaje, b) przyjmuje się, że 1 hektar fizyczny odpowiada 0,2 hektarowi przeliczeniowemu, c) przyjmuje się, że 1 hektar fizyczny odpowiada 1 hektarowi przeliczeniowemu.
c) przyjmuje się, że 1 hektar fizyczny odpowiada 1 hektarowi przeliczeniowemu.
38
38. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, lasy przez które przebiegają urządzenia wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej:
a) uznaje się za lasy zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
b) nie uznaje się za lasy zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna, jeżeli lasy te nie są jednocześnie zajęte na prowadzenie innej działalności niż działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
c) nie uznaje się za lasy zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna, nawet jeżeli lasy te są jednocześnie zajęte na prowadzenie innej działalności niż działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej.
b) nie uznaje się za lasy zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna, jeżeli lasy te nie są jednocześnie zajęte na prowadzenie innej działalności niż działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
39
39. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, w odniesieniu do lasów, które pozostają w złym stanie z uwagi uszkodzenie spowodowane nawałnicą, przez co nie mogą być one wykorzystywane do produkcji leśnej, powstaje: a) obowiązek podatkowy w podatku leśnym, b) uprawnienie do skorzystania ze ustawowego zwolnienia podatkowego o charakterze przedmiotowym, c) uprawnienie do skorzystania ze ustawowego zwolnienia podatkowego o charakterze podmiotowym.
a) obowiązek podatkowy w podatku leśnym,
40
40. W odniesieniu do lasów, pozostających w zarządzie Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, które są zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna powstaje: a) obowiązek podatkowy w podatku leśnym, który spoczywa na jednostkach organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, które faktycznie władają tymi nieruchomościami, b) obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, który spoczywa na jednostkach organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, które faktycznie władają tymi nieruchomościami, c) uprawnienie do zwolnienia podatkowego w podatku od nieruchomości wobec jednostek organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, które faktycznie władają tymi nieruchomościami.
b) obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, który spoczywa na jednostkach organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, które faktycznie władają tymi nieruchomościami,
41
41. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest udokumentowanie dotychczasowego miejsca pobytu do celów podatkowych:
a) wyłącznie poprzez certyfikat rezydencji,
b) poprzez zagraniczną umowę najmu nieruchomości, wydane przez byłego pracodawcę potwierdzenie historii pracy lub inne podobne dokumenty, c) jednocześnie poprzez certyfikat rezydencji oraz inne dokumenty, potwierdzające okoliczność zamieszkiwania przez podatnika poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
b) poprzez zagraniczną umowę najmu nieruchomości, wydane przez byłego pracodawcę potwierdzenie historii pracy lub inne podobne dokumenty,
42
42. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoba fizyczna, która w marcu 2023 r. zmieniła miejsce zamieszkania na znajdujące się w Polsce i stale uzyskuje dochody z tytułu stosunku pracy w Polsce, będzie mogła skorzystać z ulgi na powrót w latach:
a) 2023-2026,
b) 2023-2027,
c) 2024-2028.
a) 2023-2026,
43
43. Zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o podatku dochodowym od osób prawnych, dla osoby fizycznej będącej beneficjentem fundacji rodzinnej w rozumieniu ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, która wniosła do tej fundacji w formie darowizny posiadane 100% udziałów w zbliżonej do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółce będącej rezydentem Wielkiego Księstwa Luksemburga (dalej: spółka luksemburska), powołanej do inwestycji w państwach trzecich: a) spółka luksemburska nie będzie stanowiła dla beneficjenta fundacji zagranicznej jednostki kontrolowanej, b) beneficjent jako udziałowiec w fundacji, będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym z tytułu dochodów uzyskiwanych przez spółkę luksemburską, c) fundacja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym z tytułu dochodów uzyskiwanych przez spółkę luksemburską.
a) spółka luksemburska nie będzie stanowiła dla beneficjenta fundacji zagranicznej jednostki kontrolowanej,
44
44. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku oraz z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, rozliczenia wynikające z finansowania przez bank zagraniczny działającego w Polsce oddziału, posiadającego status zakładu, w związku z udzielaniem przez ten oddział kredytów w Polsce oraz ze świadczeniami realizowanymi przez centralę banku na rzecz oddziału w zakresie zarządzania: a) pozostają neutralne podatkowo, b) nie podlegają ewidencjonowaniu ani innym formom rejestracji przez oddział, c) podlegają opodatkowaniu w Polsce podatkiem u źródła.
a) pozostają neutralne podatkowo,
45
45. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli osoba fizyczna posiada stałe miejsce zamieszkania w dwóch państwach i w obu państwach posiada ośrodek interesów życiowych, to dla celów podatkowych należy uznać, że jest ona rezydentem państwa: a) w którym zwykle przebywa, b) którego jest obywatelem, c) uzgodnionego przez właściwe organy w drodze wzajemnego porozumienia.
a) w którym zwykle przebywa,
46
46. Zgodnie z Konwencją o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 1988 r., państwo proszone działając na wniosek, podejmuje środki zabezpieczające w celu egzekucji kwoty podatku: a) nawet gdy roszczenie jest kwestionowane lub gdy nie ma jeszcze podstawy do egzekucji, b) tylko, jeśli roszczenie jest stwierdzone prawomocnym orzeczeniem sądu lub innego organu powołanego do rozpoznawania spraw danego rodzaju i ostateczne, c) tylko, jeśli w prawie państwa wnioskującego istnieje podstawa do rozpoczęcia egzekucji.
a) nawet gdy roszczenie jest kwestionowane lub gdy nie ma jeszcze podstawy do egzekucji,
47
47. Zgodnie z Konwencją o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 1988 r., państwo wnioskujące o udzielenie pomocy w postaci doręczenia dokumentu adresatowi przebywającemu na obszarze innego państwa:
a) zawsze samodzielnie dokonuje tłumaczenia tego dokumentu,
b) może zostać poproszone przez państwo dokonujące doręczenia, aby dokument był przetłumaczony lub aby było dołączone do niego streszczenie w jednym z oficjalnych języków państwa proszonego, będącego członkiem Rady Europy bądź OECD,
c) zwraca się do państwa dokonującego doręczenia o samodzielne przetłumaczenie doręczanego dokumentu.
b) może zostać poproszone przez państwo dokonujące doręczenia, aby dokument był przetłumaczony lub aby było dołączone do niego streszczenie w jednym z oficjalnych języków państwa proszonego, będącego członkiem Rady Europy bądź OECD,
48
48. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dywidendy, wypłacane przez spółkę mającą siedzibę w umawiającym się państwie osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim umawiającym się państwie:
a) mogą być opodatkowane w tym drugim państwie,
b) są opodatkowane tylko w państwie siedziby spółki,
c) nigdy nie podlegają opodatkowaniu w państwie siedziby spółki.
a) mogą być opodatkowane w tym drugim państwie,
49
49. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, przez pojęcie należności licencyjnych należy rozumieć należności uiszczane z tytułu użytkowania lub prawa do użytkowania:
a) znaku towarowego oraz tajemnicy procesu produkcyjnego,
b) znaku towarowego,
c) tajemnicy procesu produkcyjnego.
a) znaku towarowego oraz tajemnicy procesu produkcyjnego,
50
50. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, utrata prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, przez osobę będącą członkiem rodziny podatnika następuje w przypadku:
a) śmierci podatnika,
b) utraty statusu członka rodziny podatnika,
c) utraty przez podatnika prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
c) utraty przez podatnika prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
