Prawo podatkowe II - inne

Question 1

1. W przypadku gdy cena określona w umowie sprzedaży rzeczy odbiega od wartości rynkowej, na gruncie CIT przychodem ze zbycia tej rzeczy jest:
   a) wartość rynkowa tej rzeczy,
   b) cena sprzedaży,o ile różnica między tą ceną awartością rynkową jest uzasadniona przyczynami ekonomicznymi,
   c) wartość określona przez organ podatkowy.

Answer 1

b) cena sprzedaży,o ile różnica między tą ceną awartością rynkową jest uzasadniona przyczynami ekonomicznymi,

Question 2

2. Ulgę związaną z realizacją działalności badawczo-rozwojowej można dla celów CIT rozliczyć:
   a) w rocznym rozliczeniu podatku,
   b) na bieżąco na bazie miesięcznej,
   c) w miesiącu zakończenia inwestycji.

Answer 2

a) wrocznymrozliczeniupodatku

Question 3

3. Koszt zakupu środka trwałego o wartości 20.000 zł netto pokryty w formie gotówkowej:
   a) stanowi koszt uzyskania przychodu jednorazowo,
   b) powinien zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu poprzez dokonanie stosownych odpisów amortyzacyjnych,
   c) niestanowikosztuuzyskaniaprzychodu.

Answer 3

c) niestanowikosztuuzyskaniaprzychodu.

Question 4

4. Na gruncie CIT wartość rynkową rzeczy określa się na podstawie:
   a) cen rynkowych stosowanych wobrocie rzeczami tegosamego rodzaju, z uwzględnieniem stanu i stopniazużycia,
   b) wartości umownej określonej przez strony umowy sprzedaży,
   c) wartości początkowej pomniejszonej o sumę dokonanych przez sprzedawcę odpisów
   amortyzacyjnych.

Answer 4

a) cen rynkowych stosowanych wobrocie rzeczami tegosamego rodzaju, z uwzględnieniem stanu i stopniazużycia,

Question 5

5. Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w CIT:
   a) nie podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów,
   b) podlegają w całości zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu,
   c) podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztówuzyskania przychodóww całości lub w częściw zależności od wartości samochodu.

Answer 5

c) podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztówuzyskania przychodóww całości lub w częściw zależności od wartości samochodu.

Question 6

6. W przypadku częściowego uregulowania przez podatnika CIT zobowiązania z tytułu pożyczki poprzez wykonanie świadczenia niepieniężnego:
   a) zobowiązanie wygasa i nie rodzi skutków na gruncie CIT,
   b) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości wartości rynkowej własnego świadczenia,
   c) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości części zobowiązania uregulowanego w następstwie wykonania własnego świadczenia.

Answer 6

c) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości części zobowiązania uregulowanego w następstwie wykonania własnego świadczenia.

Question 7

7. Podatnik CIT może jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatek na nabycie środka trwałego o wartości nie większej niż:
   a) 3.500 zł,
   b) 10.000 zł,
   c) 5.000 zł.

Answer 7

b) 10.000 zł,

Question 8

8. Na gruncie CIT, składniki majątku o wartości do 10.000 zł podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu:
   a) w miesiącu ich nabycia,
   b) w miesiącu oddania ich do używania,
   c) w miesiącu ujęcia faktury ich zakupu w księdze rachunkowej.

Answer 8

b) w miesiącu oddania ich do używania,

Question 9

9. Na gruncie CIT, składniki majątku o wartości do 10.000 zł:
   a) nie podlegają amortyzacji sezonowej,
   b) nie podlegają zaliczeniu do kosztów podatkowych w przypadku uiszczenia zapłaty za nie w gotówce,
   c) mogą podlegać amortyzacji jeśli ich przewidywany okres używania przekracza jeden rok.

Answer 9

c) mogą podlegać amortyzacji jeśli ich przewidywany okres używania przekracza jeden rok.

Question 10

10. Podatnik CIT jest ograniczony w możliwości zaliczania do kosztów podatkowych wydatków z tytułu usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze:
    a) świadczonych przez podmioty powiązane,
    b) niezależnie od ich wartości, jeżeli wypłata wynagrodzenia następuje na rzecz podmiotu mającego siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową,
    c) w przypadku nieprzygotowania dokumentacji cen transferowych dla tych transakcji.

Answer 10

a) świadczonych przez podmioty powiązane,

Question 11

11. Mały podatnik CIT wpłacający zaliczki na podatek kwartalnie:
    a) jeżeli wybrał ten sposób rozliczeń, nie ma możliwości wpłacania zaliczek miesięcznych,
    b) jest obowiązany corocznie zgłaszać naczelnikowi urzędu skarbowego intencję kontynuowania rozliczeń kwartalnych, aby pozostać przy kwartalnych rozliczeniach,
    c) może wpłacać zaliczki na podatek miesięcznie, pod warunkiem zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z rozliczeń kwartalnych.

Answer 11

c) może wpłacać zaliczki na podatek miesięcznie, pod warunkiem zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z rozliczeń kwartalnych.

Question 12

12. Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o wyborze rozliczania zaliczek na CIT metodą uproszczoną:
    a) jest dla podatnika wiążące dla kolejnych lat podatkowych,
    b) jest wiążące do końca danego roku podatkowego,
    c) musi zostać złożone do 20 stycznia danego roku podatkowego.

Answer 12

a) jest dla podatnika wiążące dla kolejnych lat podatkowych,

Question 13

13. Koszty finansowania dłużnego wyłączone w 2018 roku z kosztów uzyskania przychodów w CIT:
    a) nie podlegają rozliczeniu w kolejnych latach podatkowych,
    b) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w roku ich poniesienia i w roku kolejnym,
    c) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych, o ile ich zaliczenie do kosztów nie będzie w tych latach ograniczone.

Answer 13

c) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych, o ile ich zaliczenie do kosztów nie będzie w tych latach ograniczone.

Question 14

14. Koszty o charakterze odsetkowym wynikające z umów, których stroną są wyłącznie spółki wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej:
    a) wlicza się do nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
    b) nie są brane pod uwagę przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
    c) nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Answer 14

b) nie są brane pod uwagę przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,

Question 15

15. Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie podlega ograniczeniom w zakresie zaliczania ich do kosztów podatkowych w CIT o ile nie przekracza ona:
    a) 3 mln euro,
    b) 3 mln złotych,
    c) 3% kapitału zakładowego.

Answer 15

b) 3 mln złotych,

Question 16

16. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa dokonująca wpłaty z zysku na rzecz budżetu państwa za grudzień 2017 r.:
    a) może dokonać wpłaty w terminie do 25 stycznia 2018 r.,
    b) dokonuje wpłaty w wysokości równej zaliczce wpłaconej za listopad 2017 r.
    c) dokonuje wpłaty w terminie 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.

Answer 16

b) dokonuje wpłaty w wysokości równej zaliczce wpłaconej za listopad 2017 r.

Question 17

17. Spółka traci status jednoosobowej spółki Skarbu Państwa:
    a) w dniu zawarcia umowy wniesienia przez Skarb Państwa pakietu 85% akcji spółki na podwyższenie kapitału zakładowego spółki niebędącej własnością Skarbu Państwa,
    b) w dniu, w którym nastąpi rejestracja przez sąd podwyższenia kapitału zakładowego spółki niebędącej własnością Skarbu Państwa,
    c) z końcem miesiąca, w którym dokonano zbycia akcji.

Answer 17

a) w dniu zawarcia umowy wniesienia przez Skarb Państwa pakietu 85% akcji spółki na podwyższenie kapitału zakładowego spółki niebędącej własnością Skarbu Państwa,

Question 18

19. Jeżeli w ciągu roku jednoosobowa spółka Skarbu Państwa dokonała zaliczkowej wpłaty z zysku w większej niż należna kwocie to nadpłata z tego tytułu powstaje:
    a) z dniem złożenia deklaracji rocznej,
    b) z dniem złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty,
    c) z dniem dokonania wpłaty w zbyt dużej wysokości.

Answer 18

a) z dniem złożenia deklaracji rocznej,

Question 19

18. Nadpłata wpłat z zysku jednoosobowych spółek Skarbu Państwa:
    a) podlega zwrotowi na podstawie deklaracji rocznej złożonej przez taką spółkę,
    b) nie podlega zwrotowi,
    c) podlega z urzędu potrąceniu z zaliczkami na poczet wpłat dokonywanymi w kolejnym roku podatkowym.

Answer 19

a) podlega zwrotowi na podstawie deklaracji rocznej złożonej przez taką spółkę,

Question 20

20. Za 2017 rok ostateczne rozliczenie wpłat z zysku jednoosobowej spółki Skarbu Państwa dokonuje się poprzez złożenie deklaracji o wysokości osiągniętego zysku:
    a) w terminie 30 dni od dnia złożenia deklaracji CIT za 2017 r.,
    b) w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego,
    c) do końca stycznia 2018 r. za poprzedni rok podatkowy.

Answer 20

b) w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego,

Question 21

21. W przypadku banków krajowych działających w formie spółki akcyjnej podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów banku, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę:
    a) czterech milionów złotych,
    b) czterech miliardów złotych,
    c) czterech miliardów złotych, obniżoną o wartość funduszy własnych, o których mowa w art. 126 ustawy Prawo bankowe, ustaloną na ostatni dzień miesiąca.

Answer 21

c) czterech miliardów złotych, obniżoną o wartość funduszy własnych, o których mowa w art. 126 ustawy Prawo bankowe, ustaloną na ostatni dzień miesiąca.

Question 22

22. Bank krajowy działający w formie spółki akcyjnej, objęty wdrożonym planem naprawy, jest zwolniony z podatku od niektórych instytucji finansowych od:
    a) początku miesiąca, w którym wdrożono plan naprawy,
    b) początku następnego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wdrożono plan naprawy,
    c) początku następnego miesiąca następującego po miesiącu, w którym Bank Gospodarstwa Krajowego zatwierdził plan naprawy.

Answer 22

a) początku miesiąca, w którym wdrożono plan naprawy,

Question 23

23. Jeżeli dla określenia podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stosowane są kwoty wyrażone w walucie obcej, przeliczenia na złote kwot wyrażonych w walucie obcej dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w:
    a) dniu roboczym, w którym jest ustalona podstawa opodatkowania,
    b) ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, na który ustalana jest podstawa opodatkowania,
    c) ostatnim dniu roboczym kwartału poprzedzającego rok podatkowy.

Answer 23

b) ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, na który ustalana jest podstawa opodatkowania,

Question 24

24. Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych nie jest:
    a) oddział banku zagranicznego,
    b) przedstawicielstwo instytucji kredytowej,
    c) główne oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń

Answer 24

b) przedstawicielstwo instytucji kredytowej,

Question 25

25. Spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, objęta programem postępowania naprawczego, o którym mowa w art. 72a ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, jest: a) opodatkowana podatkiem od niektórych instytucji finansowych, b) objęta zwolnieniem z podatku od niektórych instytucji finansowych, c) objęta obniżoną do 50% stawką podatkową w podatku od niektórych instytucji finansowych.

Answer 25

b) objęta zwolnieniem z podatku od niektórych instytucji finansowych,

Question 26

1. Podatnikowi wykorzystującemu kontener do wykonywania przewozów w transporcie kombinowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: a) przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych, b) przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych, o ile kontenery są własnością podatnika, c) nie przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych.

Answer 26

c) nie przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych.

Question 27

2. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w przypadku ciągnika siodłowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów wynoszącej dwie tony, będącego własnością osoby prawnej, lecz zarejestrowanego na jej oddział, spoczywa na: a) osobie prawnej, b) oddziale osoby prawnej, c) żadna odpowiedź nie jest poprawna.

Answer 27

c) żadna odpowiedź nie jest poprawna.

Question 28

3. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w przypadku samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej pięć ton, zarejestrowanego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będącego własnością osoby prawnej z siedzibą w Republice Federalnej Niemiec, lecz powierzonego osobie prawnej z siedzibą w Rzeczpospolitej Polskiej, spoczywa na: a) osobie prawnej z siedzibą w Rzeczpospolitej Polskiej, b) osobie prawnej z siedzibą w Republice Federalnej Niemiec, c) żadna odpowiedź nie jest poprawna.

Answer 28

a) osobie prawnej z siedzibą w Rzeczpospolitej Polskiej,

Question 29

4. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych, w przypadku przeniesienia własności zarejestrowanego samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej dziewięć ton na podstawie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie, spoczywa na: a) przewłaszczającym, b) przejmującym od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przeniesienie własności, c) przejmującym od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przerejestrowanie samochodu ciężarowego.

Answer 29

b) przejmującym od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przeniesienie własności,

Question 30

5. W sytuacji wynajęcia budynku stanowiącego własność Skarbu Państwa, pozostającego w trwałym zarządzie państwowej jednostki organizacyjnej, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości ciąży na: a) właścicielu budynku, b) trwałym zarządcy budynku, c) najemcy budynku.

Answer 30

c) najemcy budynku.

Question 31

6. Jeżeli nieruchomość stała się przedmiotem umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości ciąży na: a) przewłaszczającym nieruchomość, b) przyjmującym nieruchomość, c) przewłaszczającym nieruchomość, o ile nieruchomość znajduje się w jego posiadaniu zależnym.

Answer 31

b) przyjmującym nieruchomość,

Question 32

7. Jeżeli garaż wielostanowiskowy w budynku mieszkalnym jest przedmiotem współwłasności w częściach ułamkowych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości ciąży: a) solidarnie na współwłaścicielach, b) na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności, c) na właścicielu budynku.

Answer 32

b) na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności,

Question 33

8. Budowla zlokalizowana w pasie drogowym: a) nie podlega podatkowi od nieruchomości, b) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej, c) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z eksploatacją autostrad płatnych.

Answer 33

b) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej,

Question 34

9. Jeżeli obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości od budowli związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, powstał w ciągu roku podatkowego, podstawą opodatkowania jest wartość stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji: a) w dniu powstania obowiązku podatkowego, b) w dniu nabycia budowli, c) w dniu określonym przez podatnika.

Answer 34

a) w dniu powstania obowiązku podatkowego,

Question 35

10. Jeżeli od budowli związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych, podstawę opodatkowania stanowi określona przez podatnika wartość rynkowa z dnia: a) nabycia budowli, b) powstania obowiązku podatkowego, c) 1 stycznia roku podatkowego następującego po roku, w którym nabyto budowlę.

Answer 35

b) powstania obowiązku podatkowego,

Question 36

11. Użytek rolny zajęty na potrzeby eksploatacji napowietrznych linii elektroenergetycznych przez przedsiębiorcę, podlega opodatkowaniu: a) podatkiem rolnym, b) podatkiem od nieruchomości, jeżeli właścicielem użytku rolnego jest przedsiębiorca, c) podatkiem od nieruchomości.

Answer 36

c) podatkiem od nieruchomości.

Question 37

12. Obowiązek podatkowy w podatku rolnym w przypadku użytków rolnych, stanowiących współwłasność osoby prawnej i osobny fizycznej, ciąży na: a) osobie prawnej, b) osobie fizycznej, c) współwłaścicielach solidarnie.

Answer 37

c) współwłaścicielach solidarnie.

Question 38

13. Obowiązek podatkowy w podatku rolnym w przypadku użytków rolnych wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, stanowiących współwłasność trzech osób fizycznych, ciąży na: a) współwłaścicielu, który to gospodarstwo prowadzi w całości, b) współwłaścicielach w częściach odpowiadających wielkości ich udziałów we współwłasności, c) współwłaścicielach solidarnie.

Answer 38

a) współwłaścicielu, który to gospodarstwo prowadzi w całości,

Question 39

14. Grunt leśny zajęty na potrzeby eksploatacji napowietrznych linii elektroenergetycznych przez przedsiębiorcę, podlega opodatkowaniu: a) podatkiem leśnym, jeżeli grunt stanowi własność nadleśnictwa, b) podatkiem od nieruchomości, jeżeli zarządcą gruntu jest przedsiębiorca, c) podatkiem od nieruchomości.

Answer 39

c) podatkiem od nieruchomości.

Question 40

15. Dla lasów wchodzących w skład parków narodowych stawka podatku leśnego: a) ulega obniżeniu o 25%, b) ulega obniżeniu o 50%, c) ulega obniżeniu o 50%, z tym że obniżenie może dotyczyć nie więcej niż 50% powierzchni lasów, lecz nie więcej niż 10 ha.

Answer 40

b) ulega obniżeniu o 50%,

Question 41

16. Podatek leśny w przypadku, gdy las został nabyty na podstawie umowy sprzedaży w trakcie roku podatkowego, ustala się: a) proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy, b) proporcjonalnie do liczby miesięcy w czasie, których była prowadzona działalność leśnego, c) za cały rok podatkowy.

Answer 41

a) proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy,

Question 42

17. Obowiązek podatkowy w podatku leśnym w przypadku lasów, stanowiących współwłasność trzech osób fizycznych, w tym jednej zwolnionej od tego podatku, ciąży na: a) współwłaścicielach w częściach odpowiadających wielkości ich udziałów we współwłasności, b) współwłaścicielach solidarnie, c) współwłaścicielach, którzy nie są zwolnieni od tego podatku, w zakresie odpowiadającym ich łącznemu udziałowi w prawie własności.

Answer 42

c) współwłaścicielach, którzy nie są zwolnieni od tego podatku, w zakresie odpowiadającym ich łącznemu udziałowi w prawie własności.

Question 43

18. Stawka podatku leśnego od jednego hektara za rok podatkowy wynosi równowartość pieniężną 0,220 m3 drewna, obliczaną według: a) średniej ceny netto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy, b) średniej ceny brutto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy, c) średniej ceny brutto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku podatkowego.

Answer 43

a) średniej ceny netto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy,

Question 44

19. Nieudostępnienie przez podatnika, na żądanie organu podatkowego, rejestru zagranicznych spółek kontrolowanych, co do zasady: a) może skutkować określeniem dochodu przez organ podatkowy w drodze oszacowania, z uwzględnieniem przepisów ordynacji podatkowej, b) jest dozwolone w przypadku spółek z udziałem skarbu państwa, c) powoduje wszczęcie z urzędu kontroli podatkowej.

Answer 44

a) może skutkować określeniem dochodu przez organ podatkowy w drodze oszacowania, z uwzględnieniem przepisów ordynacji podatkowej,

Question 45

20. Budynki gospodarcze położone na gruntach leśnych, służące działalności leśnej, podlegają: a) zwolnieniu przedmiotowemu w podatku leśnym, b) opodatkowaniu podatkiem leśnym, c) zwolnieniu przedmiotowemu w podatku od nieruchomości.

Answer 45

c) zwolnieniu przedmiotowemu w podatku od nieruchomości.

Question 46

21.Przy ocenie, czy zagraniczna spółka kontrolowana prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą, bierze się pod uwagę w szczególności, czy: a) istnieje współmierność między zakresem działalności prowadzonej przez zagraniczną spółkę kontrolowaną a faktycznie posiadanymi przez tę spółkę zasobami kapitałowymi, b) zagraniczna spółka kontrolowana nie tworzy struktury funkcjonującej w oderwaniu od przyczyn pozaekonomicznych, c) zawierane porozumienia są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie gospodarcze i nie są w sposób oczywisty sprzeczne z ogólnymi interesami gospodarczymi tej spółki.

Answer 46

c) zawierane porozumienia są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie gospodarcze i nie są w sposób oczywisty sprzeczne z ogólnymi interesami gospodarczymi tej spółki.

Question 47

22. Zwolnienia z opodatkowania dywidendy otrzymanej przez polską spółkę kapitałową od zagranicznej spółki (córki): a) nie mają w żadnym przypadku zastosowania w przypadku, gdy w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej, b) nie stosuje się w części, w jakiej w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej, c) żadne z powyższych.

Answer 47

b) nie stosuje się w części, w jakiej w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej,

Question 48

23. Przepisy o CFC mają zastosowanie do: a) zagranicznego zakładu położonego w państwie, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, b) zagranicznego zakładu położonego w państwie, z którym zawarta przez Polskę umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje eliminację podwójnego opodatkowania metodą proporcjonalnego zaliczenia, c) żadne z powyższych.

Answer 48

c) żadne z powyższych.

Question 49

24. Uznaniu za „zagraniczną spółkę”, w rozumieniu przepisów o CFC, podlegają: a) mające siedzibę lub zarząd w innym niż Polska kraju spółki osobowe (spółki niemające osobowości prawnej), w których polski podatnik posiada udział w kapitale, prawo głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub prawo do uczestnictwa w zysku, jeżeli w państwie swojej siedziby spółki te nie są podatnikami podatku dochodowego (oraz nie są traktowane jako „zakład” polskiego podatnika), b) osoby prawne, nieposiadające siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w której polski podatnik posiada udział w kapitale, prawo głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub prawo do uczestnictwa w zysku, c) żadne z powyższych.

Answer 49

b) osoby prawne, nieposiadające siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w której polski podatnik posiada udział w kapitale, prawo głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub prawo do uczestnictwa w zysku,

Question 50

25. Kryterium miejsca siedziby lub zarządu zagranicznej spółki jest samodzielnym kryterium decydującym o uznaniu takiej spółki za zagraniczną spółkę kontrolowaną (w rozumieniu przepisów o CFC) w sytuacji, gdy zagraniczna spółka: a) posiada siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, b) posiada siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju Unii Europejskiej, c) żadne z powyższych.

Answer 50

a) posiada siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową,

Question 51

1. Podatnik podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu prowadzący w Polsce działalność przez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład: a) ma obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych wyłącznie w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi, b) ma obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych, c) nie podlega obowiązkowi sporządzania dokumentacji cen transferowych.

Answer 51

b) ma obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,

Question 52

3. Umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej nie wymaga: a) określenia w niej czasu trwania umowy, b) rejestracji przez naczelnika urzędu skarbowego, c) zgłoszenia do KRS.

Answer 52

c) zgłoszenia do KRS.

Question 53

4. Wartość początkowa firmy odzwierciedla różnicę między: a) ceną nabycia przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników majątkowych wchodzących w jego skład, b) ceną składników majątkowych nabywanego przedsiębiorstwa a ich wartością wynikającą z ksiąg zbywcy, c) ceną składników majątkowych nabywanego przedsiębiorstwa a ich wartością godziwą.

Answer 53

a) ceną nabycia przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników majątkowych wchodzących w jego skład,

Question 54

5. Strata: a) nie może być rozliczana przez podatkową grupę kapitałową, b) poniesiona przez grupę kapitałową może być rozliczona po jej rozwiązaniu przez spółkę reprezentującą grupę kapitałową w okresie jej obowiązywania, c) spółki wchodzącej w skład grupy kapitałowej, poniesiona przed jej utworzeniem, nie może być pokryta z dochodu grupy.

Answer 54

c) spółki wchodzącej w skład grupy kapitałowej, poniesiona przed jej utworzeniem, nie może być pokryta z dochodu grupy.

Question 55

6. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia: a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu, b) powinno zostać zgłoszone naczelnikowi właściwego dla odbiorcy urzędu skarbowego, c) nie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu, jeżeli świadczenie następuje w formie wykonania umowy użyczenia.

Answer 55

a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,

Question 56

8. Naliczenie odsetek od pożyczki: a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu pod warunkiem ich otrzymania, b) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu, c) nie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu w przypadku ich kapitalizacji.

Answer 56

a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu pod warunkiem ich otrzymania,

Question 57

9. Koszt uzyskania przychodu może zostać uznany za poniesiony, jeżeli został ujęty w księgach rachunkowych: a) wyłącznie na podstawie faktury, b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu, c) wyłącznie na podstawie faktury lub paragonu.

Answer 57

b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu,

Question 58

10. Jeżeli z uwagi na brak terminowej płatności podatnik był obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów, w przypadku późniejszego uregulowania zobowiązania: a) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, za okres w którym dokonał zmniejszenia, b) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, w miesiącu ich poniesienia, c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował zobowiązanie.

Answer 58

c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował zobowiązanie.

Question 59

13. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stosuje się do: a) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych przypadkach, do spółek komandytowych, b) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych, c) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych, pod warunkiem iż są podmiotami prowadzącymi pełne księgi rachunkowe.

Answer 59

b) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych,

Question 60

14. Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stosuje się do: a) przychodów z gospodarki rolnej i leśnej, b) przychodów z gospodarki rolnej, w tym przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej, c) przychodów z gospodarki leśnej.

Answer 60

c) przychodów z gospodarki leśnej.

Question 61

15. Na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zwalnia się od podatku: a) Skarb Państwa, w każdym przypadku, b) Skarb Państwa, w przypadkach ściśle wskazanych w przepisach, c) Zakład Ubezpieczeń Społecznych, w przypadkach ściśle wskazanych w przepisach.

Answer 61

a) Skarb Państwa, w każdym przypadku,

Question 62

16. W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dochodem jest: a) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, b) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym, c) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, przy czym w przychodach nie uwzględnia się przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej oraz z gospodarki leśnej.

Answer 62

b) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym,

Question 63

17. Stratę na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych można rozliczyć: a) w najbliższych kolejno po sobie następujących trzech latach podatkowych, b) w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, c) w najbliższych kolejno po sobie następujących sześciu latach podatkowych.

Answer 63

b) w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych,

Question 64

21. Częściowe zaniechanie poboru wpłat z zysku może dotyczyć: a) wyłącznie spółek wykonujących zadania na rzecz obronności i bezpieczeństwa państwa, b) podmiotów, którym w związku z restrukturyzacją umorzono zobowiązania, c) podmiotów, które złożą stosowny wniosek do właściwego urzędu skarbowego.

Answer 64

b) podmiotów, którym w związku z restrukturyzacją umorzono zobowiązania,

Question 65

22. Częściowe zaniechanie poboru wpłat z zysku zarządzone jest w wysokości: a) zobowiązań umorzonych w związku z restrukturyzacją, b) 50% uzyskanego przez spółkę przychodu, c) przychodu osiągniętego w ciągu 5 lat od restrukturyzacji.

Answer 65

a) zobowiązań umorzonych w związku z restrukturyzacją,

Question 66

25. Rozliczająca się kwartalnie jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała w trakcie kwartału: a) dokonuje wpłaty zaliczki za pierwszy kwartał funkcjonowania razem z wpłatą za kolejny pełny kwartał, b) jest zwolniona z obowiązku wpłaty zaliczki za pierwszy kwartał funkcjonowania, c) nie ma obowiązku złożenia deklaracji za pierwszy kwartał funkcjonowania.

Answer 66

a) dokonuje wpłaty zaliczki za pierwszy kwartał funkcjonowania razem z wpłatą za kolejny pełny kwartał,