Séance 05 : Planification - Évaluation de l'environnement de contrôle et documentation du contrôle interne

Question 1

5 Composantes du contrôle interne

Answer 1

1. Environnement de contrôle (base)
2. Évaluation des risques par l’entité (selon direction)
3. Système d’information (liens, utilité)
4. Activités de contrôles (sur le système d’info)
5. Suivi des contrôles

Question 2

1. Environnement de contrôle Déf

Answer 2

Englobe fonction gouvernance et direction: Donne le ton à l’organisation ie importance du contrôle interne (attitude, sensibilisation et action)

Question 3

7 Composantes de Environnement de contrôle

Est-ce que l’environnement favorise l’application des contrôle?

Answer 3

EN COMPTABILITÉ:

1. Transmission valeur intégrité et respect (ex fraude I)
2. Importance de la compétence (en CTB)
3. Participation des responsables de Gouv
4. Philosophie et style de gestion
5. Structure organisationnelle
6. Délégation des pouvoirs/responsabilité
7. Politique et pratique en RH (éval rendement, formation)

Question 4

2. Évaluation des risques par l’entité (selon direction): Est-ce que l’entreprise dispose de ces 4 processus pour…

Answer 4

1. Processus pour identifier les risques d’entreprise selon objectif info financière
2. Processus pour estimer l’importance des risques
3. Processus pour évaluer les probabilité de réalisation
4. Mesure en réponse aux risques

Est-ce que l’auditeur peut détecter des anomalie de ces processus? Si aucun processus, auditeur doit s’informer comment les risques sont décelés.

Question 5

3. Système d’information (liens, utilité): Comprendre comment sont… (4)

Answer 5

Comment sont…

1. Opération déclenché/enregisté
2. Info financières sont reportées dans registres CTB
3. Écritures de journal effectué/corrigé
4. Opérations inhabituelles sont traitées

Question 6

Exemples de système d’information

Answer 6

Système informatique, système CTB, document (ex facture), Registre (informatisé ou NON), mémo, site internet, journal des employés

Question 7

4. Activités de contrôle: 4 exemples

Answer 7

1. Contrôle manuel
2. Mesure de sécurité physique
3. Séparation des tâches
4. Autorisations

Question 8

Contrôles pertinents pour l’auditeur: ceux qui permettent de…

Answer 8

permet de prévenir/détecter une anomalies significatives au niveau des E/F

Question 9

4. Activités de contrôle: Au-delà de la compréhension des contrôle il faut…

Answer 9

Évaluer les contrôles internes:

1. Test de conception (Contrôle existe, mis en oeuvre?)
2. Test d’efficacité (Contrôle est efficace ie permet de prévenir/détecter anomalies)

Question 10

5. Suivi des contrôles

Answer 10

Comprendre le rôle de l’auditeur interne dans le suivi.

Question 11

Déficiences du contrôle interne (2)

Answer 11

1. Contrôle conçu/mise en place/fonctionne, mais ne permet pas de prévenir/détecter/corriger
2. Absence de contrôle

Question 12

Déficience importante

Answer 12

Déficience ou combinaison de déficiences menant à une possibilité raisonnable d’anomalie significative dans les E/F.
Doit communiquer au comité d’audit ou son équivalent.