Thème 8 - Achèvement de l’audit Flashcards Preview

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Flashcards in Thème 8 - Achèvement de l’audit Deck (46)
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1
Q

Finalisation des travaux: Recherche de?

A

passifs éventuels

2
Q

Recherche de passifs éventuels: Communication avec?

A

les autorités fiscales

3
Q

Recherche de passifs éventuels: Discussion avec?

A

la direction

4
Q

Recherche de passifs éventuels: Procès?

A

Procès-verbaux

5
Q

Recherche de passifs éventuels: Honoraires?

A

professionnels

6
Q

Recherche de passifs éventuels: Événements?

A

postérieurs à la date de reporting

7
Q

Révision du dossier: Quel guide?

A

Le Guide du praticien de l’OCPAQ

8
Q

Le Guide du praticien de l’OCPAQ présente?

A

un questionnaire d’achèvement des travaux de l’audit

9
Q

Le Guide du praticien de l’OCPAQ couvre?

A

l’ensemble de la mission

10
Q

Révision du dossier: étape 1?

A

Acceptation / reconduction de la mission

11
Q

Révision du dossier: étape 2?

A

Appréciation des risques

12
Q

Révision du dossier: étape 3?

A

Répondre à l’appréciation des risques

13
Q

Révision du dossier: étape 4?

A

Rapport

14
Q

Révision du dossier: étape 5?

A

Conclusion de l’associé / du praticien

15
Q

Révision du dossier: 1- ACCEPTATION / RECONDUCTION DE LA MISSION:

A

Évaluation du risque d’audit

Questions d’indépendance (lettre d’indépendance)

Lettre de mission (doit être signée par le client)

16
Q

Révision du dossier: 2- APPRÉCIATION DES RISQUES:

A

Compréhension de l’entité

Appréciation des risques (RAS par assertion)

Stratégie globale

17
Q

Révision du dossier: 3 - RÉPONDRE À L’APPRÉCIATION DES RISQUES:

A

Stratégie détaillée

Procédures d’audit

Cumul des anomalies et extrapolation

Heures réelles vs heures au budget de temps

Lettre d’affirmation (NCA 570)

Revue des feuilles de travail (min 2 réviseurs avec junior)

Contrôle de la qualité (sociétés cotées, RA élevé, min document/associe)

18
Q

Révision du dossier: 4 - RAPPORT:

A

Sélection du libellé du rapport

Limitation dans le travail (opinion modifiée direct)

Anomalies

Date du rapport (après réponse des avocats – litige)

Présentation et livraison du rapport

Communication aux responsables de la gouvernance

19
Q

Révision du dossier: 5 - CONCLUSION DE L’ASSOCIÉ / DU PRATICIEN:

A

Retour sur l’indépendance tout au long du mandat

Esprit critique de l’équipe d’audit

Stratégie adéquate

Procédures suffisantes et appropriées

Lacunes du contrôle interne divulguées

Respect des NCA

Documentation adéquate

Rapport adéquat

Signature

20
Q

Continuité d’exploitation:

A

Capacité de l’entité à poursuivre son exploitation – Évaluation de la direction.

21
Q

Continuité d’exploitation: L’évaluation de la direction doit porter sur une période minimale de?

A

12 mois

22
Q

Continuité d’exploitation: Qu’est-ce que l’auditeur recherche?

A

Auditeur recherche des éléments probants relativement au caractère approprié de l’hypothèse de continuité d’exploitation de la direction.

23
Q

Continuité d’exploitation: Présence de?

A

d’incertitude significative relativement à certains événements futurs.

24
Q

Continuité d’exploitation: Éléments probants :

A

Entretiens avec la direction

Analyse de plans et d’ententes

Revue des flux de trésorerie

Examen de faits nouveaux

Déclaration écrite de la direction

25
Q

Continuité d’exploitation: Application appropriée de l’hypothèse de la continuité de l’exploitation malgré?

A

l’existence d’une incertitude significative

26
Q

Application appropriée de l’hypothèse de la continuité de l’exploitation malgré l’existence d’une incertitude significative:

A

Divulgation adéquate

Divulgation non adéquate

27
Q

Divulgation adéquate =

A

opinion non modifiée + paragraphe d’observation (lien avec l’incertitude significative, le doute sur la capacité de poursuivre son exploitation ou la note correspondante aux ÉFs.

28
Q

Divulgation non adéquate =

A

opinion avec réserve (ou défavorable) avec mention du doute sur la capacité de l’entreprise à poursuivre son exploitation.

29
Q

Continuité d’exploitation: Application inappropriée de l’hypothèse de la continuité de l’exploitation:

A

Opinion défavorable

On met tout dans courant à la valeur de liquidation : si en faillite

30
Q

Sociétés cotées: Obligations?

A

Obligations en vertu de la réglementation en valeurs mobilières

31
Q

Sociétés cotées: Obligations en vertu de la réglementation en valeurs mobilières :

A

Mise en contexte et historique

Loi Sarbanes Oxley et la loi 198 (same que SOX.
Poursuivre l’individu (#1, #2) qui est parti avec l’argent de la compagnie)

Attestation conjointe du chef des finances

Comité d’audit et code d’éthique

Article 404 (contexte américain)
(Qd déclare Q4 est efficace, on doit auditer (si c'est pas efficace on peut poursuivre le CFO et CEO et l’auditeur) --> existe pas au canada)
32
Q

Sociétés cotées: Assistance de l’auditeur dans un contexte canadien:

A

Norme 7060

Norme 5925

33
Q

ÉF trimestriels sont pas?

A

1 et #2 doivent produire un avis du chef des finances: à chaque trimestre, attester efficacité des Contrôles Internes

audités normalement, trop de travail pour l’annuel

34
Q

Norme 5925

A

Audit du contrôle interne à l’égard de l’information financière intégrée dans un audit d’états financiers (Norme 5925) –> n’a pas encore été questionné à EFC –> loi 404 pour canada

35
Q

Norme 7060

A

Examen d’états financiers intermédiaires destiné aux responsables de la gouvernance

36
Q

5925 – Vue d’ensemble:

A

L’entité et son contrôle interne –> L’information financière –> Efficacité* –> Déclaration de la direction

&

L’entité et son contrôle interne –> ÉF

37
Q

5925: Déclaration de la direction?

A

efficacité des CI – Q1 à 4

38
Q

5925 – Vue d’ensemble: ?

A

IFRS

39
Q

5925 – Vue d’ensemble: CRITÈRES –>

A

COSO

40
Q

5925 – Vue d’ensemble: Efficacité?

A

1- fiabilité de l’information financière

2- respect des normes comptables

41
Q

5925 – Rapport de l’auditeur en quelles mêmes 2 dates?

A

déclaration de la direction

&

ÉF

42
Q

5925 – Rapport de l’auditeur:

A

1- Favorable (d’accord avec evaluation direction)

2-Défavorable (direction – efficace, toi inefficace)

3- Récusation (incapacité de se prononcer)

43
Q

5925 – Rapport de l’auditeur est quel type de rapport?

A

Rapport COMBO ou 2 rapports avec références croisées

44
Q

5925 - COMBO ou 2 rapports avec références croisées –> Planification?

A

intégrée: risques, seuils, tests des contrôles, procédures do corroboration

45
Q

5925 – Concept clé: Faire?

A

des contrôles proches de la fin du Q4 (plein de contrôles

46
Q

5925 – Concept clé:

A

Faiblesse ou lacune de contrôle = défaillance –> Déficience liée à la conception (CI - conception) ou au fonctionnement (CI – MEP, eff, continuité) –> Est-ce qu’il existe un contrôle compensatoire? NON?