Thème 8 - Achèvement de l’audit

Question 1

Finalisation des travaux: Recherche de?

Answer 1

passifs éventuels

Question 2

Recherche de passifs éventuels: Communication avec?

Answer 2

les autorités fiscales

Question 3

Recherche de passifs éventuels: Discussion avec?

Answer 3

la direction

Question 4

Recherche de passifs éventuels: Procès?

Answer 4

Procès-verbaux

Question 5

Recherche de passifs éventuels: Honoraires?

Answer 5

professionnels

Question 6

Recherche de passifs éventuels: Événements?

Answer 6

postérieurs à la date de reporting

Question 7

Révision du dossier: Quel guide?

Answer 7

Le Guide du praticien de l’OCPAQ

Question 8

Le Guide du praticien de l’OCPAQ présente?

Answer 8

un questionnaire d’achèvement des travaux de l’audit

Question 9

Le Guide du praticien de l’OCPAQ couvre?

Answer 9

l’ensemble de la mission

Question 10

Révision du dossier: étape 1?

Answer 10

Acceptation / reconduction de la mission

Question 11

Révision du dossier: étape 2?

Answer 11

Appréciation des risques

Question 12

Révision du dossier: étape 3?

Answer 12

Répondre à l’appréciation des risques

Question 13

Révision du dossier: étape 4?

Answer 13

Rapport

Question 14

Révision du dossier: étape 5?

Answer 14

Conclusion de l’associé / du praticien

Question 15

Révision du dossier: 1- ACCEPTATION / RECONDUCTION DE LA MISSION:

Answer 15

Évaluation du risque d’audit

Questions d’indépendance (lettre d’indépendance)

Lettre de mission (doit être signée par le client)

Question 16

Révision du dossier: 2- APPRÉCIATION DES RISQUES:

Answer 16

Compréhension de l’entité

Appréciation des risques (RAS par assertion)

Stratégie globale

Question 17

Révision du dossier: 3 - RÉPONDRE À L’APPRÉCIATION DES RISQUES:

Answer 17

Stratégie détaillée

Procédures d’audit

Cumul des anomalies et extrapolation

Heures réelles vs heures au budget de temps

Lettre d’affirmation (NCA 570)

Revue des feuilles de travail (min 2 réviseurs avec junior)

Contrôle de la qualité (sociétés cotées, RA élevé, min document/associe)

Question 18

Révision du dossier: 4 - RAPPORT:

Answer 18

Sélection du libellé du rapport

Limitation dans le travail (opinion modifiée direct)

Anomalies

Date du rapport (après réponse des avocats – litige)

Présentation et livraison du rapport

Communication aux responsables de la gouvernance

Question 19

Révision du dossier: 5 - CONCLUSION DE L’ASSOCIÉ / DU PRATICIEN:

Answer 19

Retour sur l’indépendance tout au long du mandat

Esprit critique de l’équipe d’audit

Stratégie adéquate

Procédures suffisantes et appropriées

Lacunes du contrôle interne divulguées

Respect des NCA

Documentation adéquate

Rapport adéquat

Signature

Question 20

Continuité d’exploitation:

Answer 20

Capacité de l’entité à poursuivre son exploitation – Évaluation de la direction.

Question 21

Continuité d’exploitation: L’évaluation de la direction doit porter sur une période minimale de?

Answer 21

12 mois

Question 22

Continuité d’exploitation: Qu’est-ce que l’auditeur recherche?

Answer 22

Auditeur recherche des éléments probants relativement au caractère approprié de l’hypothèse de continuité d’exploitation de la direction.

Question 23

Continuité d’exploitation: Présence de?

Answer 23

d’incertitude significative relativement à certains événements futurs.

Question 24

Continuité d’exploitation: Éléments probants :

Answer 24

Entretiens avec la direction

Analyse de plans et d’ententes

Revue des flux de trésorerie

Examen de faits nouveaux

Déclaration écrite de la direction

Question 25

Continuité d’exploitation: Application appropriée de l'hypothèse de la continuité de l'exploitation malgré?

Answer 25

l'existence d'une incertitude significative

Question 26

Application appropriée de l'hypothèse de la continuité de l'exploitation malgré l'existence d'une incertitude significative:

Answer 26

Divulgation adéquate Divulgation non adéquate

Question 27

Divulgation adéquate =

Answer 27

opinion non modifiée + paragraphe d’observation (lien avec l’incertitude significative, le doute sur la capacité de poursuivre son exploitation ou la note correspondante aux ÉFs.

Question 28

Divulgation non adéquate =

Answer 28

opinion avec réserve (ou défavorable) avec mention du doute sur la capacité de l’entreprise à poursuivre son exploitation.

Question 29

Continuité d’exploitation: Application inappropriée de l'hypothèse de la continuité de l'exploitation:

Answer 29

Opinion défavorable | On met tout dans courant à la valeur de liquidation : si en faillite

Question 30

Sociétés cotées: Obligations?

Answer 30

Obligations en vertu de la réglementation en valeurs mobilières

Question 31

Sociétés cotées: Obligations en vertu de la réglementation en valeurs mobilières :

Answer 31

Mise en contexte et historique Loi Sarbanes Oxley et la loi 198 (same que SOX. Poursuivre l’individu (#1, #2) qui est parti avec l’argent de la compagnie) Attestation conjointe du chef des finances Comité d’audit et code d’éthique ``` Article 404 (contexte américain) (Qd déclare Q4 est efficace, on doit auditer (si c'est pas efficace on peut poursuivre le CFO et CEO et l’auditeur) --> existe pas au canada) ```

Question 32

Sociétés cotées: Assistance de l’auditeur dans un contexte canadien:

Answer 32

Norme 7060 Norme 5925

Question 33

ÉF trimestriels sont pas?

Answer 33

audités normalement, trop de travail pour l’annuel #1 et #2 doivent produire un avis du chef des finances: à chaque trimestre, attester efficacité des Contrôles Internes

Question 34

Norme 5925

Answer 34

Audit du contrôle interne à l'égard de l'information financière intégrée dans un audit d'états financiers (Norme 5925) --> n'a pas encore été questionné à EFC --> loi 404 pour canada

Question 35

Norme 7060

Answer 35

Examen d’états financiers intermédiaires destiné aux responsables de la gouvernance

Question 36

5925 – Vue d’ensemble:

Answer 36

L’entité et son contrôle interne --> L’information financière --> Efficacité* --> Déclaration de la direction & L’entité et son contrôle interne --> ÉF

Question 37

5925: Déclaration de la direction?

Answer 37

efficacité des CI – Q1 à 4

Question 38

5925 – Vue d’ensemble: ?

Answer 38

IFRS

Question 39

5925 – Vue d’ensemble: CRITÈRES -->

Answer 39

COSO

Question 40

5925 – Vue d’ensemble: Efficacité?

Answer 40

1- fiabilité de l’information financière 2- respect des normes comptables

Question 41

5925 – Rapport de l'auditeur en quelles mêmes 2 dates?

Answer 41

déclaration de la direction & ÉF

Question 42

5925 – Rapport de l'auditeur:

Answer 42

1- Favorable (d'accord avec evaluation direction) 2-Défavorable (direction – efficace, toi inefficace) 3- Récusation (incapacité de se prononcer)

Question 43

5925 – Rapport de l'auditeur est quel type de rapport?

Answer 43

Rapport COMBO ou 2 rapports avec références croisées

Question 44

5925 - COMBO ou 2 rapports avec références croisées --> Planification?

Answer 44

intégrée: risques, seuils, tests des contrôles, procédures do corroboration

Question 45

5925 – Concept clé: Faire?

Answer 45

des contrôles proches de la fin du Q4 (plein de contrôles

Question 46

5925 – Concept clé:

Answer 46

Faiblesse ou lacune de contrôle = défaillance --> Déficience liée à la conception (CI - conception) ou au fonctionnement (CI – MEP, eff, continuité) --> Est-ce qu’il existe un contrôle compensatoire? NON?