Thème 7 - Audit des cycles de financement et d’investissement Flashcards
(47 cards)
Solde fin =
Solde d’ouverture + ajout – dispositions
La boucle de l’audit:
Les immobilisations (corporelles et incorporelles)
Les capitaux propres
La dette bancaire
Les placements
Les frais payés d’avance
Les impôts sur le bénéfice
La boucle des Immobilisations:
IMMO début
AC début
Ajouts
Dispo
Gains/Pertes
IMMO fin
AC fin
Amort.
Dépréc.
La boucle des Immobilisations:
- IMMO début
& - AC début
Dossier courant année précédente:
La boucle des Immobilisations :
- Ajouts
& - Dispo
Autorisations
Procès-verbaux
Contrats
Actes notariés
Déboursés/Recettes
La boucle des Immobilisations :
- Gains/Pertes & - IMMO fin & - AC fin
Calculs
La boucle des Immobilisations :
- Amort.
& - Dépréc.
Calculs
Procédures analytiques
Tests de raisonnabilité
La boucle des Immobilisations - Opinion modifiée:
pas d’assurance que solde ouverture est bien (pcq année précédente n’a pas été auditée)
La boucle des Immobilisations - Opinion –> réserve existence des stocks:
pcq on sera capable d’auditer rétrospectivement
Les immobilisations: évaluation pour?
Politique corporative de capitalisation
Les immobilisations: droits et obligations pour?
Contrats de location
Les immobilisations: exhaustivité pour?
Entretien et réparation
Les immobilisations: existence pour?
Remplacement d’immobilisation
La boucle des Capitaux propres:
Act. en circ. début
BNR début
Émissions
Rachats
Bénéfice (Perte)
Act. en circ. fin
BNR fin
Dividendes
La boucle des Capitaux propres:
- Act. en circ. début
& - BNR début
Dossier courant année précédente
La boucle des Capitaux propres:
- Émissions
& - Rachats
Autorisations
Procès-verbaux
Agent de transfert
Avis d’exécution
Certificats d’actions
Déboursés/Recettes
La boucle des Capitaux propres:
- Act. en circ. fin
& - BNR fin
Calculs
La boucle des Capitaux propres:
- Dividendes
Calculs
Procédures analytiques
Qu’est-ce qui pourrait être intégré à la boucle des CP?
Les OAA
La boucle de la Dette bancaire:
Dettes et OBG. début
Primes/Escomptes début
Ajouts/Émissions
Rembours./Rachats
Dettes et OBG. fin
Amort.
Intérêts
Clauses restrictives et garanties
La boucle de la Dette bancaire:
- Dettes et OBG. début
& - Primes/Escomptes débu
Dossier courant année précédente
La boucle de la Dette bancaire:
-Ajouts/Émissions
&
- Rembours./Rachats
Autorisations
Procès-verbaux
Convention de prêt
Agent de transfert
Avis d’exécution
Certificats d’obligations
Déboursés/Recettes
La boucle de la Dette bancaire:
- Amort.
&
Intérêts
Calculs
Procédures analytiques
Dette bancaire - présentation?
Portion courante et non courante
