Auditoria Interna

Question 1

A Auditoria Interna é exercida nas:

Answer 1

pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.

Question 2

A Auditoria Interna compreende os ______, ________, __________,
_____________ e ____________, metodologicamente ____________ para a avaliação da ___________, _________, ________, __________ e _____________ dos processos, dos sistemas de ___________ e de _________ ________ integrados ao ambiente, e de gerenciamento de
______, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus _________.

Answer 2

exame, análises, avaliações, levantamentos e comprovações / estruturados / integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade / informações e de controle interno / riscos / objetivos

Question 3

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em _____________, com enfoque _______, ________, ___________ e ____________, e tem por finalidade _______ _____ ao resultado da organização, apresentando __________ para o aperfeiçoamento dos __________, da ______ e dos _________ _________, por meio da _____________ de soluções para as ___-______________ apontadas nos relatórios.

Answer 3

procedimentos / técnico, objetivo, sistemático e disciplinado / agregar valor / subsídios / processos, da gestão e dos controles internos / recomendação / não-conformidades

Question 4

O objetivo final da auditoria interna é:

Answer 4

auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização.

Question 5

É de fundamental importância que o auditor (tanto interno quanto externo) registre todas as
_________ ________ ao longo da execução da auditoria.

Answer 5

evidências obtidas

Question 6

As evidências obtidas ao longo da execução do trabalho de auditoria é chamada de:

Answer 6

Documentação de Auditoria ou, simplesmente, Papéis de Trabalho.

Question 7

Os papéis de trabalho devem ser organizados e arquivados de forma ___________ e ________, bem como devem possuir ___________ e ____ __ ________ __________.

Answer 7

sistemática e racional / abrangência e grau de detalhes suficientes

Question 8

A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de ______ __ ________, elaborados em meio ______ ou __________, que devem ser organizados e arquivados de forma ___________ e ________.

Answer 8

papéis de trabalho / físico ou eletrônico / sistemática e racional

Question 9

Os papéis de trabalho constituem-se de __________ e _________ ___ _____, ___________ _ ______, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os ______ realizados e dar suporte à sua ______, ________, _________ e _____________.

Answer 9

documentos e registros dos fatos / exames / opiniões, críticas, sugestões e recomendações

Question 10

Os papéis de trabalho devem ter __________ e ____ __ _______ __________ para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

Answer 10

abrangência e grau de detalhes suficientes

Question 11

Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade __________ sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

Answer 11

verificada

Question 12

As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de:

Answer 12

fraude ou erro.

Question 13

A fraude é ato ___________, enquanto o erro é ato ___ ___________.

Answer 13

intencional / não intencional

Question 14

De quem é a responsabilidade primária (principal) pela prevenção e identificação das fraudes e erros?

Answer 14

Da administração da entidade.

não é do auditor

Question 15

A prevenção e identificação de erros e fraudes é feito – principalmente – por meio da implantação e manutenção de _________ ________, realizada pela _____________ da ________.

Answer 15

controles internos / administração da entidade

Question 16

A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, e é ________ a informá-la, sempre por _______, de maneira _________, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades
detectadas no decorrer de seu trabalho.

Answer 16

obrigada / escrito / reservada

Question 17

O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de _______ e/ou ____________ de transações e operações, ___________ de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos _______ quanto __________.

Answer 17

omissão e/ou manipulação / adulteração / físico ou monetário

Question 18

O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de ________, __________, _______________ ou __ _____________ de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos _______ quanto __________.

Answer 18

omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação / físicos quanto monetários

Question 19

A informação sobre uma fraude identificada por auditor pode ser feita verbalmente?

Answer 19

NÃO! Apenas por escrito.

Question 20

No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames ____________ das diferentes áreas, produtos e
processos, para estabelecer a _________ e a _____ do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com
as diretrizes definidas pela _____________ da ________ auditada.

Answer 20

preliminares / amplitude e a época / administração da entidade

Question 21

Quais os fatores relevantes a serem considerados pelo auditor ao longo da execução dos trabalhos?

Answer 21

a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
b) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
e) o uso do trabalho de especialistas;
f) os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;
g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;
h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos; e
i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

Question 22

A norma diz que o planejamento da auditoria interna deve ser ____________ e os programas de trabalho ___________ _________, sendo necessário constar nesse planejamento ___________ ___________ para a ______________ dos procedimentos que deverão ser executados pelos _________.

Answer 22

documentados / formalmente preparados / informações suficientes para a compreensão / auditores

Question 23

Os programas de trabalho devem ser organizados de forma a
servir como ____ e meio de ________ __ ________ ___ _________, devendo ser _________ e ____________ sempre que necessário.

Answer 23

guia e controle da execução dos trabalhos / revisados e atualizados

Question 24

O planejamento da auditoria interna deve ser ___________ e os programas de trabalho ___________ __________, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos
procedimentos que serão aplicados, em termos de ________, ____________, ________, ______ _______ e uso de _____________.

Answer 24

documentado / formalmente preparados / natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas

Question 25

A análise dos Riscos da Auditoria Interna não é uma etapa _______, devendo ser feita na fase de
____________ ___ _________.

Answer 25

isolada / planejamento dos trabalhos

Question 26

Risco de Auditoria Interna é:

Answer 26

o risco de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.

Question 27

Na análise de risco de auditoria, devem ser considerados,
principalmente, os seguintes aspectos:

Answer 27

a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

Question 28

Nos procedimentos de auditoria interna, o auditor interno obtém _________ ___________ para
___________ suas __________ e ______________ à administração da entidade.

Answer 28

subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações

Question 29

Os subsídios (ou informações) que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominados:

Answer 29

evidências.

Question 30

As evidências de auditoria interna devem ser:

Answer 30

suficientes, úteis, relevantes e fidedignas.

MNEMÔNICO S.U.R.F

Question 31

Os procedimentos de auditoria interna incluem:

Answer 31

os testes de observância e os testes substantivos.

Question 32

Os testes de observância relacionam-se aos _________ ________ estabelecidos pela _____________ da ________. Eles visam à obtenção de _________ ________ acerca do efetivo funcionamento desses _________.

Answer 32

controles internos / administração da entidade / segurança razoável / controles

Question 33

São tipos específicos de testes que compõem os testes de observância:

Answer 33

• Inspeção: verificação de registros e documentos
• Observação: acompanhamento de processo
  durante sua execução
• Investigação e confirmação: obtenção de informações junto a pessoas de dentro ou fora da entidade.

Question 34

Os testes substantivos visam:

Answer 34

obtenção de segurança razoável quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

MNEMÔNICO S.E.V

Question 35

A norma traz trechos sobre o processo de obtenção e avaliação das informações, que
compreende:

Answer 35

i) a obtenção de informações sobre assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna;
ii) a avaliação da efetividade das informações obtidas, mediante a aplicação de procedimentos de auditoria interna.

Question 36

O processo de obtenção e avaliação das informações deve ser ______________ para se alcançar _________ ________ de que o objetivo da Auditoria Interna está sendo atingido.

Answer 36

supervisionado / segurança razoável

Question 37

O processo de obtenção e avaliação das informações compreende:
I – a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna, devendo ser observado que:

Answer 37

a) a informação suficiente é aquela que é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno;
b) a informação adequada é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência
alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna;
c) a informação relevante é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna;
d) a informação útil é a que auxilia a entidade a atingir suas metas.

Question 38

No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância dos ___________ ____________ __ _____________, das ______ ____________ __ _____________ e da __________.

Answer 38

Princípios Fundamentais da Contabilidade, das Normas Brasileiras da Contabilidade e da legislação.

Question 39

A amostragem em auditoria pode ser tanto ___________ (ou ______________) quanto ___ ___________;

Answer 39

estatística (ou probabilística) quanto não estatística

Question 40

De acordo com as normas de auditoria independente, amostragem estatística é aquela que tem por características:

Answer 40

(a) seleção aleatória de itens da amostra; e
(b) uso da teoria das probabilidades para avaliar o resultado das amostras

Question 41

São amostragens não estatísticas:

Answer 41

a abordagem de amostragem que não possui as características da amostragem estatística.

Question 42

O auditor interno deve, ao utilizar o método de amostragem, ________ e __________ uma amostra que possa proporcionar _________ de _________ __________ e __________.

Answer 42

projetar e selecionar / evidências de auditoria apropriada e suficientes.

Question 43

O que é PED?

Answer 43

Processamento Eletrônico de Dados.

Question 44

O uso de PED modifica a forma de _______________ e _____________ de ___________, afetando a ___________ e os _____________ adotados pela entidade na __________ de adequados _________ ________.

Answer 44

processamento e armazenamento de informações / organização e os procedimentos / consecução / controles internos

Question 45

Para uso de PED a equipe de Auditoria Interna deve contar com um profissional com conhecimento necessário sobre __________ __ __________ e sobre os ________ __ __________ utilizados.

Answer 45

tecnologia da informação e sobre os sistemas de informações

Question 46

CERTO OU ERRADO:

III. A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade auditada requer que exista, na entidade responsável pela Auditoria Interna profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação, não sendo necessária sua participação na equipe responsável pelos trabalhos.

Answer 46

ERRADO! A primeira parte está correta mas a assertiva está errada quando fala que não é necessário participação do profissional na equipe de trabalho.

Question 47

O relatório é o documento por meio do qual a Auditoria Interna apresenta o _________ dos seus
trabalhos, devendo ser redigido com ____________ e ______________, de forma a expressar __________ suas __________, _____________ e ____________ a serem tomadas pela administração da entidade.

Answer 47

resultado / objetividade e imparcialidade / claramente sua conclusões, recomendações e providências

Question 48

O relatório de auditoria deve ser entregue a:

Answer 48

quem tenha solicitado o trabalho ou a pessoa que receber autorização para tanto

Question 49

Deve ser preservada a _________________ do conteúdo do relatório de auditoria.

Answer 49

confidencialidade

Question 50

A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório _______,
na hipótese de constatar ______________/_______________/ ____________ que necessitem
providências _________ da administração da entidade, e que não possam ________ _ _____
dos exames

Answer 50

parcial / impropriedades, irregularidades, ilegalidades / imediatas / aguardar o final

ATENÇÃO: não confundir que o relatório deve ser imparcial (no sentido de isento, neutro) com relatório parcial (no sentido de inacabado, incompleto)

Question 51

O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:

Answer 51

São 8 itens:

a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) a metodologia adotada;
c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) os riscos associados aos fatos constatados; e
g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

Question 52

É aspecto atinente ao relatório de auditoria interna a necessidade de abordar eventuais __________ ao _______ dos procedimentos de auditoria.

Answer 52

limitações ao alcance

Question 53

As normas profissionais do Auditor Interno compreendem os seguintes aspectos:

Answer 53

✓ Competência Técnico Profissional
✓ Autonomia Profissional
✓ Responsabilidade do Auditor Interno na Execução dos Trabalhos
✓ Relacionamento com Profissionais de Outras Áreas
✓ Sigilo
✓ Cooperação com o Auditor Independente

Question 54

O Contador, na função de Auditor Interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das ______ ___________ __ _____________, das ________ __________,
especialmente na área de _________, da ___________ ________ _ _________, dos _________ e ________
_______________ e da __________ aplicável à Entidade.

Answer 54

Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação

Question 55

A previsão da Independência como requisito (ou característica) do Auditor Interno não encontra respaldo expresso nas:

Answer 55

normas nacionais, apenas nas internacionais e em posicionamentos doutrinários.

Question 56

São responsabilidades do auditor interno na execução dos trabalhos:

1) O auditor interno deve ter o máximo de _______, ______________ e ____ na realização dos trabalhos e na exposição das __________.
2) A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua ____ __ _______.
3) A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com ___________ _____________ e ____________, requeridas nas circunstâncias.
4) Cabe também ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao ________ ______
ou _______ ____________.

Answer 56

1) cuidado, imparcialidade e zelo / conclusões
2) área de atuação

3) capacidade profissional e treinamento
4) Conselho fiscal ou órgão equivalente

Question 57

O auditor interno pode realizar trabalhos de forma _____________ com profissionais de outras
áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação _______ e _____ dos
seus participantes.

Answer 57

compartilhada / técnica e legal

Question 58

O auditor interno deve respeitar o sigilo relativamente às ____________ _______ ________ _ ________, não as divulgando para _________, sob nenhuma _____________, sem autorização ________ da Entidade em que atua. O dever de manter o sigilo continua depois de __________ _ ________ ____________ ou __________.

Answer 58

informações obtidas durante o trabalho / terceiros / circunstância / expressa / terminado o vinculo empregatício ou contratual.

Question 59

O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus ______ __ ________ ao _______ ___________ e entregar-lhe ______, quando este ________ __________.

Answer 59

papéis de trabalho ao auditor independente / cópias / entender necessário

Question 60

CERTO OU ERRADO:

Acerca das características da auditoria interna, o acesso a papéis de trabalho e relatórios da auditoria interna é vedado à auditoria externa,
uma vez que os objetivos e as conclusões de ambas podem ser contraditórios.

Answer 60

ERRADO! Quando previamente estabelecido com a administração, o auditor interno pode entregar seus papéis de trabalho e cópias de documentos.

Question 61

A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à:

Answer 61

sua área de atuação.