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Flashcards in 2. Principios constitucionales Deck (25)
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1

Caracteristicas de los Principios Constitucionales

-La mayoría viene de la jurisprudencia que ha desarrollado los principios tributarios.
-Sirven como columna estructural para que el sistema se construya de manera coherente. Los lineamientos básicos y generales sobre lo que se puede y no se puede hacer en materia tributaria.
-Sirven para delimitar las potestades, amplitud y magnitud de lo que se pretende gravar
tanta administrativa como judicialmente.
-Todos los principios son un ejemplo de justicia en el sistema.

2

Cual es el unico articulo constitucional que se refiere a materia tributaria?

- El articulo 18 constitucional es el unico numeral constitucional que se refiere a materia tributaria (se limita a determinar que todos debemos contribuir al sostenimiento de los gastos o cargas públicas ,NO
existe una norma constitucional específica ni amplia, tributaria.

3

Que sucede en caso de un conflicto entre la normativa tributaria y la Constitucion Politica, o la jurisprudencia constitucional de algún principio
constitucional tributario?

Prevalece siempre el principio constitucional tributario y su desarrollo jurisprudencial.

4

Definición de Principio de Capacidad Contributiva:

Asignación de la carga tributaria de cara a la capacidad que cada contribuyente tiene para cargar con las obligaciones tributarias. Quien tenga mayor capacidad contributiva, debe contribuir más al erario público.

5

Ejemplo de principio de Capacidad Contributiva:

el impuesto al salario en escalas salariales, exención en caso de salario mínimo.

6

Como se demuestra la capacidad contributiva?

Se demuestra según el valor de
cada hecho generador (ej. valor y cantidad de bien inmueble, monto del salario)

7

Definición de Principio de Generalidad:

todos aquellos que cumplamos con el hecho generador o situación fáctica de la norma tributaria, debemos contribuir con el gasto público ante el nacimiento de la obligacion tributaria.

No puedo crear un impuesto individual, no puedo grabar solo a cristian merlos, tiene que ser todos los abogados o todas las personas en cierta situacion.

8

Definición de Principio de Igualdad:

iguales como iguales y desiguales como desiguales, creando exenciones o diferenciaciones legales, o distinciones positivas, con base en necesidad o desigualdad.

9

Definición de Principio de Progresividad:

entre más sea la capacidad contributiva del contribuyente, más puede y debe contribuir, se gravan los hechos generadores con tipos impositivos mayores, en escalas, sin que sea confiscatorio

10

en que caso seria confiscatorio un tipo impositivo y un ejemplo.

Cuando es tan grave, como para anular el derecho. no hay correlación entre beneficio y tributo.

Ej. un impuesto sobre inmuebles del 50% del valor del inmueble.
Impuesto de bienes inmuebles, sí se aplica pero con un % mucho más bajo del 50% sobre el valor del bien inmueble, siendo un tributo no confiscatorio.

11

Definición de Principio de No confiscatoriedad:

los tributos no pueden ser tan graves que nos dejen sin el derecho de propiedad privada

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Definición de Principio de Legalidad tributaria:

principio de reserva de ley, solo se pueden crear tributos por ley.

13

Definición de Principio de Razonabilidad:

la creación, aplicación e interpretación de la norma tributaria debe ser razonable, así como el tributo mismo.

14

Definición de Principio de Proporcionalidad:

La creación, aplicación e interpretación de la norma tributaria debe ser proporcional, así como el tributo mismo.

15

Que puede pasar con los tributos si el sistema tributario es injusto?

Cuando el sistema se vuelve insensato o injusto, los contribuyentes de manera más o
menos agresiva, evitan el pago de impuestos.

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Función Informativa y sistematizadora de los principios tributarios:

son una especie de columna vertebral, que ayuda a
que el sistema se estructure de manera sensata y más justa, a partir de lineamientos básicos y generales.

17

Función Limitante de los principios tributarios:

la administración tributaria no puede crear impuestos > rige el principio de reserva de ley, CUIDADO con los pseudo-tributos que crean las AT, ampliando el rango de sujetos pasivos o la carga tributaria).

18

Función Anti-informalista de los principios tributarios:

es más relevante el fondo que la forma.

19

Función Interpretativa de los principios tributarios:

conforme a una interpretación y aplicación constitucional de las
normas tributarias y no literal, porque puede ser vicios de inconstitucionalidad.

20

Función prescriptiva de los principios tributarios:

preceptúa y ordena.

21

Función Garantista de los principios tributarios:

delimitan a nivel administrativo y judicial las potestades, actuaciones,
interpretaciones y aplicaciones constitucionales de las normas tributarias.

22

el solo tener riqueza es un hecho generador?

no necesariamente. Puedo tener mucho dinero pero no gastar, entonces no tengo capacidad contributiva.

23

Que tipo de sistema de renta tenemos en CR?

renta de fuente costarricense. bienes dentro del pais, y sujetos a obligaciones tributarias del impuesto sobre la renta.

Se contrapone con el concepto de renta mundial

24

concepto de Minimo Vital

Si tengo que cubrir mis necesidades , tengo que contar con dinero suficiente para ello, porque en nuestro sistema asi funciona, asi que la primer cantidad de dinero de lo que yo hago debe irse a ese minimo vital.

25

en sintesis que se demostró en la jurisprudencia del impuesto al cafe?

Grabar la actividad solo por la actividad no demuestra una capacidad contributiva.
- principio de capacidad contributiva.