5. Elementos cuantitativos de la obligación tributaria Flashcards Preview

Derecho Tributario > 5. Elementos cuantitativos de la obligación tributaria > Flashcards

Flashcards in 5. Elementos cuantitativos de la obligación tributaria Deck (26)
Loading flashcards...
1

Tributos fijos

son los que se definen en la ley y no hay que hacer mucho cálculo

2

Ejemplo de tributo fijo?

Impuesto a las personas jurídicas. Que es un monto anual determinado.

3

Tributos variables

En los que hay que determinar la cuantía de la obligación tributaria para cada uno.

4

Dónde se encuentran los elementos cuantitativos esenciales del tributo variable?

En la ley

5

Cuota tributaria

es la cantidad número o cuantía de tributo que se tiene que pagar, por haber nacido la obligación tributaria, luego de realizarse el hecho generador del tributo.

6

Base imponible

La base de cálculo del tributo, como por ejemplo, en el impuesto al salario, es el salario.

7

Tipo impositivo

a la base imponible hay que aplicarle el tipo impositivo o alícuota, comúnmente es un porcentaje, para determinar la cuota tributaria

8

Fórmula de la cuota tributaria

Base imponible x tipo impositivo

9

El tipo impositivo puede ser:

1. Cifra, coeficiente o porcentaje
2. Específicos o graduales
3. Constantes o variables

10

La base imponible puede ser:

1. De estimacion directa
2. De estimación indirecta
3. Renta presuntiva

11

Estimación directa

Estimación precisa. Ejemplo: Impuesto a las utilidades

12

Estimacion indirecta

se calcula por elementos adicionales o indicios de contabilidad, renta, consumo, etc. cuando la Administración Tributaria no valida la declaración o determinación del tributo, del contribuyente

13

Renta presuntiva

la Administración Tributaria aplica una renta presuntiva, fijada en la ley, para “profesionales liberales”.

14

Funciones de la base imponible

❏ Cuantificación del hecho imponible / hecho generador
❏ Cuantificación de la capacidad económica, pero sobre todo de la capacidad contributiva (con la realización del hecho generador).
❏ Fija la cuantía de la prestación tributaria -> Cuota tributaria.
❏ Determina el tipo aplicable

15

Cuales son los tipos de bases imponibles, según los ingresos?

1. Bruta- neta
2. Pecuniaria- no pecuniaria
3. Subsidiaria- complementaria
4. Agregada- desagregada

16

Ejemplos de base imponible agregada y desagregada

-Agregada: ventas, Impuesto del Valor Agregado (IVA: fases de producción, transporte, comercialización del producto se va agregando la base> se desagrega por mecanismos de créditos y débitos)
-Desagregada: Impuesto Sobre la Renta, sumatoria de bases, para determinar el tipo impositivo aplicable a cada una de ellas ( 8%, 15%, 25%).

17

Base de renta neta real

Para calcular el impuesto sobre la renta. La renta neta es la base imponible para calcular el impuesto sobre la venta.

18

Base de Renta Neta Presuntiva

para calcular el impuesto sobre la renta. La renta neta presuntiva sólo aplica a personas físicas.

19

De cuánto es la renta neta presuntiva de la prestación liberal de servicios de abogados, médicos, odontólogos, etc que NO presenten declaración?

335 salarios base

20

De cuánto es la renta neta presuntiva de la prestación liberal de servicios de peritos, contadores, técnicos, etc que NO presenten declaración

250 salarios base

21

Cómo y por dónde se determina el tributo?

Debe efectuarse de acuerdo con la declaraciones juradas que presenten los contribuyentes y responsables en el tiempo y las condiciones establecidas por la Administración Tributaria, salvo cuando el Código o las leyes especiales fijen otro procedimiento. La declaración debe presentarse por los medios oficiales aprobados por la Administración Tributaria

22

Plazo para determinar el impuesto sobre la Renta?

2 meses y 15 días después del cierre fiscal

23

Plazo para determinar el impuesto sobre el Valor Agregado?

15 días siguientes al mes correspondiente.

24

Aparte de una determinación de oficio, la administración tributaria puede...

sancionar al contribuyente, responsable, o agentes de retención o de percepción, por considerar una declaración falsa, ilegal o incompleta.

25

En qué supuestos cabe que la Admi Tributaria determine el oficio del contribuyente?

1. Que no se lleven libros de contabilidad
2. Que no se presenten los documentos justificativos de las operaciones contables
3. Contabilidad irregular o defectuosa

26

La determinación de oficio se debe de realizar aplicando los siguientes sistemas:

1. Sobre base cierta y lo más precisa posible
2. Si lo anterior no fuese posible, sobre base presunta, tomando en cuenta hechos y circunstancias, que permitan determinar existencia y cuantía de la obligación tributaria.