4. DPH - daňové doklady, daňová přiznání k DPH

Question 1

Plátce DPH

Answer 1

= osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat za 12 předcházejících
po sobě jdoucích měsíců překročí částku 2 milionů Kč

Question 2

osoba povinná k dani

Answer 2

FO nebo PO, která samostatně uskutečňuje ekonomické činnosti

Question 3

ekonomická činnost

Answer 3

= výroba, prodej, poskytování služeb, pronájem

Question 4

obrat

Answer 4

souhrn úplat bez daně, které osobě povinné k dani náleží za uskutečněná plnění,
kterými jsou dodání zboží, převod nemovitosti a poskytování služby, s místem plnění v
tuzemsku

Question 5

osoba povinná k dani - datumy

Answer 5

osoba povinná k dani se musí registrovat do 15 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve
kterém překročila stanovený obrat
- stane se plátcem od 1. dne 2. měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročila
stanovený obrat

Question 6

Neplátce DPH

Answer 6

osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat za 12 předcházejících po sobě
jdoucích měsíců překročí částku 2 milionů Kč

Question 7

a jeho povinnosti

Answer 7

• má povinnost hlídat svůj obrat za 12 předcházejících kalendářních měsíců jestli nepřekročí
  2 miliony Kč

Question 8

• daňový doklad

Answer 8

= písemnost, která splňuje podmínky stanovené v zákoně o DPH

Question 9

Druhy daňových dokladů

Answer 9

• daňový doklad
• zjednodušený daňový doklad
• souhrnný daňový doklad
• splátkový kalendář
• platební kalendář
• opravný daňový doklad
• doklad o použití

Question 10

Náležitosti daňového dokladu - 10

Answer 10

1. označení osoby (včetně DIČ), která uskutečňuje plnění
2. označení osoby (včetně DIČ, pokud ho má), pro kterou se plnění uskutečňuje
3. evidenční číslo daňového dokladu
4. rozsah a předmět plnění
5. den vystavení daňového dokladu
6. den uskutečnění plnění nebo den přijetí úplaty
7. jednotková cena bez daně
8. základ daně
9. sazba daně
10. výše daně v české měně

Question 11

• označení osoby

Answer 11

= obchodní firma nebo jméno, dodatek ke jménu, sídlo

Question 12

Náležitosti zjednodušeného daňového dokladu

Answer 12

• do 10 000 Kč
  1. označení osoby (včetně DIČ), která uskutečňuje plnění
  2. evidenční číslo daňového dokladu
  3. rozsah a předmět plnění
  4. den vystavení daňového dokladu
  5. sazba daně
  6. celková částka

Question 13

Výpočet DPH

Answer 13

a) na daňovém dokladu - výpočet zdola
b) na zjednodušeném daňovém dokladu - výpočet shora

Question 14

a) na daňovém dokladu - výpočet zdola

Answer 14

• známe základ daně a sazbu DPH
• daň z přidané hodnoty = základ daně * sazba daně/100
• celková částka = základ daně + daň z přidané hodnoty

Question 15

b) na zjednodušeném daňovém dokladu - výpočet shora

Answer 15

• známe celkovou částku a sazbu DPH
• základ daně = celková částka/1,21
• daň z přidané hodnoty = celková částka - základ daně

Question 16

Povinnosti plátců DPH - 4

Answer 16

• vystavovat daňové doklady a uchovávat je 10 let
• vést evidenci pro účely DPH (záznamní povinnost)
• podávat daňová přiznání k DPH a platit tuto daň
• podávat kontrolní hlášení

Question 17

Zpracování daňového dokladu?

Answer 17

1. přezkoušení správnosti
   a) věcná stránka
   b) formální stránky
2. příprava k zaúčtování
   a) třídění
   b) označení daňového dokladu a správné zařazení do dokladové řady
   c) zápis do pomocných knih
   d) určení předkontace - (vytvoření vazby mezi určitým dokladem a účetní knihou, do které bude doklad zaúčtován)
   - použijeme složený účetní zápis = to je, že na jedné straně máme více účtů než na druhé
3. zaúčtování daňového dokladu do účetních knih
4. úschovna - (příruční archiv - do konce účetního období, účetní archiv (10 let))
5. skartace = fyzické znehodnocení dokladu

Question 18

Daňové přiznání k DPH, platba DPH a její účtování

Answer 18

• plátce DPH má povinnost podávat daňové přiznání k DPH ve stejném termínu pro splatnost
  daně (25. den po skončení zdaňovacího období)
• daňové přiznání je formulář, ve kterém je vyčíslen závazek x pohledávka vůči finančnímu
  úřadu z DPH
• plátce DPH daňové přiznání k DPH vyhotoví a odešle na místně příslušný finanční úřad

Question 19

• z daňového přiznání vyplyne, zda mám:

Answer 19

• závazek vůči FÚ (vlastní daň) → zaplatím (v hotovosti, přeplatkem na jiné dani,
  bezhotovostním převodem)
• pohledávku vůči FÚ (nadměrný odpočet (FÚ mi zaplatí do 30 dnů)

Question 20

platba DPH

Answer 20

• DPH se platí místně příslušnému finančnímu úřadu na účet, který slouží pro platby DPH
• bezhotovostním převodem (předčíslí = typ daně, číslo účtu = matriková část/kód banky =
  0710 - ČNB)
• daňové přiznání k DPH musí mít elektronickou formu do datové schránky
• datum do 25. dne (po skončení zdaňovacího období) - VBÚ - vlastní daň - 343/221
• datum do 25. dne následujícího měsíce (po skončení zdaňovacího období) nadměrný
  odpočet - 221/343

Question 21

Kontrolní hlášení k DPH

Answer 21

• plátce DPH má povinnost podávat kontrolní hlášení
• podává se ve stejném termínu jako daňové přiznání DPH do 25. dne po skončení
  zdaňovacího období
• přehled všech vystavených a přijatých daňových dokladů