AUDITORIA

Question 1

O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções irrelevantes, causadas por fraude ou erro.

Answer 1

ERRADO

não contém distorções RELEVANTES, […]

Question 2

Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que causa distorção relevante nas demonstrações contábeis.

Answer 2

CERTO

Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que causa distorção relevante nas demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. Apesar de o auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de fraude, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude

Question 3

Um dos itens que deve ser informado pelo auditor em seu relatório sobre as demonstrações contábeis é se obteve conhecimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejar procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, com o objetivo de expressar opinião sobre a eficácia dos controles internos da companhia.

Answer 3

ERRADO

Além de ser auditoria dos controles internos (e não demonstrações contábeis), não há esse objetivo de expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles internos da entidade

Question 4

Um dos itens que deve ser informado pelo auditor em seu relatório sobre as demonstrações contábeis é se avaliou a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.

Answer 4

CERTO

Question 5

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

Answer 5

ERRADO

substantivos

Question 6

Os testes de observância são procedimentos usados para verificar se os controles internos de uma empresa estão funcionando conforme previsto e se os procedimentos são cumpridos pelos colaboradores.

Answer 6

CERTO

substantivos = obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados

Question 7

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

Answer 7

CERTO

observância = controles internos

Question 8

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna deve considerar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

Answer 8

CERTO

Question 9

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna deve considerar o conhecimento básico das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

Answer 9

ERRADO

conhecimento DETALHADO das atividades

Question 10

Qual procedimento de auditoria?

• verificação de registros, documentos e ativos tangíveis

Answer 10

INSPEÇÃO

Question 11

Qual procedimento de auditoria?

• acompanhamento de processo ou procedimento executado por outros

Answer 11

OBSERVAÇÃO

Question 12

Qual procedimento de auditoria?

• obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade

Answer 12

CONFIRMAÇÃO EXTERNA / CIRCULARIZAÇÃO

Question 13

Qual procedimento de auditoria?

• Verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, podendo ser realizado manual ou eletronicamente

Answer 13

RECÁLCULO

Question 14

Qual procedimento de auditoria?

• busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade

Answer 14

INDAGAÇÃO

Question 15

Qual procedimento de auditoria?

• execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade

Answer 15

REEXECUÇÃO

Question 16

Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos antes da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

Answer 16

ERRADO

antes da auditoria não! DURANTE / No curso da auditoria

Question 17

Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

Answer 17

CERTO

Question 18

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

Answer 18

CERTO

Question 19

É o livro contábil, que tem a finalidade de coletar dados cronológicos de todas as transações registradas diariamente no período auditado e organizá-las por contas individualizadas.

Answer 19

LIVRO RAZÃO

(contas individualizadas)

Question 20

Qual fase da auditoria operacional? Seleção de temas ou Pré-estudo?

• Ao planejar a auditoria, o auditor deve elaborar os procedimentos a serem utilizados para coletar evidência de auditoria suficiente e apropriada.

Answer 20

Pré-estudo

Question 21

Qual fase da auditoria operacional? Seleção de temas ou Pré-estudo?

• Processo que procura maximizar o impacto esperado da auditoria, levando em conta as capacidades de auditoria (por exemplo, recursos humanos e habilidades profissionais).

Answer 21

Seleção de temas

Question 22

As auditorias …………………… são sempre trabalhos de certificação, uma vez que são baseadas em informações financeiras apresentadas pela parte responsável.

Answer 22

FINANCEIRAS

Question 23

No caso da auditoria ……………………, o objeto é a posição financeira, o desempenho, o fluxo de caixa ou outros elementos que são reconhecidos, mensurados e apresentados em demonstrações financeiras.

Answer 23

FINANCEIRA

Question 24

No caso da auditoria de conformidade, os objetos podem ser programas específicos, entidades, fundos ou certas atividades (com seus produtos, resultados e impactos), situações encontradas (incluindo causas e efeitos), assim como informações financeiras ou não financeiras sobre qualquer um desses elementos.

Answer 24

ERRADO

Auditoria OPERACIONAL

o objeto de uma auditoria operacional é delimitado pelos objetivos e questões de auditoria.

Question 25

No caso da auditoria operacional, os objetos podem ser programas específicos, entidades, fundos ou certas atividades (com seus produtos, resultados e impactos), situações encontradas (incluindo causas e efeitos), assim como informações financeiras ou não financeiras sobre qualquer um desses elementos.

Answer 25

CERTO

Question 26

No caso de uma auditoria ....................., os objetos podem ser atividades, transações financeiras ou informações.

Answer 26

de CONFORMIDADE o objeto de uma auditoria de conformidade é delimitado pelo escopo da auditoria.

Question 27

O objeto de uma auditoria de conformidade é delimitado pelo ................ da auditoria.

Answer 27

escopo

Question 28

BENEFÍCIO DAS AÇÕES DE CONTROLE EXTERNO: resultado, financeiro ou não, advindo das ações de controle externo. Pode ser quantitativo ou qualitativo. É quantitativo o benefício expresso em moeda (financeiro) ou em outras unidades de medidas (não financeiro); e qualitativo, se a quantificação for inviável ou subjetiva.

Answer 28

CERTO Segundo o TCU (2012c), benefício é exatamente isso: Pode ser financeiro (em dinheiro) ou não financeiro (em unidades de medida ou qualitativo, quando não dá pra medir).

Question 29

São os princípios éticos que o auditor independente é requerido a cumprir: 1) 2) 3) 4) 5)

Answer 29

1) integridade 2) objetividade 3) competência e zelo profissional 4) confidencialidade 5) comportamento (conduta) profissional

Question 30

O auditor deve considerar o “risco de amostragem”, que é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser análoga se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

Answer 30

ERRADO Análoga não. Risco, como regra, seria a "chance de algo ruim" acontecer. Se a conclusão alcançada com base na amostra fosse análoga (equivalente) a conclusão que o auditor teria se verificasse toda a população, isso não seria uma coisa ruim, seria ótima, por isso errada.

Question 31

O auditor deverá considerar uma “distorção tolerável”, que é um valor monetário definido por ele para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.

Answer 31

CERTO Embora o termo "valor monetário" cause um certa estranheza.

Question 32

Para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, o auditor: a) .................... os riscos de distorção relevante, que envolve o risco inerente e o risco de controle; e b) ................... o risco de detecção, estabelecendo a extensão (quantidade ou amostra) de procedimentos substantivos necessários.

Answer 32

a) avalia os riscos de distorção relevante, que envolve o risco inerente e o risco de controle; e b) controla o risco de detecção, estabelecendo a extensão (quantidade ou amostra) de procedimentos substantivos necessários.

Question 33

Para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, o que o auditor faz com os riscos de distorção relevante e de deteccão? a) b)

Answer 33

a) avalia os riscos de distorção relevante, que envolve o risco inerente e o risco de controle; e b) controla o risco de detecção, estabelecendo a extensão (quantidade ou amostra) de procedimentos substantivos necessários.

Question 34

Os riscos ......................... envolvem os riscos ................. e o ........................

Answer 34

Os riscos de distorção relevante envolvem os riscos inerente e os de controle.

Question 35

Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma disseminada às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente muitas afirmações.

Answer 35

nível geral da demonstração contábil

Question 36

Os riscos de distorção relevante no nível da afirmação são avaliados para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Answer 36

nível da afirmação

Question 37

Os riscos de distorção relevante no nível da afirmação são avaliados para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Answer 37

CERTO

Question 38

Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma disseminada às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente muitas afirmações.

Answer 38

CERTO

Question 39

Os riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil são avaliados para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Answer 39

ERRADO nível da AFIRMAÇÃO nível geral da demonstração contábil referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma disseminada às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente muitas afirmações.

Question 40

Riscos de distorção relevante no nível da afirmação referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma disseminada às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente muitas afirmações.

Answer 40

ERRADO nível GERAL da demonstração contábil no nível da afirmação são avaliados para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Question 41

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da ................., da oportunidade e da ..................... dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

Answer 41

da natureza, da oportunidade e da extensão

Question 42

Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos: a) b) c)

Answer 42

a) inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis; b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e c) investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

Question 43

O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.

Answer 43

CERTO A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.

Question 44

A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.

Answer 44

CERTO deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.