NBC TI 01 - Normas gerais AI (2)

Question 1

Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações metodologicamente estruturados para a avaliação da…

Answer 1

integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de CI integrados ao amb, e de gerenciamento de riscos, para cumprimento dos objetivos da adm

Question 2

AI é estruturada em procedimentos, com enfoque… (TODS)

Answer 2

enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado

Question 3

A AI tem por finalidade …

Answer 3

agregar valor ao resultado, para aperfeiçoar os processos, a gestão e os CI, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades

Question 4

Papéis de trabalho (doc de auditoria): registro de todas as evidências obtidas e devem ser organizados e arquivados de forma …

Answer 4

sistemática e racional, bem como devem possuir abrangência e grau de detalhe suficiente

Question 5

Qual o papel do AI no trabalho de prevenção das fraudes e erros? Como deve informar-la?

Answer 5

A AI deve assessorar a adm no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informa-la, por escrito, de maneira reservada

Question 6

No planejamento da AI para que deve efetuar os exames preliminares?

Answer 6

para estabelecer a amplitude e a época

Question 7

O planejamento da AI deve considerar os fatores relevantes, como: (8)

Answer 7

a. Conhecimento detalhado da política e dos instrumentos da gestão de risco
b. Conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de CI e seu grau de confiabilidade da entidade
c. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de AI a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos
d. A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da AI
e. O uso do trabalho de especialistas
f. Os riscos de aud, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e ops
g. O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados
h. As orientações e as expectativas externadas pela adm aos AI
i. O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade

Question 8

Qual o risco do auditor interno? Quais limitações devem ser observadas?

Answer 8

é o risco de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos

Nele deve ser considerado: eventuais limitações ao alcance dos procedimentos e a extensão da responsa do AI no uso do trabalho de especialistas

Question 9

As evidências devem ser o que?

Answer 9

Suficientes, fidedignas, úteis e relevantes

Question 10

Quais são os procedimentos de AI?

Answer 10

i. Testes de observância: verificar se os CI estão em efetivo funcionamento. Os procedimentos considerados são: inspeção, observação, e investigação e confirmação
ii. Testes substantivos: visam obtenção de segurança razoável quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos SIs

Question 11

Os testes substantivos visam obtenção de segurança razoável quanto ao que?

Answer 11

Suficiência, exatidão e validade

Question 12

Quais são os testes de observância?

Answer 12

Insperção, observação, e investigação e Confirmação

Question 13

O que é uma informação suficiente?

Answer 13

É aquela que é factual convicente

Question 14

O que é uma informação adequada?

Answer 14

Propicia a melhor evidência alcançável

Question 15

O que é uma informação relevante?

Answer 15

Suporta conclusões e recomendações

Question 16

O que é uma informação útil?

Answer 16

Auxilia atingimento de metas

Question 17

A amostragem poderá ser estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar oq?

Answer 17

Evidência suficiente e apropriada

Question 18

Como deve ser redigido o relatório do AI?

Answer 18

Com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências

Question 19

O relatório do AI deve conter oq?

Answer 19

objetivo e a extensão dos trabalhos; metodologia adotada; principais procedimentos aplicados; limitações ao alcance dos procedimentos aplicados; fatos e evidências encontradas; riscos associados aos fatos constatados; e conclusões e recomendações efetuadas

Question 20

O AI pode fazer relatório parcial?

Answer 20

Sim, caso providência imediata que a adm não possa aguardar

Question 21

O que diz a NBC PI 01? (revogada)

Answer 21

• O contador, na função de AI, deve manter nível de competência profissional
• AI deve ter autonomia profissional
• O AI deve ter o máx de cuidado, imparcialidade e zelo
• A amplitude do trabalho do AI e sua responsa estão limitadas à sua área de atuação
• A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento
• Cabe também ao AI, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal
• Relacionamento com profissionais de outras áreas (forma compartilhada)
• O AI deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho, não as divulgando para 3, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da Entidade em que atua. O dever de manter o sigilo continua depois de terminado o vínculo empregatício ou contratual
• O AI, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de plan conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao AE e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário

Question 22

A analise de risco de AI deve ser feita em que etapa da auditoria?

Answer 22

Planejamento

Question 23

Oq é a Inspeção:

Answer 23

verificação de registros, documentos e ativos tangíveis

Question 24

O que é a Observação:

Answer 24

acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução

Question 25

O que é a investigação e confirmação?

Answer 25

obtenção de infs perante PF ou PJ conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora