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CFP - Autoestudo > Planejamento de Aposentadoria - Previdência Aberta > Flashcards

Planejamento de Aposentadoria - Previdência Aberta Flashcards

1
Q

Em um plano de previdência aberto, qual o período de carência entre retiradas ou portabilidade?

A

De 60 dias a 60 meses

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2
Q

Em um plano de previdência aberto, qual o prazo máximo de carência entre retiradas ou portabilidade para planos destinados a investidores qualificados?

A

24 meses

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3
Q

Em um plano de previdência aberto, qual o prazo mínimo de carência entre retiradas ou portabilidade para planos destinados a investidores qualificados?

A

180 dias

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4
Q

O PGBL é indicado para quem …

A
  • Faz declaração completa de IR

- Contribui para o INSS ou regime próprio

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5
Q

Um indivíduo que tem renda bruta anual de R$ 200.000 deve fazer um (VGBL / PGBL) de R$ ………

A

PGBL

R$ 24.000 (12% de R$ 200 mil)

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6
Q

Considere as frases informações abaixo:
I.FAPI, PGBL e VGBL são planos comercializados por entidades de previdência complementar fechada.
II.A SUSEP é o órgão regulador das entidades abertas de previdência complementar, atuando a partir das normas que o CNSP (Conselho Nacional de Seguros Privados) cria.
III.A diferença entre as entidades abertas e fechadas de previdência complementar é que nas entidades abertas o recurso é gerido pela própria entidade, enquanto nas entidades fechadas ele é gerido por uma instituição financeira contratada.
Estão CORRETAS:

A

II

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7
Q

Carlos é jovem, arrojado e deseja contratar um plano de previdência complementar. Tendo em vista que pretende permanecer no plano por pelo menos 25 anos, momento que pretende se aposentar, ele decide contratar um plano que seja mais arrojado, considere a alternativa correta:

(a) Uma alternativa interessante é a contratação de um plano de previdência que invista seus recursos em ações, até o limite de 70% da sua carteira, podendo gerar maiores retornos no longo prazo
(b) O ideal é a contratação de um plano que invista seus recursos em renda fixa, já que sempre traz melhores retornos
(c) Uma alternativa interessante é a contratação de um plano de previdência que invista seus recursos em ações, no mínimo 67% da sua carteira, podendo gerar maiores retornos no longo prazo
(d) Ele deverá optar por um PGBL, pois este tem características mais aderentes a sua necessidade

A

a) Uma alternativa interessante é a contratação de um plano de previdência que invista seus recursos em ações, até o limite de 70% da sua carteira, podendo gerar maiores retornos no longo prazo

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8
Q

Marisa vai iniciar o planejamento de sua aposentadoria, hoje com 40 anos ela deseja poupar 30% de sua renda em planos de previdência privada. Tendo em vista que ela trabalha sob o regime CLT e que faz suas declarações de imposto de renda pelo modelo completo, qual das recomendações abaixo apresenta a melhor decisão a ser tomada:

(a) Marisa deve optar por investir todo seu recurso em planos do tipo VGBL, buscando nesse plano a melhor tábua atuarial possível.
(b) Marisa deve optar por investir todo seu recurso em planos do tipo PGBL, colocando como premissas importantes a busca pelas menores taxas de carregamento e administração.
(c) Marisa deve optar por investir 12% de sua renda em planos do tipo PGBL e o restante em planos do tipo VGBL.
(d) Marisa deve optar por investir 12% de sua renda em planos do tipo PGBL e o restante em planos do tipo VGBL, escolhendo em ambos os planos o regime regressivo de tributação.

A

(c) Marisa deve optar por investir 12% de sua renda em planos do tipo PGBL e o restante em planos do tipo VGBL.

Não tenho insumos suficientes para tomar a decisão de selecionar o regime tributário.

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9
Q

Sobre os planos de previdência PGBL e VGBL podemos dizer que:
I – Devem cobrar taxa de administração sobre os novos recursos e taxa de carregamento sobre as reservas.
II – Podem ou não cobrar a taxa de carregamento, dependendo da estratégia adotada pela EAPC.
III – Podem usar derivativos em suas carteiras para proteção, hedge.
IV – Tendo em vista o longo prazo dos planos, todas as estratégias de investimentos deverão investir recursos em renda variável.
Estão corretas

A

II e III

Podem usar derivativos em suas carteiras para proteção, hedge, mas não para alavancar a operação.

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10
Q

Considere as afirmações abaixo sobre PGBL e VGBL:
I – A carência para o primeiro resgate deve ser entre 60 dias e 18 meses.
II – Na administração dos recursos podem ser utilizadas ferramentas de derivativos para proteção da carteira, hedge.
III – A transformação em renda é uma característica somente do PGBL.
IV – A taxa de carregamento pode ser cobrada na entrada, saída ou entrada e saída, de acordo com as regras do plano, sua isenção é de direito da EAPC.
Estão corretas:

A

II e IV

A carência vai de 60 dias a 24 meses

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11
Q

Um cliente procura um planejador financeiro para que ele lhe ajude com seu objetivo de aposentadoria. Ele pretende ter R$1.000.000,00 líquidos em sua conta daqui 240 meses, para isso ele pretende acumular recursos em um PGBL com regime de tributação progressiva. Sabendo que ele já tem nesse plano R$45.000,00 e considerando um retorno médio de 0,5%a.m., qual é o valor da contribuição mensal que ele deverá fazer? Considere taxa de carregamento isenta para o plano.

A

R$2.212

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12
Q

Antônio é funcionário de uma empresa multinacional desde que saiu da faculdade, onde se formou em ciências contábeis. Alguns anos depois, ele percebe que o INSS não será suficiente para manter o padrão de vida em sua aposentadoria, diante disso resolve iniciar um planejamento de aposentadoria. Tendo em vista que faz sua declaração de imposto de renda pelo modelo completo e que sua renda bruta mensal é de R$10.000,00 lhe foi apresentada a oportunidade de poupar recursos pensando em sua aposentadoria em um plano de previdência do tipo PGBL, o qual ele iniciou em janeiro de 2018. Para tal ele pode dispor de R$800,00 mensais, além de auxiliar no planejamento de sua aposentadoria, o PGBL possibilitará uma maior eficiência fiscal, já que na sua faixa de renda ele paga 27,5% de IR. Qual o valor que Antônio deixará de pagar de IR no exercício em questão por ter aplicado esses recursos em PGBL?

A

Valor a deduzir = 800 X 12 = 9.600

Redução do imposto = 9.600 x 27,5% = 2.640,00

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13
Q

Pensando no planejamento sucessório um investidor alocou, em 01/03/2008, R$350.000,00 em um VGBL com o regime de tributação regressivo. Seu objetivo não era usar o recurso, porém, teve que realizar um resgate de R$100.000,00 em 01/04/2017 para cobrir despesas médicas. Sabendo que na data do resgate seu saldo total era de R$720.000,00, qual foi o valor líquido creditado em conta?

A

(a) 720000 ENTER 350000 ∆% RESPOSTA 51,39% (PROPORÇÃO DE RENDIMENTO)
(b) 100000 ENTER 51,39 % RESPOSTA 51.390,00 (RENDIMENTO DO RESGATE)
(c) 51390 ENTER 15 % RESPOSTA R$7.708,50 (IMPOSTO DEVIDO)
(d) 100.000 ENTER 7708,50
RESPOSTA R$92.291,50 (RESGATE CREDITADO

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14
Q

Ainda sobre o exercício anterior, considere que Antônio mantenha os aportes constantes por 360 meses e que estes tenham uma remuneração mensal de 0,65%a.m., sendo seu PGBL um plano com regime de tributação progressiva, qual será o valor líquido creditado em conta caso solicite o resgate após os 360 meses? Produto com taxa de carregamento de 0,5% na entrada.

A

Como é um PGBL a tributação incide sobre todo o valor acumulado.
HP em Begin.

Resposta: R$ 974.657,25

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15
Q

Para resolver exercícios que tratem de saldo líquido, resgate e afins, qual é o primeiro ponto a prestar atenção?

A

Se é PGBL (tributação incide sobre o saldo total) ou VGBL (tributação incide somente sobre os rendimentos)

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16
Q

Antônio deseja realizar um resgate de seu plano de previdência tipo VGBL com regime de tributação progressivo. Esse plano possui taxa de carregamento na entrada de 1%. O aporte inicial foi de R$180.000,00, após 48 meses o saldo é de R$228.000,00. Qual será o valor creditado em conta caso ele solicite o resgate?

A

VGBL Progressivo: 15% sobre o rendimento.

Resposta: R$220.530,00

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17
Q

Gabriela contratou um plano de previdência tipo VGBL, com regime de tributação regressiva. Ela iniciou esse plano com aporte de R$80.000,00 em 01/02/2008, em 01/02/2011 realizou aporte de R$45.000,00. Sabendo que em 01/03/2018 o aporte inicial corrigido totalizava R$170.000,00 e que o total da reserva era de R$260.000,00, qual seria o valor creditado em conta em caso de resgate total?

A 
Calcular o juros proporcional
80000/170000=52,94%
160000*0,5294=84.705,88
10% de IR = 8.470,59
Resgate líquido = 151.529,41
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18
Q

Um participante de um plano de previdência está prestes a se aposentar, nesse momento ele pretende utilizar o valor acumulado em seu plano, que é um PGBL com regime de tributação progressiva, transformando o mesmo em renda. Com relação a tributação a qual ele fará jus sobre o valor mensal que receberá, podemos dizer que:

(a) Será tributado sob a alíquota de 15% sob os rendimentos.
(b) Será tributado de acordo com a tabela progressiva do imposto de renda sob os rendimentos.
(c) Será tributado sob a alíquota de 15% sob valor recebido.
(d) Será tributado de acordo com a tabela progressiva do imposto de renda sob o valor recebido.

A

(D)

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19
Q

Um investidor possui um plano VGBL progressivo, e deseja alterar seu regime tributário para regressivo. É possível

A

Sim

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20
Q

Um investidor possui um plano VGBL regressivo, e deseja alterar seu regime tributário para progressivo. É possível

A

Não

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21
Q

Quais as coberturas adicionais complementares podem ser contratadas junto ao plano de previdência privada?

A
  • Renda por invalidez
  • Pensão por morte
  • Pecúlio por morte
  • Pecúlio por invalidez
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22
Q

O benefício tributário do PGBL = 12% sobre a renda bruta total

A

Não. Sobre a renda anual tributável somente. PLR e 13o não são rendimentos tributáveis.

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23
Q

As contribuições totais dos planos patrocinados pelo empregador podem ser consideradas para efeito de cálculo do benefício de diferimento tributário?

A

Somente do montante de contribuições anuais realizada pelo participante.

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24
Q

Quais as condições para a habilitação ao benefício de diferimento tributário?

A

Ser contribuinte do RGPS ou do RPPS e apresentar a declaração no modelo completo

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25
Q

Contribuições feitas em nome de dependentes do contribuinte declarante são sujeitas a aplicação do benefício?
Particularidade para planos em nome de menores de 16 anos.

A
  • Sim, desde que o declarante seja contribuinte do RGPS ou de RPPS.
  • Para menores de 16 anos, o declarante e dependente precisam ser contribuintes do RGPS ou do RPPS.
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26
Q

Com a morte do titular de um plano de previdência, seus beneficiários recebem a reserva matemática do fundo sem a obrigação de recolhimento de ITCMD e de IR (certo ou errado)

A

Errado para IR. Certo para ITCMD.

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27
Q

A rentabilidade do FIE no qual os recursos da previdência são investidos será inteiramente ou parcialmente repassada ao fundo de previdência respectivo?

A

Inteiramente repassada.

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28
Q

Em um FIE quem são os cotistas?

A

Exclusivamente a sociedade seguradora.

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29
Q

O que dispõe a Resolução BACEN 444 de 13/11/2015?

A

Disciplina a aplicação dos recursos das reservas técnicas, das provisões e dos fundos das sociedades seguradoras, das entidades de prev complementar, dentre outras.

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30
Q

Em que classes de ativos os recursos dos FIE podem ser aplicados?

A

Renda fixa, renda variável, imóveis, investimentos sujeitos à variação cambial e outros.

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31
Q

Quais os limites de alocação para as modalidades abaixo, em planos destinados ao investidor geral

(a) Renda Fixa
(b) Renda variável
(c) Imóveis
(d) Variação cambial
(e) Outros

A

(a) 100%
(b) 70%
(c) 20%
(d) 10%
(e) 20%

32
Q

Quais os limites de alocação para as modalidades abaixo, em planos destinados ao investidor qualificado

(a) Renda Fixa
(b) Renda variável
(c) Imóveis
(d) Variação cambial
(e) Outros

A

(a) 100%
(b) 100%
(c) 40%
(d) 10%
(e) 40%

33
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 100% da soma de

A
  • títulos da dívida pública federal,
  • créditos securitizado pelo Tesouro,
  • Cotas de fundo de investimento e cotas de fundos de investimento de cotas que apliquem nos ativos anteriores (negociados em bolsa)
  • Cotas de fundos de índice refletidas pelos títulos públicos e créditos securitizado (negociadas em bolsa)
34
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 75% de

A
  • Valores mobiliários ou outros ativos de RF emitidos por empresa aberta cuja oferta pública tenha sido registrada na CVM ou dispensada.
35
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 50% da soma de

A
  • Obrigações e coobrigações de IFs
  • Cotas de FI ou cotas de FICFI com risco vinculado à tx de juros doméstica, índice de preços ou ambos
  • Fundos de índice de RF com prazo médio de repactuação >= 180 dias.
36
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 25% da soma de

A
  • FIDICs e FICFIDICs (cotas senior)
  • Emissões de SPE, constituída por ações
  • Certificados de recebíveis
  • Obrigações negociadas no Brasil por organizações financeiras internacionais
  • Emissões de renda fixa garantidas por seguros de crédito
37
Q

Para os fundos da modalidade de renda variável, o que é aceito em sua composição até 100% da soma de

A
  • Ações, bônus de subscrição, recibos de subscrição e certificados de depósitos de empresas com 25% de free float no mínimo e exclusivamente ações ordinárias
  • Cotas de fundos de investimento e FICFI compostos pelos itens acima
38
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 75% da soma de

A
  • Ações de empresas com ON e PN, bonus, certificados e recibos
  • Idem e com 5 membros no conselho sendo 20% independentes.
  • Cotas de FI e FICFI
39
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 50% da soma de

A
  • Ações de empresas com e membros no conselho
  • Cota de fundos com risco nos ativos anteriores
  • Cotas de Fundos de índices de RV.
40
Q

Para os fundos da modalidade de renda fixa, o que é aceito em sua composição até 25% da soma de

A
  • Ações sem percentual mínimo de FF
  • Cotas de FIA
  • Debêntures (conversíveis ou não)
41
Q

COEs podem ser aceitos na carteira de fundos de previdência?

A

Sim, na modalidade de capital protegido, com exceção de fundos da modalidade “outros”, onde é possível, com o limite máximo de 25%, o uso de COE com valor nominal em risco.

42
Q

Com relação ao uso de derivativos nos fundos de previdência:

(1) Exclusivamente para a …….. da carteira
(2) Aceita exposição limitada a …………… do patrimônio líquido.
(3) Vendas a descoberto limitadas a …… do PL
(4) Operações na modalidade “sem garantia” limitadas a …….. do PL

A

(1) Proteção
(2) Uma vez
(3) Zero %
(4) Zero %

43
Q

Nos planos de previdência, a legislação á (rígida / flexível) em relação aos tipos de ativos e riscos potenciais das carteiras.

A

flexível

44
Q

Nos planos de prev, quais são as 3 taxas que podem ser cobradas dos participantes?

A

Carregamento, administração e performance.

45
Q

A taxa de Adm é expressa em % ao ano, base de ……………….

A

252 dias úteis

46
Q

A taxa de adm incide sobre o ……….. do FIE e a sua forma de pagamento é ……………

A

Patrimônio Líquido

Provisionamento diário no valor da cota do FIE.

47
Q

As taxas de carregamento incidem sobre:

(a) Valor da contribuição ou saldo nominal das contribuições pagas
(b) Valor da reserva matemática

A

(a)

48
Q

José fará um aporte de R$ 100 mil para um horizonte de 15 anos. O que é mais vantajoso?

a) Taxa de adm de 0,8% e carregamento de 2% postecipada
b) Taxa de adm de 2% e carregamento zero.

A

a) 0,8% em 15 anos = 12,7%. Com o carregamento = 14,7% aproximadamente.
b) 2% em 15 anos = 34,6%

Melhor escolha, alternativa (a)

49
Q

Para contribuintes que possuem despesas dedutíveis significativas, o que pode acontecer com os 15% recolhidos na fonte, no momento do resgate?

A

Pode ser restituído integralmente ou parcialmente, gerando uma tributação menor do que a tecnicamente prevista.

50
Q

Em caso de falecimento de um contribuinte de um plano no regime definitivo na fase de acumulação, no período de 0 a 6 anos, que tributos e alíquotas incidirão sobre os valores pagos aos beneficiários?

A

IR a 25%

51
Q

> Indivíduo com plano no regime regressivo
Falece após seis anos da contratação do plano
Tributos e alíquotas incidentes no montante pago aos beneficiários?

A

IR de acordo com a tabela regressiva.

52
Q

Fato gerador na previdência complementar, para efeito de tributação

A

Resgate (fase de acumulação) ou recebimento de benefício (fase de usufruto)

53
Q

No regime de tributação progressiva que benefícios estão sujeitos à tributação exclusiva na fonte?

A

Resgate ou renda

54
Q

O participante pode deduzir as contribuições feitas ao PGBL, observado o limite de 12% da renda ………. total

A

Tributável.

55
Q

No regime de tributação definitiva, a contagem do tempo é feita a partir da data de adesão ao plano. (verdadeiro ou falso)

A

Falso. A data de depósito é que define o enquadramento na tabela de tributação.

56
Q

Nas portabilidade em geral, para planos destinados ao público em geral, a carência para a portabilidade é de 60 dias no mínimo.

A

Falso. Portabilidade internas podem ser feitas de imediato.

57
Q

Prazo de carência para movimentações em planos destinados a investidores qualificados?

A

Mínimo de 180 dias.

58
Q

Qual a tábua atuarial utilizada para o cálculo de renda das previdências complementares?

A

BR - EMS (expectativa média de sobrevida).

59
Q

Com relação à tábua atuarial, o que observar ao se propor a portabilidade para um contribuinte que pretenda contratar renda vitalícia?

A

A tabela utilizada no plano original. Tábuas mais antigas são mais generosas (menos expectativa de vida) no cálculo da renda.

60
Q

O que se considera para calcular a renda, ao final do período de acumulação?

A

Montante acumulado na provisão
Tábua biométrica do contrato
Taxas de juros contratadas

61
Q

Em que prazo, antes do término da fase de acumulação, o participante pode definir se deseja dar início à fase de benefícios e escolher o tipo de renda mais adequado a sua necessidade?

A

90 dias

62
Q

Características do benefício “Renda Vitalícia”

(a) Falecimento do participante
(b) Recursos remanescentes

A

(a) Cessa o pagamento

(b) Não há beneficiários. Ficam com a seguradora

63
Q

Características do benefício “Renda Mensal Vitalícia Reversível ao Cônjuge e Filhos menores”

(a) Falecimento do participante
(b) Recursos remanescentes

A

(a) Percentual acordado reverte vitaliciamente ao cônjuge. Na falta deste, parcialmente aos filhos menores, até atingirem a maioridade.
(b) Pagamento dos benefícios

64
Q

Características do benefício “Renda Vitalícia Reversível a beneficiário indicado”

(a) Falecimento do participante
(b) Recursos remanescentes
(c) Cessação do benefício

A

(a) Percentual acordado reverte vitaliciamente ao beneficiário indicado
(b) Pagamento dos benefícios
(c) Falecimento do beneficiário antes do participante & Falecimento do beneficiário após o início do recebimento de renda.

65
Q

Características do benefício “Renda Vitalícia Reversível com prazo mínimo garantido”

(a) Escolha do benefício
(b) Falecimento do participante antes de completar o prazo mínimo, no período do benefício
(c) Falecimento do participante após completar o prazo mínimo, no período do benefício
(d) Falecimento de beneficiário antes de completar o prazo mínimo, no período do benefício
(e) Inexistência de beneficiários remanescentes durante o prazo mínimo de garantia.

A

(a) Na inscrição
(b) Beneficiários recebem pelo período remanescente
(c) Cessa o benefício
(d) Valor da renda é rateado entre os remanescentes
(e) Benefício será pago aos herdeiros legais

66
Q

Características do benefício “Renda Mensal Temporária”

(a) Beneficiários
(b) Falecimento do participante
(c) Fim do prazo contratado

A

(a) Participante, exclusivamente
(b) Cessação do benefício
(c) Cessação do benefício

67
Q

Características do benefício “Renda Mensal com Prazo Certo”

(a) Escolha do benefício
(b) Falecimento do participante antes da conclusão do prazo máximo
(c) Falecimento de beneficiário antes de completar o prazo máximo.
(d) Inexistência de beneficiários durante o gozo do benefício

A

(a) Na inscrição se define o prazo máximo.
(b) Beneficiários recebem pelo período remanescente
(c) Benefício será pago aos herdeiros legítmos
(d) Renda paga aos sucessores legítimos

68
Q

Adelaide se aposenta com 30 anos de serviço. Contribuiu para um PGBL com R$ 300 mensais. A rentabilidade média nominal foi de 1% nos primeiros 10 anos e de 0,80% nos 20 anos seguintes. Qual é o valor acumulado antes dos impostos?

A

R$ 683.482,31

69
Q

Marcela tem 30 anos e deseja se aposentar aos 35. Precisa de uma renda mensal de R$ 3 mil. Considerando que a taxa de juros nominal permanece estável em 0,5% am e ela deseja preservar o capital, quanto terá de depositar mensalmente?

A

Capital a acumular = 3.000/0,005 (perpetuidade) => R$ 600.000 (FV)
Calcular o PMT
Resposta: R$ 421,14

70
Q

O salário de Eduardo é de R$ 4.500 mensais. Considerando que ele recebe 14 salários no ano, (incluindo o 13o e um PL equivalente a um salário bruto), qual seria o limite anual de diferimento de IR se ele contratasse um PGBL?

A

13o e PL não integram a renda tributável. São tributados exclusivamente na fonte.
RT = 4.50012 => 54.000
Diferimento = 54.0000,12 => R$ 6.480 / ano

71
Q

No caso de recebimento de renda, em valor mensal inferior o limite de isenção de IR, como funciona o recolhimento dos 15% na fonte, no regime progressivo?

A

Não há recolhimento dos 15% de IR na fonte no pagamento de benefício em valor inferior ao valor limite mensal de isenção.

72
Q

Na fase de benefício em um PGBL, quem arca com os custos, caso haja um déficit atuarial?

A

A entidade de previdência

73
Q

Antonio aplicou R$ 350 mil em um VGBL há 5 anos. Atualmente ele tem um saldo de R$ 550 mil e pretende fazer retiradas de R$ 4.500 mensais. Qual o valor da 1a retirada líquida de IR na fonte, considerado o regime de tributação progressiva compensável.

A 
Rendimento = 1-(350/550) * 4500 = 1.6236,37
IR = 0,15* 1.6236,37 = 245,46
Retirada = R$ 4.254,54
74
Q

Fundos multipatrocinados …..

(a) Oferecem os mesmos benefícios de um fundo de pensão
(b) São uma sociedade civil sem fins lucrativos
(c) Mantêm a solidariedade entre os diversos planos existentes
(d) Mantém a subordinação ao Ministério da Fazenda.

A

(A)

75
Q

O titular de um PGBL progressivo falece no período de acumulação, 3 anos após o início do plano. Seu beneficiário receberá os recursos de uma só vez, com tributação na fonte de ……

A

15%

76
Q

Prazos de carência para restates e portabilidades nos planos abertos, tem como norma legal (selecione os corretos)
I - Prazo para resgate total entre 60 dias e 24 meses
II - Entre 60 dias e 6 meses para resgates parciais
III - Máximo de 6 meses para portabilidades

A

I e III

CFP - Autoestudo (12 decks)

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