Teil 06: Steuerpolitik

Question 1

Steuerinzidenz

Answer 1

Die Inzidenz einer Steuer besagt, wer die Steuerlast letztlich trägt.

Beispiel: Steuer auf ein bestimmtes Konsumgut erhöht den Kaufpreis p^N für die Konsumenten des Gutes und senkt den Preis p^A den Anbieter erhalten

Als Folge davon sinken Produzentenrente und Konsumentenrente

• Konsumentenrente sinkt um p₀p_nxy
• Produzentenrente sinkt um p₀p_Azy

Question 2

Steuerinzidenz und Elastizitäten

Angebotselastizität

Answer 2

Je geringer die Angebotselastizität desto geringer ist die Steuerbelastung der Produzenten

Question 3

Steuerinzidenz und Elastizitäten

Nachfrageelastizität

Answer 3

Je höher die Nachfrageelastizität desto höher ist die Steuerbelastung der Konsumenten.

Question 4

Steuerinzidenz bei mehreren Gütern

Answer 4

Gütersteuer wirkt sich auch auf andere Märkte aus

• Substitutionsgüter: Konsumenten können zum Teil ausweichen, indem sie ein anderes (unbesteuertes) Gut verstärkt nachfragen
  
  • Steuer auf Flugbenzin erhöht Nachfrage nach Busreisen
• Komplementärgüter: Konsumenten fragen ebenso weniger vom unbesteuerten Komplementärgut nach
  
  • Übrenachtungssteuer verringert die Nachfrage nach Restaurant-Dienstleistungen

Question 5

Besteuerungsprinzipien

Äquivalenzprinzip

Answer 5

Äquivalenzprinzip: Steuer als Gegenleistung für staatliche Leistungen

• Steuerbelastung soll gemäß der individuellen Zahlungsbereitschaften für staatliche Leistungen verteilt werden
• Beispiel für Anwendung des Äquivalenzprinips:
  
  • Gewerbesteuer (Annahme, dass Gewerbetreibende von Infrastrukturmaßnahmen profitieren in Abhängigkeit von Ertrag)

Question 6

Besteuerungsprinzipien

Leistungsfähigkeitsprinzip

Answer 6

Steuer soll als individueller Beitrag zu den Kosten des Staats gelten

• Steuerbelastung soll sich an individueller wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit orientieren
• Horizontale Steuergerechtigkeit: gleiche Besteuerung bei gleicher Leistungsfähigkeit
• Vertikale Steuergerechtigkeit: höhere Besteuerung bei höherer Leistungsfähigkeit

Question 7

Horizontale Steuergerechtigkeit:

Answer 7

gleiche Besteuerung bei gleicher Leistungsfähigkeit

Question 8

Vertikale Steuergerechtigkeit

Answer 8

höhere Besteuerung bei höherer Leistungsfähigkeit

Question 9

Progressive Einkommenssteuer

Answer 9

Steuertarif der Einkommenssteuer in Deutschland ist progressiv, das heißt der durchschnittliche Steuersatz steigt mit dem Einkommen

• Einkommen unterhalb dem Existenzminimum sind steuerfrei
• Oberhalb des Existenzminimums steigt der Grenzsteuersatz (z.T. stufenweise) mit zunehmendem Einkommen an

Question 10

Marginale Steuerlast

Answer 10

Veränderung des Nutzenverlustes durch die Steuer ist minimiert, wenn die marginale Steuer für alle Individuen gleich ist

Question 11

Laffer-Kurve

Intuition

Answer 11

Arbeitsmarktmodell hat bereits gezeigt:
Lohnsteuer kann sich negativ auf das Arbeitsangebot auswirken und senkt damit die Steuerbasis

• Dadurch steigen die Steuereinnahmen nur unterproportional an, mit zunehmendem Steuersatz

Laffer-Kurve bildet diesen Zusammenhang ab

• Hypothese; Steuereinnahmen steigen zunächst mit dem Steuersatz, bis sie dann wieder sinken
• Es gibt Steuersatz t*, für den die Steuereinnahmen maximal sind

Question 12

Steuersatz und Steuerbasis

Answer 12

Question 13

Laffer-Kurve

Beispielmodell und graphische Darstellung

Answer 13

Question 14

Optimale Einkommenssteuer

Answer 14

Trade-Off zwischen Anreizgerechtigkeit und Verteilungsgerechtigkeit

• Steuer, die für alle Steuerzahler gleich hoch ist (Kopfsteuer), verzerrt nicht das Arbeitsangebot. wird aber allgemein als ungerecht empfunden
• Steuer, die höhere Einkommen stärker belastet (proportional oder progressiv) erfüllt eher die Vorstellungen von Gerechtigkeit, verzerrt aber das Arbeitsangebot

Question 15

Informationsproblem der optimalen Einkommenssteuer

Answer 15

Wenn der Staat die individuellen Produktivitäten bzw. Lohnsätze kennen würde, könnte er eine Gleichverteilung der Nettoeinkommen erzielen, ohne das Arbeitsangebot zu verzerren

• Dafür müsste er das jeweils individuelle optimale Arbeitsangebot bestimmen (GWE = Grenznutzen der Freiheit) und durch Anreize durchsetzen
• Individuen mit höherer Produktivität müssten dann mehr arbeiten - bei gleichem Nettolohn - als andere mit geringerer Produktivität

Problem: Asymmetrische Information, denn die individuellen Lohnsätze sind dem Staat in der Regel nicht bekannt

Individuen mit höherer Produktivität dürfen nicht schlechter gestellt werden als solche mit geringerer Produktivität (sonst würden sie geringere Produktivität vortäuschen)