Teoria dell’incidenza delle imposte

Question 1

Come si struttura una risposta completa sulla teoria dell’incidenza delle imposte?

Answer 1

1. Definizione e ambito di analisi
2. Distinzione tra analisi di breve e lungo periodo
3. Incidenza totale e relativa
4. Equilibrio parziale vs generale
5. Impatto economico e forme di traslazione

Question 2

Cosa analizza la teoria dell’incidenza delle imposte?

Answer 2

• Gli effetti economici delle imposte su prezzi, profitti, distribuzione del reddito e comportamento degli agenti.
• Considera chi sopporta effettivamente il carico fiscale (contribuente di fatto).

Question 3

Quali sono i tre effetti dell’applicazione delle imposte?

Answer 3

• Traslazione: spostamento dell’onere su altri soggetti
• Ammortamento: riduzione del valore di un bene per effetto fiscale
• Diffusione: impatto graduale su settori economici interconnessi

Question 4

Quali sono le condizioni per la traslazione di un’imposta?

Answer 4

• Deve colpire beni o servizi oggetto di scambio
• I prezzi dei beni o servizi devono poter variare
• Si distinguono traslazione in avanti, all’indietro e obliqua

Question 5

Come avviene la traslazione dell’imposta nei diversi regimi di mercato?

Answer 5

• Concorrenza perfetta: possibile per imposte speciali, dipende da elasticità domanda e mobilità capitale
• Monopolio: traslazione varia in base al tipo d’imposta (fissa, proporzionale, progressiva)
• Mercati intermedi: effetti dipendono da strategie di prezzo, accordi o mark-up

Question 6

Quali sono le forme di reazione dei contribuenti alle imposte?

Answer 6

• Evasione: violazione dolosa o colposa dell’obbligo fiscale
• Erosione: riduzione della base imponibile per norme agevolative
• Elisione: aumento della produttività per far fronte all’imposta
• Elusione: aggiramento legale dell’imposta sfruttando lacune normative

Question 7

Quali effetti hanno le imposte sull’economia secondo le diverse scuole?

Answer 7

• Positivo (Wagner, Genovesi): stimolo alla produzione
• Negativo (Barone, Knight, Fasiani): freno all’attività, fuga di capitali ed evasione
• Effetti diversi secondo il grado di utilizzo dei fattori produttivi