Teorie sui criteri distributivi delle imposte

Question 1

Come si struttura una risposta completa sui criteri distributivi delle imposte?

Answer 1

1. Principi generali (certezza, neutralità, equità)
2. Principio del beneficio
3. Principio della capacità contributiva
4. Principi del sacrificio (assoluto, proporzionale, minimo collettivo)
5. Discriminazione quantitativa e qualitativa del reddito

Question 2

Cosa afferma il principio del beneficio?

Answer 2

• Il contribuente paga in base al valore dei servizi pubblici ricevuti.
• Riconducibile alle teorie volontaristiche.
• Difficile da applicare: servizi indivisibili, free rider, esternalità positive.

Question 3

Cosa afferma il principio della capacità contributiva?

Answer 3

• L’imposta si commisura alla possibilità di pagare, non ai benefici ricevuti.
• Legato alla redistribuzione della ricchezza.
• Include equità orizzontale e verticale.
• Parametri: reddito, patrimonio, condizioni familiari.

Question 4

Quali sono i principi del sacrificio nella distribuzione delle imposte?

Answer 4

• Sacrificio assoluto uguale (J.S. Mill): perdita di utilità uguale in valore assoluto.
• Sacrificio proporzionale uguale: stessa percentuale di utilità persa.
• Sacrificio minimo collettivo (Edgeworth, Pigou): minimizzazione della perdita di utilità complessiva.

Question 5

Cosa afferma il teorema di Barone sulla preferenza per le imposte dirette?

Answer 5

• A parità di gettito, le imposte dirette provocano meno distorsioni.
• Consentono maggiore soddisfazione del contribuente.
• Dimostrazione grafica con curve di indifferenza e rette di bilancio.

Question 6

Cosa mostra la curva di Laffer?

Answer 6

• Esiste un livello ottimale di aliquota fiscale oltre il quale il gettito diminuisce.
• Aliquote troppo alte disincentivano produzione e lavoro.
• L’aliquota ottima massimizza il gettito statale.

Question 7

Quali sono le definizioni di reddito ai fini fiscali?

Answer 7

• Reddito-prodotto: derivante da attività produttive.
• Reddito-entrata: somma di tutte le entrate, inclusi incrementi patrimoniali.
• Reddito-consumo: spesa per beni e servizi consumati (Hobbes, Fisher).

Question 8

Cos’è la discriminazione quantitativa e qualitativa del reddito?

Answer 8

• Quantitativa: in base all’ammontare del reddito.
• Qualitativa: in base alla natura del reddito (lavoro vs capitale).
• Giustifica trattamenti differenziati per ridurre doppia imposizione sul risparmio.