مالیات بر ارزش افزوده Flashcards
(29 cards)
آيا فعالان اقتصادي (اعم از كارخانجات، شركتها و صاحبان مشاغل) اين ماليات را خواهند پرداخت؟
خير،
ماليات بر ارزش افزوده، ماليات بر مصرف است و فعالان اقتصادي صرفاً عامل وصول و انتقال‌دهنده اين ماليات ، به مصرف‌كننده هستند و هيچ‌گونه ماليات ارزش افزوده را خودشان پرداخت نمیکنند.
منظور از فعالان اقتصادي؟
اعم از اشخاص حقيقي و حقوقي كه مؤدي نظام مالياتي ارزش افزوده محسوب
مي‌شوند،
آيا با اجراي نظام مالياتي ماليات بر ارزش افزوده، هيچ يك از مالياتهاي قبلي حذف يا تعديل خواهند گرديد؟
بلي، از آنجا كه ماليات بر ارزش افزوده بر پايه مصرف وضع مي‌شه،جايگزين ماليات‌ها وعوارض قانون تجميع عوارض میشه.
آيا چند مرحله‌اي بودن ماليات بر ارزش افزوده و وصول آن در هر يك از مراحل واردات ـ توليد ـ توزيع موجب اخذ مضاعف ماليات نخواهد شد؟
خير،
ماليات بر ارزش افزوده پرداختي در هنگام خريد، به عنوان اعتبار (طلب) مالياتي شخص محسوب میشه و به صورت دوره‌اي تسويه مي‌گردد. به همين دليل هيچ ماليات مضاعفي بر فعالان اقتصادي تحميل نمي‌شود
مالیات ارزش افزوده، یکی از انواع مالیات ……..و منابع درآمد دولت‌ها است.
مالیات غیرمستقیم
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به عهده ……… خواهد بود.
مصرف‌کننده نهایی
براساس آخرین قوانین مالیاتی، محاسبه ارزش افزوده با استفاده از ………… انجام می‌شود.
خوداظهاری مالیاتی در سامانه ارزش افزوده
ارزش افزوده به انگلیسی
Value added
ارزش افزوده یعنی :
به افزایش ارزش پولی کالا طی مراحل تولید گفته می‌شود.
با عبور یک کالا از هر مرحله تولید محصول، ارزشی به کالا اضافه می‌شود که به آن ارزش افزوده می‌گوییم
ارزش افزوده را می‌توانیم برابر با اختلاف بین ارزش محصول تولید‌شده و مجموع ارزش مواد اولیه یک محصول بدانیم.
ارزش افزوده چیست با مثال: اگر برای تهیه یک کیلو شیرینی، ۲۰۰ تومان شکر، ۳۰۰ تومان آرد، ۳۵۰ تومان تخم‌مرغ و ۴۵۰ تومان از سایر مواد اولیه استفاده شده باشد (جمعا ۱۳۰۰ تومان) و در‌نهایت محصول نهایی را به قیمت ۵۰۰۰ تومان بفروشیم، ارزش افزوده این یک کیلو شیرینی ۳۷۰۰ تومان خواهد بود.
مالیات ارزش افزوده برعموم کالاها و خدمات، مگر …….، تعلق می‌گیرد
موارد معاف
مالیات ارزش افزوده برای مصرف طراحی شده است که مصرف‌کنندگان آن را در زمان ……..می‌پردازند؛ این مالیات توسط ….. جمع‌آوری شده و در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد.
خرید خود -
- فروشندگان مثل سوپرمارکتها، رستورانها، شرکتها و …. کلیه فعالان اقتصادی
انواع مالیات بر ارزش افزوده؟
- مالیات بر ارزش افزوده تولیدی
- مالیات بر ارزش افزوده مصرفی
- و مالیات بر ارزش افزوده درآمد
مالیات بر ارزش افزوده تولیدی؟
هم از فروش کالاهای مصرفی مثل خوراکی و هم از فروش کالاهای سرمایه‌ای مالیات بر ارزش افزوده می گیرند
مالیات ارزش افزوده مصرفی:
تمام مخارج سرمایه گذاری ناخالص مالیات در ارزش افزوده نوع مصرفی به دلیل این که براساس کالاها و خدمات مصرفی است، حذف می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده درآمد:
در مورد مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمد گفته می‌شود که مالیات بر فروش تولید خالص کالاهاست و این گونه پس از کسر هزینه استهلاک به سرمایه‌گذاری خالص، ارزش افزوده از نوع درآمد به آن تعلق می‌گیرد.
محاسبه انواع مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از انواع نرم افزار حسابداری، براساس ………انجام می‌شود.
میزان درآمد ابرازی در اظهارنامه‌ها
محاسبه انواع مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از انواع نرم افزار حسابداری مثل ……..و ……….. انجام میشه
سپیدار که در شرکتها استفاده می شه یا نرم‌افزار دشت که برای فروشگاه ها استفاده می شه
برای پرداخت مالیات ارزش افزوده کالا، مودیان پس از ……، باید در موعد مقرر نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند.
- ارسال اظهارنامه از طریق سامانه مالیاتی
مالیات بر ارزش افزوده 1403 چند درصد است؟
با نرخ 10 درصد برای عموم کالاها محاسبه می‌شود. با‌این‌حال، کالاهای معدودی هم هستند که با نرخی متفاوت مشمول مالیات ارزش افزوده خواهند بود یا از این مالیات معاف هستند.
چند مثال کالاهای معاف از قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید ؟
- آب مصرفی محصولات کشاورزی و بیمه آنها
- هتل‌های ۳ ستاره و پایین‌تر و مهمانپذیر‌هامثل ایذه
- خدمات ورزشی با اخذ مجوز از مراجع ذی‌صلاحمثل باشگاه
- اصل طلا، اصل جواهر و اصل پلاتین به کار رفته در طلا
چند مثال کالاهایی مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید؟
- قند و شکر
- برخی از کالاهای وارداتی
- اجرت ساخت طلا، سود و کارمزد مشمول 10 درصد مالیات ارزش افزوده خواهد بود.
- شرکت‌های هواپیمایی عوارض ۵ درصدی حذف و 10 درصد مالیات ارزش افزوده، جایگزین این عوارض خاص می‌شود. همین امر سبب افزایش قیمت بلیط هواپیما شده است.
مهلت تسلیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده؟
هر ۳ ماه یا در پایان هر فصل، به مدت ۱۵ روز به مالکان مشاغل و کسب‌و‌کارها مهلت داده می‌شود تا از طریق سامانه ارزش افزوده، ابتدا اظهارنامه ارزش افزوده را تکمیل و سپس پرداخت مالیات بر ارزش افزوده براساس فیش مالیاتی صادر‌شده توسط اداره امور مالیاتی را پرداخت کنند؛ البته در فصل زمستان به دلیل تعطیلات عید نوروز، مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده معمولا تمدید می‌شود
جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر.
سازمان امورمالیاتی کشور برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، مهلتی را تعیین می‌کند و در صورتی که مودیان در زمان تعیین شده اقدام به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده نکنند جریمه می شن و این جریمه‌ها قابل بخشش نیستند
فعالان اقتصادی که فعالیت ندارند، می توانند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال نکنند؟
توجه داشته باشید حتی در صورتی که شرکت یا مشاغل اشخاص حقیقی و حقوقی هیچ فعالیت مالی نداشته باشد، بازهم این اشخاص موظف هستند اظهارنامه ارزش افزوده را تسلیم سازمان امور مالیاتی کنند و اگر می‌خواهند که جریمه به آنها تعلق نگیرد باید اظهارنامه با ارزش افزوده را سفید و همراه با مدارک مربوطه ارائه کنند؛ پس نداشتن فعالیت مالی نباید دلیلی برای ارسال نکردن اظهارنامه ارزش افزوده باشد.
