Conceitos e objetivos

Question 1

A quem compete a tradução e adequação das normas internacionais?

Answer 1

Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON)

Question 2

A matéria de Auditoria consiste no:

Answer 2

levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade.

Question 3

Auditoria é uma técnica…

Answer 3

…contábil.

Question 4

O objetivo da auditoria é constar se:

Answer 4

as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

Question 5

As auditorias podem variar de acordo com diversos critérios, como por exemplo, tais quais:

Answer 5

• objetivo
• periodicidade
• posicionamento do auditor/órgão fiscalizador

Question 6

CERTO OU ERRADO:

A auditoria independente é obrigatória para as demonstrações financeiras das companhias abertas e fechadas.

Answer 6

ERRADO!

A auditoria independente é obrigatória apenas para as companhias abertas.

Question 7

Art. 177.

A escrituração da companhia será mantida em ________ ____________, com obediência aos preceitos da legislação ________ e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as _______ ___________ segundo o regime de ______________.

§ 3o As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela ________ __ _______ _____________ e serão obrigatoriamente submetidas a auditoria por auditores _____________ nela ___________.

Answer 7

registro permanente / comercial / mutações patrimoniais / competência

Comissão de Valores Imobiliários / independentes / registrados

Question 8

Também se submetem à obrigatoriedade da auditoria independente (externa) as chamadas:

Answer 8

Sociedade de Grande Porte

Question 9

Sociedade de Grande Porte serão aquelas que tiverem (__ _________ ________) _____ _____ superior a R$ ___ ________ ou _______ _____ anual superior a R$ ___ _______, bem como:

Answer 9

no exercício anterior / ativo total / 240 milhões / receita bruta / 300 milhões

• Instituições Financeiras;
• Companhias de Seguros;
• Fundos de previdência complementar;
• Fundações públicas ou privadas consideradas de interesse público;
• Empresas subordinadas a agências reguladoras;

Question 10

Qual o conceito de Auditoria Interna?

Answer 10

Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. (Definição do NBC TI 01)
lembrar do IA3E

Question 11

Qual o papel da Auditoria Interna?

Answer 11

Procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. (Definição do NBC TI 01)

Question 12

CERTOU OU ERRADO:

Qualquer organização deverá garantir que as auditorias sejam realizadas em intervalos de tempo planejados.

Answer 12

CERTO!

Question 13

A auditor interno, via de regra, é funcionário da ________, e está subordinado diretamente à _____________.

Answer 13

A auditor interno, via de regra, é funcionário da entidade, e está subordinado diretamente à Administração.

Question 14

CERTO OU ERRADO:

A Auditoria Interna está subordinada a Controladoria e outros órgãos.

Answer 14

ERRADO!

A Auditoria Interna está subordinada apenas a Administração e afins.

Question 15

A Auditoria Interna é, obrigatoriamente, realizada por funcionário da empresa?

Answer 15

Não! Em via de regra, sim, mas nas normas de auditoria não se fala em obrigatoriedade.

Question 16

CERTO OU ERRADO:

O Auditor Interno deve ser contador, registrado no Conselho Federal de Contabilidade.

Answer 16

ERRADO! Isso era o antigo entendimento do NBC T2, mas foi revogado pela NBC TI 01, que diz que o auditor interno pode ter qualquer formação.

Question 17

PARA LEMBRAR

Se a questão da prova não mencionar a NBC TI 01, prevalece a NBC T12 que diz que quem deve realizar o trabalho de auditor interno deve ter formação de contador.

Question 18

Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante ao trabalhador que realizará a função?

Answer 18

Na auditoria interna, em via de regra, é feita por funcionário interno. Na auditoria externa, é feita por profissional independente.

Question 19

Quantoà ação e objetivos, na auditoria interna se avalia os:

Answer 19

controles operacionais.

Question 20

Quanto à ações e objetivos, na auditoria externa se avalia as:

Answer 20

demonstrações financeiras.

Question 21

Quanto à finalidade, a auditoria interna busca promover a:

Answer 21

a melhoria nos controles operacionais.

Question 22

Quanto à finalidade, a auditoria externa busca:

Answer 22

opinar sobre as demonstrações financeiras.

Question 23

Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante ao relatório principal?

Answer 23

A auditoria interna busca fazer recomendações sobre os controles internos e eficiência administrativa. A auditoria externa busca emitir pareceres a respeito das demonstrações financeiras.

Question 24

Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante ao grau de independência?

Answer 24

A auditoria interna possui independência menos ampla e a auditoria externa possui independência mais ampla.

Question 25

Quem são os maiores interessados nos trabalhos da auditoria interna e da auditoria externa?

Answer 25

Na auditoria interna, o maior interessado é a própria empresa e na auditoria externa os maiores interessados são a empresa e o público em geral.

Question 26

Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante a responsabilidade?

Answer 26

O auditor interno pode sofrer apenas sanções trabalhistas enquanto o auditor externo pode sofrer sanções profissional, cívicas e criminais.

Question 27

Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante a regularidade de seus trabalhos?

Answer 27

Na auditoria interna a regularidade dos processos de auditoria são contínuos enquanto na auditoria externa são periódicos, pontuais.

Question 28

Que tipos de auditoria realizam o auditor interno e o auditor externo?

Answer 28

A auditoria interna pode realizar a auditoria contábil e operacional, enquanto a auditoria externa se restringe apenas na contábil.

Question 29

Quais são as cinco classificações de auditoria?

Answer 29

São 5 tipos:

• Auditoria de Avaliação de Gestão
• Auditoria de Acompanhamento de Gestão
• Auditoria Contábil
• Auditoria Operacional
• Auditoria Especial

Question 30

Qual o papel da Auditoria de Avaliação de Gestão?

Answer 30

Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, compreendendo, entre outros, os seguintes aspectos: exame das peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas; exame da documentação comprobatória dos atos e fatos administrativos; verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; e avaliação dos resultados operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência e eficácia dos mesmos.

Question 31

A Auditoria de Acompanhamento de Gestão é realizada em que momento?

Answer 31

Ao longo do processo de gestão.

Question 32

A Auditoria de Acompanhamento de Gestão é realizada ao longo do processo de gestão e objetiva atuar em tempo:

Answer 32

real.

Question 33

A Auditoria de Acompanhamento de Gestão é realizada ao longo do processo de gestão e objetiva atuar em tempo real sobre os ____ ________ e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma _______ ou ________ _______, evidenciando _________ e _________ existentes no processo ou prevenindo ________ ao desempenho da sua missão institucional.

Answer 33

A Auditoria de Acompanhamento de Gestão é realizada ao longo do processo de gestão e objetiva atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

Question 34

O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno normalmente é determinado pela:

Answer 34

gerência.

Question 35

A extensão do exame do auditor externo é determinada pelas:

Answer 35

normas usuais reconhecidas no país ou requeridas por legislação específica.

Question 36

Qual o papel da Auditoria Contábil?

Answer 36

Compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.

Question 37

O auditor interno observa o cumprimento rígido das normas ________, pois ele tem o domínio da cultura da empresa, enquanto o auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às ____ de forma _____.

Answer 37

O auditor interno observa o cumprimento rígido das normas internas, pois ele tem o domínio da cultura da empresa, enquanto o auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às leis de forma ampla.

Question 38

Qual o objetivo da Auditoria Contábil?

Answer 38

Obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as
demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas.

Question 39

A Auditoria Operacional consiste em avaliar as _____ _____________ e os procedimentos relacionados ao ________ ____________, ou parte dele, das das unidades ou entidades da _____________ _______ __________, _________ __ _______, ________, ____________, ou segmentos destes.

Answer 39

A Auditoria Operacional consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, das das unidades ou entidades da administração pública federal, programas de governo, projetos, atividades, ou segmentos destes.

Question 40

Qual o objetivo da Auditoria Operacional?

Answer 40

Emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial.

Question 41

A Auditoria Operacional consiste numa atividade de assessoramento ao ______ _______, com vistas a aprimorar as práticas dos ____ _ _____ ________________, sendo desenvolvida de forma __________ no contexto do setor público, atuando sobre a ______, seus _________ ______________ e ________ ______________.

Answer 41

gestor público / atos e fatos administrativos / tempestiva / gestão / programas governamentais / sistemas informatizados.

Question 42

A Auditoria Especial objetiva o exame de fatos ou situações consideradas ____________, de natureza ________ ou ________________, sendo realizadas para atender ____________ ________ de __________ __________.

Answer 42

A Auditoria Especial objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expresa de autoridade competente.

Question 43

QUESTÃO DE PROVA

Classifique em:
(1) Auditoria Operacional
(2) Auditoria Contábil
(3) Auditoria de Acompanhamento de Gestão
(4) Auditoria de Avaliação de Gestão
(5) Auditoria Especial

( ) Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados.
( ) Objetiva atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.
( ) Objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expresa de autoridade competente.
( ) Compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.
( ) Emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial.

Answer 43

(4) Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados.
(3) Objetiva atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.
(5) Objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expresa de autoridade competente.
(2) Compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.
(1) Emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial.

Question 44

QUESTÃO DE PROVA:

O tipo de auditoria governamental que tem por objetivo emitir opinião sobre a regularidade das contas e verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes e a probidade na aplicação do dinheiro público ou na guarda ou administração de valores e bens da União é denominada, na Instrução Normativa da Secretaria Federal de Controle Interno no 1/2001, auditoria:

a) operacional.
b) especial.
c) de avaliação da gestão.
d) contábil.
e) de acompanhamento da gestão.

Answer 44

c) de avaliação da gestão.

Question 45

Classifica-se como Auditoria Especial os demais trabalhos de auditoria que:

Answer 45

não estão inseridos em outras classe de atividades.

Question 46

A NBC TA 200 (R1) trata das _________________ ______ do auditor ____________ na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas ___________ e ______________ de auditoria.

Answer 46

responsabilidades gerais / independente / brasileiras e internacionais

Question 47

O objetivo da auditoria é ________ _ ____ __ __________ nas _____________ _________ por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a _________ __ _______ pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos __________, em conformidade com uma estrutura de _________ __________ aplicável.

Answer 47

aumentar o grau de confiança / demonstrações contábeis / expressão de opinião / relevantes / relatório financeiro

Question 48

As demonstrações contábeis são de responsabilidade da ________ ________ e não do _______. A supervisão é feita pelo responsáveis pela __________.

Answer 48

entidade auditada / auditor / governança

Question 49

A auditoria das demonstrações contábeis NÃO exime dessas responsabilidades:

Answer 49

a administração e responsáveis pela governança.

Question 50

Nos termos da NBC TA 200 (R1), as demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de auditoria são:

Answer 50

as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.

Question 51

As NBC TAs exigem que o auditor obtenha _________ ________ de que as demonstrações contábeis como um todo estejam livres de __________ __________, independentemente se causadas por ______ ou _____.

Answer 51

segurança razoável / distorções relevantes / por fraude ou erros

Question 52

O que pode ser considerado asseguração razoável?

Answer 52

Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.

Question 53

Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém:

Answer 53

evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.

Question 54

A maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião, é de forma:

Answer 54

persuasiva e não conclusiva.

Question 55

A asseguração razoável pode ser considerada nível absoluto de certeza ou absoluta certeza?

Answer 55

NÃO!

Question 56

Asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança porque há:

Answer 56

limitações inerentes em uma auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião, é persuasiva e não conclusiva.

Question 57

CERTO OU ERRADO:

Sobre as limitações inerentes do auditor, é importante destacar que o auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes devido a erro ou fraude.

Answer 57

ERRADO! Ele pode obter segurança razoável sim! Ele não pode obter segurança absoluta!

Question 58

As limitações inerentes de uma auditoria originam-se da:

Answer 58

• natureza das informações contábeis;
• natureza dos procedimentos de auditoria; e
• necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável.

Question 59

A forma da opinião expressa pelo auditor depende da:

Answer 59

• estrutura de relatório financeiro aplicáveis
• lei ou regulamentos aplicáveis

Question 60

Os objetivos gerais do auditor são:

Answer 60

• Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro;
• Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis;
• Comunicar-se como exigido pelas normas (NBC TAs)

Question 61

O que é distorção em auditoria?

Answer 61

É a diferença entre um valor apresentado nas demonstrações e o valor que seria exigido para que o item estivesse de acordo com a estrutura aplicável.

Question 62

As distorções são consideradas relevantes quando:

Answer 62

esperar que elas influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações.

Question 63

CERTO OU ERRADO:

Distorções relevantes são aspectos objetivos que denotam a diferença entre um valor apresentado e o valor que seria exigido pela estrutura de relatório financeiro.

Answer 63

ERRADO! Distorções relevantes são SUBJETIVAS! É questão de julgamento profissional do auditor.

Question 64

As distorções em auditoria podem se originar tanto de ______ quanto de ____, sendo a primeira um ___ ___________ e o segundo um ___ ___ ___________!

Answer 64

fraude / erro / ato intencional / ato não intencional.

Question 65

NÃO é objetivo do auditor externo:

Answer 65

• Assegurar viabilidade futura da entidade
• Atestar eficiência/eficácia dos negócios
• Elaborar demonstrações contábeis
• Detectar e prevenir erros e fraudes
• Implementar controles internos
• Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos

Question 66

Em todos os casos em que não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas circunstâncias para atender aos usuários
previstos das demonstrações contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor:

Answer 66

se abstenha de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível de acordo com lei ou regulamentação aplicável.

Question 67

A expressão “estrutura de apresentação adequada” é utilizada para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exige ____________ com as exigências dessa estrutura e:
(i) reconhece de forma _________ ou __________ que, para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis, pode ser necessário que a administração forneça ___________ além das _______________ ________ pela _________; ou
(ii) reconhece de forma _________ que pode ser necessário que a administração se desvie de uma exigência da estrutura para conseguir a ____________ ________ das demonstrações contábeis. Espera-se que tais desvios sejam necessários apenas em circunstâncias _____________ _____.

Answer 67

A expressão “estrutura de apresentação adequada” é utilizada para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exige conformidade com as exigências dessa estrutura e:
(i) reconhece de forma explícita ou implícita que, para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis, pode ser necessário que a administração forneça divulgações além das especificamente exigidas pela estrutura; ou
(ii) reconhece de forma explícita que pode ser necessário que a administração se desvie de uma exigência da estrutura para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis. Espera-se que tais desvios sejam necessários apenas em circunstâncias extremamente raras.

Question 68

“Estrutura de conformidade” (__________) é utilizada para se referir a uma _________ __ _________ __________ que exija a ____________ com as exigências da _________ __ _________ __________, mas não reconhece os aspectos contidos em (i) e (ii) acima.

Answer 68

compliance / estrutura de relatório financeiro / conformidade / estrutura de relatório financeiro

Question 69

Estrutura de relatório financeiro aplicável é a estrutura de relatório financeiro adotada pela _____________ e, quando apropriado, pelos ____________ ____ __________ na elaboração das demonstrações contábeis, que é aceitável em vista da ________ da entidade e do ________ das demonstrações contábeis ou que seja exigida por ___ ou ___________.

Answer 69

administração / pelos responsáveis pela governança / natureza / objetivo / por lei ou regulamento

Question 70

Evidências de auditoria são:

Answer 70

as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.

Question 71

As evidências de auditoria incluem informações contidas nos:

Answer 71

registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.

Question 72

A suficiência das evidências de auditoria é a medida da:

Answer 72

quantidade da evidência de auditoria.

Question 73

A adequação da evidência de auditoria é a medida da:

Answer 73

qualidade da evidência de auditoria;

Question 74

Informação contábil histórica é a informação expressa em termos ____________ em relação a uma ________ __________, derivada principalmente do _______ ________ da entidade, a respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos ________ ou de condições ou circunstâncias econômicas em determinada data do _______.

Answer 74

Informação contábil histórica é a informação expressa em termos financeiros em relação a uma entidade específica, derivada principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos passados ou de condições ou circunstâncias econômicas em determinada data do passado.

Question 75

CERTO OU ERRADO:

Distorção é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro adequado.

Answer 75

CERTO!

Question 76

As distorções podem originar-se de:

Answer 76

erro ou fraude.

Question 77

Responsáveis pela Governança são uma instância de __________, ou seja, é a pessoa ou organização com a responsabilidade de _____________ de forma geral a _______ ___________ da entidade e obrigações relacionadas com a ________________ da entidade.

Answer 77

Responsáveis pela Governança são uma instância de supervisão, ou seja, é a pessoa ou organização com a responsabilidade de supervisionar de forma geral a direção estratégica da entidade e obrigações relacionadas com a responsabilidades da entidade.

Question 78

As responsabilidades da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, com base na qual a auditoria é conduzida são:

Answer 78

(i) pela elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo quando relevante sua apresentação adequada;

(ii) pelo controle interno que os administradores e, quando apropriado, os responsáveis pela governança, determinam ser necessário para permitir a elaboração de demonstrações
contábeis que estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro;

(iii) por fornecer ao auditor:
a. acesso às informações que os administradores e, quando apropriado, os responsáveis pela governança, tenham conhecimento que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das demonstrações contábeis como registros, documentação e outros assuntos;
b. quaisquer informações adicionais que o auditor possa solicitar da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança para o propósito da auditoria; e
c. acesso irrestrito àqueles dentro da entidade que o auditor determina ser necessário obter evidências de auditoria.

Question 79

Julgamento profissional é a aplicação do ___________, ____________ e ___________ relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de _________, _________ e _____, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.

Answer 79

Julgamento profissional é a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.

Question 80

Ceticismo profissional é a _______ que inclui uma mente _____________ e alerta para condições que possam indicar possível _________ devido a ____ ou ______ e uma avaliação ______ das evidências de auditoria.

Answer 80

Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.

Question 81

CERTO OU ERRADO:

Asseguração razoável é, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto e absoluto de segurança.

Answer 81

ERRADO! É um nível alto mas não absoluto.

Question 82

Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma _______ __________ quando as demonstrações contábeis contiverem _________ _________.

Answer 82

Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.

Question 83

Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível ______________ _____ não detectem uma _________ existente que possa ser _________, _______________ ou em ________ com outras distorções.

Answer 83

Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.

Question 84

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante:

Answer 84

antes da auditoria.

Question 85

O risco de distorção consiste em dois componentes:

Answer 85

(i) risco inerente
(ii) risco de controle

Question 86

Risco inerente de distorção relevante é a _______________ de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser __________, individualmente ou em conjunto com ______ __________, antes da consideração de quaisquer _________ relacionados;

Answer 86

Risco inerente de distorção relevante é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados;

Question 87

Risco de controle de distorção relevante é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma _________ sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser _________, individualmente ou em conjunto com ______ __________, não seja _________, _________ e _________ ________________ pelo controle interno da entidade.

Answer 87

Risco de controle de distorção relevante é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.

Question 88

Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. Esses princípios estão em linha com os princípios do Código de Ética do IFAC, cujo cumprimento é exigido dos auditores. Esses princípios são:

Answer 88

(a) Integridade;
(b) Objetividade;
(c) Competência e zelo profissional;
(d) Confidencialidade; e
(e) Comportamento (ou conduta) profissional.

Mnemônico C3OI. ou IOC3

Question 89

O ceticismo profissional inclui estar alerta, por exemplo, a:

Answer 89

a) evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas;
b) informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria;
c)condições que possam indicar possível fraude;
d) circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos
pelas NBC TAs.

Question 90

A manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria é necessária, por exemplo, para que o auditor reduza os riscos de:

Answer 90

a) ignorar circunstâncias não usuais;
b) generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria;
c) uso inadequado de premissas ao determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria e ao avaliar os resultados destes.

o auditor deve manter o ceticismo para EVITAR as situações acima

Question 91

O ceticismo profissional é necessário para a avaliação da:

Answer 91

crítica das evidências de auditoria.

Question 92

O ceticismo profissional inclui questionar evidências de auditoria que são ______________ e a ______________ dos documentos e respostas a __________ e outras informações obtidas junto à administração e aos responsáveis pela governança. Inclui a consideração da ___________ e _________ das evidências de auditoria obtidas considerando as ______________.

Answer 92

contraditórias e a confiabilidade / indagações / suficiência e adequação / circunstâncias

Question 93

O auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos, a menos que:

Answer 93

tenha razão para crer no contrário

Question 94

O auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos, a menos que o tenha razão para crer no contrário. Contudo, exige-se que o auditor considere a:

Answer 94

a confiabilidade das informações a serem usadas como evidências de auditoria.

Question 95

Em casos de dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de possível fraude, as normas de auditoria exigem que o auditor faça:

Answer 95

investigação adicional e determine que modificações ou ações necessárias.

Question 96

Não se pode esperar que o auditor desconsidere a experiência passada de honestidade e integridade da administração da entidade e dos responsáveis pela governança. Contudo, a crença de que a administração e os responsáveis pela governança são honestos e têm integridade NÃO LIVRA o auditor da necessidade de manter o:

Answer 96

ceticismo profissional ou permitir que ele se satisfaça com evidências de auditoria menos persuasivas.

Question 97

Ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve exercer:

Answer 97

julgamento profissional.

Question 98

O julgamento profissional é essencial para a:

Answer 98

condução apropriada da auditoria.

Question 99

O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria. Isso porque a interpretação das exigências éticas e profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões informadas requeridas ao longo de toda a auditoria NÃO podem ser feitas sem a aplicação do:

Answer 99

conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias.

Question 100

O julgamento profissional é necessário, em particular, nas decisões sobre:
a)
b)
c)
d)
e)

Answer 100

O julgamento profissional é necessário, em particular, nas decisões sobre:
a) materialidade e risco de auditoria;
b) a natureza, a extensão e a época dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento das exigências das normas de auditoria e a coleta de evicências de auditoria;
c) avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das NBCs TA e, ou seja, os objetivos gerais do auditor;
d) avaliação das opinião da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro da entidade;
e) extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das
demonstrações contábeis.

Question 101

Em que fases da auditoria o julgamento profissional precisa ser exercido?

Answer 101

Ao longo de toda a auditoria.

Question 102

O julgamento profissional precisa ser adequadamente:

Answer 102

documentado.

Question 103

O julgamento profissional NÃO DEVE ser usado como justificativa para:

Answer 103

decisões que, de outra forma, não são sustentados pelos fatos e circunstâncias do trabalho nem por evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Question 104

O uso do julgamento profissional é necessário nas decisões que envolvem:

Answer 104

materialidade e riscos de auditoria.

Question 105

Para obter segurança razoável, o auditor deve obter _________ __ _________ __________ e __________ para reduzir o risco de auditoria a um nível ______________ _____.

Answer 105

Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.

Question 106

Quanto melhor a qualidade da informação obtida pelo auditor, será necessário:

Answer 106

menos evidência

Question 107

A obtenção de mais evidência de auditoria pode não compensar a sua:

Answer 107

má qualidade.

Question 108

A suficiência e adequação das evidências de auditoria estão:

Answer 108

inter-relacionadas.

Question 109

A suficiência é a medida da:

Answer 109

quantidade de evidência de auditoria.

Question 110

A quantidade necessária de
evidência de auditoria é afetada pela:

Answer 110

• avaliação pelo auditor dos riscos de distorção (quanto mais elevados os riscos avaliados, maior a probabilidade de que seja necessária mais evidência de auditoria)
• qualidade de tais evidências de auditoria (quanto melhor a qualidade, menos evidência pode ser necessária)

Question 111

A adequação é a medida da _________ __ _________ de auditoria, isto é, a sua __________ e ______________ no suporte das __________ em que se baseia a opinião do auditor.

Answer 111

qualidade da evidência / relevância e confiabilidade / conclusões

Question 112

A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua _____ e sua ________ e depende das ______________ ___________ em que são obtidas.

Answer 112

fonte / natureza / circunstâncias individuais

Question 113

Os riscos de distorção relevante podem existir em dois níveis:

Answer 113

• no nível geral da demonstração contábil; e
• no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.

Question 114

Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma ___________ às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente ______ ___________.

Answer 114

Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma disseminada às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente muitas afirmações.

Question 115

Os riscos de distorção relevante no nível da afirmação são avaliados para que se determine a ________, a _____e a ________ dos ______________ __________ de auditoria necessários para a obtenção de _________ __ _________ __________ e __________.

Answer 115

a natureza, a época, a extensão / procedimentos adicionais / evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Question 116

O auditor deve observar todas as normas constantes nas:

Answer 116

NBCs TA relevantes

Question 117

O auditor deve declarar conformidade com as normas de auditoria brasileiras e internacionais?

Answer 117

NÃO! Ao menos que ele tenha cumprido com as exigências das NBC TA 200 e de todas as demais NBC TA relevantes para a auditoria.

Question 118

Em circunstâncias excepcionais, o auditor pode julgar necessário não considerar uma exigência relevante em uma NBC TA. Em tais circunstâncias o auditor deve:

Answer 118

executar procedimentos de auditoria alternativos para cumprir o objetivo dessa exigência.

Question 119

A NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL é não é considerada, propriamente, uma norma, de maneira que não estabelece nenhum requisito para a realização de:

Answer 119

auditorias, revisões ou outros trabalhos

Question 120

Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter __________ ___________ e ___________ para expressar sua _________, de forma a aumentar o ____ __ _________ dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.

Answer 120

Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.

Question 121

A auditoria é um exemplo de trabalho de:

Answer 121

asseguração.

Question 122

São cinco os elementos dos trabalhos de asseguração:

Answer 122

(a) relação de três partes, envolvendo o auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos;
(b) objeto apropriado;
(c) critérios aplicáveis;
(d) evidências apropriadas e suficientes; e
(e) relatório de asseguração escrito no formato apropriado ao trabalho de asseguração razoável ou de asseguração limitada.

Question 123

Os trabalhos de asseguração dividem-se em:

Answer 123

• trabalhos de asseguração razoável
• trabalhos de asseguração limitada.

Question 124

No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente _____ _ _____ __ ________ para um nível ______________ _____ nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão. A conclusão do auditor independente é expressa de forma que transmita a sua opinião sobre o resultado da __________ ou _________ __ ___________ ______ de acordo com os critérios aplicáveis.

Answer 124

No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão. A conclusão do auditor independente é expressa de forma que transmita a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.

Question 125

No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é _________ nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que de um de __________ ________.

Answer 125

No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que de um de asseguração razoável.

Question 126

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração limitada quando comparados aos de asseguração razoável são mais _________, mas são planejados para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, mais _____________.

Answer 126

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração limitada quando comparados aos de asseguração razoável são mais restritos, mas são planejados para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, mais significativo.

Question 127

Para que seja significativo, o nível de segurança obtido pelo auditor deve ser capaz de:

Answer 127

aumentar a confiança dos usuários previstos sobre a informação do objeto em nível que seja mais do que irrelevante.

Question 128

Quando se tratar de trabalho de asseguração de informações contábeis históricas, um exemplo de trabalho de asseguração razoável é a _________, e um exemplo de trabalho de asseguração limitada é o trabalho denominado _______.

Answer 128

auditoria / revisão

Question 129

Todos os trabalhos realizados por auditores independentes são trabalhos de asseguração?

Answer 129

NÃO!

Question 130

Quais os exemplos de trabalhos realizados por auditores independentes que não são trabalhos de asseguração?

Answer 130

• Trabalhos abrangidos pelas Normas de Serviços Correlatos (NBCs TSC, tais como
  procedimentos previamente acordados e trabalhos de compilação);
• Elaboração de declarações de imposto de renda em que nenhuma conclusão de asseguração é expressa;
• Trabalhos de consultoria (ou assessoria), tais como gerenciamento e consultorias
  tributárias.

esses trabalhos não estão no escopo da NBC TA Estrutura Conceitual

Question 131

No trabalho de atestação, o profissional, que não seja o _______ ____________, deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os _________ __________. O referido profissional também deve apresentar, ______________, a informação resultante do ______ no _________ ou _________.

Answer 131

No trabalho de atestação, o profissional, que não seja o auditor independente, deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis. O referido profissional também deve apresentar, frequentemente, a informação resultante do objeto no relatório ou afirmação.

Question 132

Em alguns casos de trabalho de atestação, o auditor independente pode apresentar a informação do objeto no:

Answer 132

relatório de asseguração.

Question 133

No trabalho direto, o auditor deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os _________ __________. Adicionalmente, o auditor deve aplicar as ___________ e ________ __ ___________ para obter evidências apropriada e suficiente sobre o _________ da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios aplicáveis.

Answer 133

No trabalho direto, o auditor deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis. Adicionalmente, o auditor deve aplicar as habilidades e técnicas de asseguração para obter evidências apropriada e suficiente sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios aplicáveis.

Question 134

No trabalho de asseguração direto, a conclusão do auditor independente deve mencionar se o resultado reportado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios, é redigido nos:

Answer 134

termos do objeto e dos critérios.

Question 135

CERTO OU ERRADO:

É lícita e aceitável a realização de trabalhos por auditores independentes que não estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração (NBC – TA).

Answer 135

CERTO!

Question 136

Para o exercício da atividade de auditoria
independente, condição de independência deve ser:

Answer 136

fundamental e óbvia

Question 137

Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são:

Answer 137

suficientemente isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade.

Question 138

A Independência em auditoria está ligada aos princípios da:

Answer 138

objetividade e da integridade.

Question 139

A independência em auditoria compreende:

Answer 139

Independência de pensamento: postura que permite a apresentação de conclusão que não sofra efeitos de influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que a pessoa atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional.

Aparência de independência: evitar fatos e circunstâncias que sejam tão significativos a ponto de que um terceiro informado e prudente provavelmente concluiria, ponderando todos os fatos e circunstâncias específicas, que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da firma, ou de membro da equipe de auditoria, ficariam comprometidas.

Question 140

Os conceitos sobre a independência devem ser aplicados por auditores para:
(a)
(b)
(c)

Answer 140

(a) identificar ameaças à independência;
(b) avaliar a importância das ameaças identificadas;
(c) aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável.

Question 141

Quando o auditor avalia que salvaguardas apropriadas não estão disponíveis ou não podem ser aplicadas para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, o auditor deve:

Answer 141

• eliminar a circunstância ou relacionamento que cria as ameaças ou
• declinar
• ou descontinuar o trabalho de auditoria utilizando o julgamento profissional

Question 142

As ameaças à independência do auditor podem ser de cinco tipos:

Answer 142

• Ameaça de interesse próprio
• Ameaça de autorrevisão
• Ameaça de interesse do cliente
• Ameaça de familiaridade
• Ameaça de intimidação

Question 143

Complete os quadrinhos de acordo com a definição de cada tipo de ameaça.

Answer 143

Question 144

Os princípios fundamentais de ética profissional são:

Answer 144

• comportamento profissional
• objetividade
• sigilo profissional (ou confidencialidade)
• integridade
• competência profissional
  MNEMÔNICO: COSIC

Question 145

Quando são identificadas ameaças, exceto aquelas, claramente, insignificantes, devem ser definidas e aplicadas salvaguardas adequadas para eliminar a ameaça ou reduzi-la a um nível aceitável, devendo essa decisão ser:

Answer 145

documentada.

Question 146

Salvaguardas são ações ou outras medidas que podem:

Answer 146

eliminar ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável.

Question 147

As salvaguardas se enquadram em duas categorias:

Answer 147

(a) salvaguardas criadas pela profissão, pela legislação ou por regulamento (incluem, por exemplo, requisitos educacionais e de desenvolvimento profissional; normas profissionais; etc.);
(b) salvaguardas no ambiente de trabalho (como é o caso, por exemplo, de obrigação explicitamente declarada de comunicar desvios de exigências éticas)

Question 148

São onze os exemplos de situações caracterizam a perda de
independência da entidade de auditoria em relação à
entidade auditada:

Answer 148

• Honorários
• Presentes e afins
• Interesses financeiros
• Relacionamentos comerciais com a entidade auditada
• Serviço recente em cliente de auditoria
• Emprego em cliente de auditoria
• Políticas de Remuneração e Avaliação
• Litígio real ou ameaça de litígio
• Empréstimos e garantias
• Relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada
• Função de conselheiro ou diretor em cliente de auditoria

Question 149

Quando o cliente de auditoria é entidade de interesse público e, por dois anos consecutivos, o total de honorários do cliente e de suas entidades relacionadas representa mais de 15% do total de honorários recebidos pela firma que expressa a opinião sobre as demonstrações contábeis do cliente, a firma deve:

Answer 149

(a) divulgar para os responsáveis pela governança do cliente de auditoria o fato de que o total desses honorários representa mais de 15% do total de honorários recebidos pela
firma; e
(b) discutir ações que podem ser salvaguarda no tratamento da ameaça criada pelo total de honorários recebidos do cliente pela firma e, se for o caso, aplicá-la.

Question 150

Interesses financeiros são os interesse em:

Answer 150

ações ou outros títulos, debêntures, empréstimos ou outros instrumentos de dívida de entidade, incluindo direitos e obrigações de adquirir esse interesse e derivativos diretamente relacionados com esse interesse.

Question 151

Interesses financeiros dividem-se em:

Answer 151

interesses financeiros diretos e indiretos.

Question 152

A manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar uma ameaça de:

Answer 152

interesse próprio.

Question 153

Interesses financeiros diretos podem ser também de usufruto por meio de:

Answer 153

• veículo de instrumento coletivo
• espólio
• trust ou outro intermediário
• outro intermediário sobre o qual a pessoa ou a entidade tem o controle ou a capacidade de influenciar as decisões de investimento

Question 154

Interesses financeiros indiretos são aqueles sobre os quais:

Answer 154

o detentor não tem controle algum, ou seja, são interesses em empresas ou outras entidades, mantidas por titular beneficiário mediante um plano de investimento global, sucessão, fideicomisso, fundo comum de investimento ou entidade financeira sobre os quais a pessoa atualmente não detém o controle nem exerce influência significativa.

Question 155

A relevância de um interesse financeiro indireto deve ser considerada no contexto da:

Answer 155

entidade auditada, do trabalho e do patrimônio líquido do indivíduo em questão.

Question 156

Interesses financeiros diretos são aqueles detidos diretamente e sob o:

Answer 156

controle da pessoa ou entidade.

Question 157

Interesses financeiros diretos são aqueles detidos diretamente e sob o controle da pessoa ou da entidade ou de usufruto por meio de:

Answer 157

• veículo de instrumento coletivo
• espólio
• trust
• outro intermediário ou sobre o qual a pessoa ou a entidade tem o controle ou a capacidade de influenciar as decisões de investimento.

Question 158

Os fatores que são relevantes na avaliação do nível de ameaça de interesse próprio criada pela manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria incluem:

Answer 158

• O papel da pessoa que detém o interesse financeiro;
• Se o interesse financeiro é direto ou indireto;
• A materialidade do interesse financeiro.

Question 159

Interesse financeiro direto ou interesse financeiro indireto relevante no cliente de auditoria não deve ser detido:
(a) pela _____ ou por _____ __ ____;
(b) por membro da ______ __ _________ ou qualquer ________ ________ dessa pessoa;
(c) por qualquer outro _____ __ _________ no qual o _____ __ ________ realiza o trabalho de auditoria ou qualquer ________ ________ desse outro sócio;
(d) por qualquer outro _____ ou ___________ de nível _________ que presta serviços que não são de ________ para o cliente de auditoria, exceto por aqueles cujo envolvimento é ______, ou qualquer ________ _________ dessa pessoa.

Answer 159

(a) pela firma ou por firma em rede;
(b) por membro da equipe de auditoria ou qualquer familiar imediato dessa pessoa;
(c) por qualquer outro sócio do escritório no qual o sócio do trabalho realiza o trabalho de
auditoria ou qualquer familiar imediato desse outro sócio; ou
(d) por qualquer outro sócio ou profissional de nível gerencial que presta serviços que não são de auditoria para o cliente de auditoria, exceto por aqueles cujo envolvimento é mínimo, ou qualquer familiar imediato dessa pessoa.

Question 160

CERTO OU ERRADO:

Interesse financeiro direto ou interesse financeiro indireto relevante no cliente de auditoria não deve ser detido por qualquer outro sócio ou profissional de nível gerencial que presta serviços que não são de auditoria para o cliente de auditoria.

Answer 160

ERRADO! Aqueles que possuem envolvimento mínimo podem interferir.

Question 161

Com relação à auditoria de entidade de interesse público, a pessoa não deve desempenhar papéis de sócio do trabalho, pessoa nomeada como responsável pela revisão do controle de qualidade ou do trabalho, ou qualquer outro sócio-chave da auditoria ou a combinação desses papéis, por período superior a:

Answer 161

sete anos cumulativos.

Question 162

Com relação à auditoria de entidade de interesse público, se a pessoa atuou como sócio do trabalho por sete anos cumulativos, o período de carência deve ser de:

Answer 162

cinco anos consecutivos.

Question 163

Com relação à auditoria de entidade de interesse público, quando a pessoa foi nomeada como sendo responsável pela revisão do controle de qualidade do trabalho e atuou como tal por sete anos cumulativos, o período de carência deve ser de:

Answer 163

três anos consecutivos.

Question 164

Com relação à auditoria de entidade de interesse público, se a pessoa atuou como sócio-chave da auditoria em funções diferentes de sócio do trabalho e pessoa responsável pela revisão do controle de qualidade e trabalho por sete anos cumulativos, o período de carência deve ser de:

Answer 164

dois anos consecutivos.

Question 165

Se a pessoa que atuou como sócio do trabalho por quatro anos e ficou três anos fora, somente pode atuar como sócio-chave da auditoria no mesmo trabalho de auditoria por mais quanto tempo?

Answer 165

Três anos. Como o período de carência do sócio do trabalho é de 5 anos, os 3 anos que ele ficou parado não reiniciaram o prazo de contagem. Ele teria que ficar fora durante 5 anos para que pudesse voltar e estar apto a atuar por mais 7 anos.