La determinazione dell'imposta

Question 1

Oneri deducibili

Answer 1

• Sono spese che si possono sottrarre dal reddito complessivo prima di calcolare le tasse, perché riducono la capacità contributiva.
• Principali spese deducibili:
  
  • Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori.
  • Erogazioni liberali (donazioni) entro limiti di legge.
  • Spese mediche e assistenza a portatori di handicap.
  • Assegni periodici al coniuge separato.
  • Rendita catastale dell’immobile usato come abitazione principale.

Question 2

Tax expenditure

Answer 2

• Significa la possibilità di dedurre dal reddito o detrare dall’imposta alcune spese, per compensare servizi che lo Stato non fornisce (o non fornisce abbastanza).

Question 3

Calcolo dell’imposta IRPEF

Answer 3

1. Reddito complessivo
   
   • Totale dei redditi del contribuente.
2. Oneri deducibili
   
   • Si sottraggono al reddito complessivo.
3. Reddito imponibile
   
   • Base su cui si calcolano le tasse.
4. Applicazione delle aliquote a scaglioni
   
   • Il reddito viene diviso per fasce (scaglioni) e su ogni fascia si applica l’aliquota prevista.
5. Imposta lorda
   
   • Somma delle imposte calcolate su ogni scaglione.
6. Detrazioni
   
   • Si sottraggono all’imposta lorda.

Question 4

Principali tipi di detrazioni

Answer 4

• Per fonte di reddito (es. lavoro dipendente, pensione).
  
  • Per carichi di famiglia (es. figli a carico).
  • Per oneri personali (es. spese sanitarie, interessi su mutui: si detrae il 19%).
  • Altre detrazioni (es. bonus fiscali vari).

Question 5

Poi si calcola l’Imposta netta

Answer 5

• Imposta lorda
  
  • (-) Detrazioni
    
    • Detrazioni per fonte di reddito.
    • Detrazioni per carichi di famiglia.
    • Detrazioni per oneri personali.
    • Altre detrazioni incentivanti.

Question 6

Detrazioni per Fonte di Reddito

Answer 6

• Per redditi da lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo (ridotte).
• Decrescono con l’aumento del reddito e si annullano sopra i 55.000 €.
• Creano una no tax area per redditi bassi.

Question 7

Detrazioni per Carichi di Famiglia

Answer 7

• Coniuge a carico:
  
  • Detrazione base 800 €, decrescente fino a 80.000 € di reddito.
• Figli a carico:
  
  • Detrazione base 950 €, aumenta con numero/età figli.
  • Ulteriore 1200 € se ci sono almeno 4 figli.
  • Si annulla a 95.000 € di reddito.
• Altri familiari a carico:
  
  • Detrazione base 750 €, decrescente, fino a 80.000 €.

Question 8

Detrazioni per Oneri Personali

Answer 8

• Pari al 19% della spesa.
• Principali spese:
  
  • Interessi su mutui prima casa.
  • Spese sanitarie.
  • Spese funerarie.
  • Spese scolastiche e universitarie.
  • Premi assicurativi vita.
  • Asili nido.

Question 9

Altre Detrazioni

Answer 9

• Detrazioni variabili (36%-50% della spesa) per:
  
  • Risparmio energetico.
  • Sostituzione elettrodomestici/mobili.
  • Ristrutturazioni edilizie.
• Detrazioni speciali:
  
  • Per canoni di locazione (affitto).
  • Per trasferimenti di lavoro (oltre 100 km).

Question 10

L’Imposta da Versare

Answer 10

5.1 Calcolo finale:

• Imposta netta
  
  • (-) Crediti per imposte estere
  • (-) Ritenute di acconto
    ↓
• = Imposta dovuta

5.2 Acconti di imposta:

• Primo acconto: 40% (entro il 16 giugno) → può essere rateizzato.
• Secondo acconto: 60% (entro il 30 novembre) → non rateizzabile.
• Totale acconti = 100% dell’imposta dell’anno prima.
• Attenzione: se si versa meno di quanto dovuto → sanzione del 30%.

5.3 Eccedenze:

• Se i crediti (esteri, ritenute, acconti) sono superiori all’imposta:
  
  • Si può riportare il credito all’anno successivo.
  • Oppure chiedere il rimborso allo Stato.
• Compensazioni:
  
  • Possibile compensare diversi debiti/crediti fiscali usando il modello F24 (es: compensare Irpef con Iva, Inps, Inail).

Question 11

Gli scaglioni per l’irpef

Answer 11

28.000 23%
50.000 35%
olte i 50.000 43%