Umsatzsteuer/Vorsteuer Flashcards
Definition Soll- Besteuerung
-Soll- Besteuerung ist der Grundsatz, die Umsatzsteuerschuld entsteht mit Fertigstellung der Lieferung, gleichgültig wann der Kunde bezahlt; sie bemisst sich nach den vereinbarten Entgelten
Definition Ist- Besteuerung
Ist die Ausnahme; Umsatzsteuer ist fällig mit Bezahlung durch Kunden.
Vorraussetzungen:
- Vorjähriger Gesamtumsatz übersteigt nicht 500.000 €
- Wenn der Unternehmer von der Verpflichtung befreit ist Bücher zu führen
- Nach Antragsstellung
Definition Vorsteuerausweis
- Vorsteuer ist die vom Lieferanten auf den Empfänger umgewälzte Umsatzsteuer
- Grundsatz ist der gesonderte Ausweis der Umsatzsteuer auf der Rechnung
Ausnahme:
Kassenzettelregelung: Rechnungsbeträge bis 250€ aus der Bruttosumme der Vorsteuer herausrechnen
Was darf der Unternehmer als Vorsteuer von seiner Umsatzsteuerschuld abziehen?
(offene Frage)
- Die Umsatzsteuer die ihm von einem anderen Unternehmer gesondert in Rechnung gestellt wurde
- Die entrichtete Einfuhrumsatzsteuer (soweit für ihn eingeführt)
- Die Umsatzsteuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen für sein Unternehmen
- In Fällen der Steuerschuldumkehrung („reverse-charge“) als Leistungsempfänger die geschuldete Umsatzsteuer
Steuerliche Vergünstigungen für Kleingewerbe:
Umsatzsteuerbefreiung
Vorraussetzungen:
- Vorjahresumsatz max. 17.500€
- Im laufenden Jahr voraussichtlich nicht über 50.000€ Umsatz
Folgen:
- Unternehmer darf Vorsteuer weder aufrechnen noch Umsatzsteuer ausweisen
Steuerliche Vergünstigungen für Kleingewerbe:
Vorsteuerpauschalen
Voraussetzungen: - Vorjahresumsatz max. 61.356€ - Keine Verpflichtung zur Buchführung -Antragsstellung Folgen: Einzelerfassung der Vorsteuer entfällt
Zahlungsmodus der Umsatzsteuer
- Allgemein: USt. ist Jahressteuer
- Unter 1.000€ USt. = jährlich
- 1.000€ bis 7.500€ USt. = vierteljährliche Vorauszahlungen
- Über 7.500€ = Monatliche Vorauszahlungen
