Zahlungsverkehr und Darlehen Flashcards
(16 cards)
Auf welches Konto der Bilanz wird eine Differenz in der Kasse gebucht?
Kassendifferenz
Kassenüberschuss vs Kassenmanko
Kassendifferenzkonto ist ein Ertragskonto
Was ist das Vorgehen wenn man den Grund für die Kassendifferenz gefunden hat?
- Storno der Buchung auf dem Konto Kassendifferenzen
- Storno der Falschbuchung
- Neubuchung
Umsätze im Zahlungs- und Überweisungsverkehr sind … (Bank)
steuerfrei (Umsatzsteuer)
Auch anfallende Nebenkosten
Auf welche Konten werden Gebühren (Bank), Sollzinsen (Kreditzinsen) und Guthabenzinsen verbucht?
Gebühren
Kosten des Geldverkehrs
Sollzinsen
Zinsaufwand
Guthabenzinsen
Zinserträge
Welche Erleichterung gibt es für Unternehmen, die regelmäßig mehrere Überweisungsaufträge erteilen?
Sammelüberweisung
Welche 6 Bestandteile müssen erfüllt sein, damit ein Scheck gültig ist?
- Bezeichung “Scheck”
- Scheckbetrag
- Kreditinstitut des Scheckausstellers
- Zahlungsort
- Tag und Ort der Ausstellung
- Unterschrift des Ausstellers
Zur Scheckstrenge gehört, dass der Empfänger einen im Inland ausgestellten Scheck innerhalb von 8 Tagen zur Zahlung vorlegen muss.
Auf welche 2 Möglichkeiten lässt sich ein Scheck verwenden?
- Barscheck: Tausch gegen Barauszahlung
- Verrechnungsscheck: Scheckbetrag wird dem eigenen Konto gutgeschrieben
Wie sehen die Buchungen bei Kreditkarten aus?
Vertragsunternehmen
- Verkauf gegen Kreditkarte: Forderungen an Ertragskonto
- bei Gutschrift des Betrags unter Abzug der Provision: Bank ; Provision an Forderungen
Kreditkarteninhaber
- beim Kauf gegen Kreditkarte: Aufwandskonto an Verbindlichkeiten
- bei der Belastung des Kontos: Verbindlichkeiten an Bank
- Abbuchung Jahresbetrag Karte: Kosten des Geldverkehrs an Bank
Welche 8 Bestandteile sind bei einer Wechsel-Urkunde zwingend erforderlich?
- das Wort “Wechsel”
- Anweisung zu Zahlung einer Geldsumme
- Name des Bezogenen
- Verfalltermin
- Zahlungsort
- Name des Remittenten (Ausstellers)
- Ausstellungstag und -Ort
- Unterschrift des Ausstellers
Was ist ein Wechsel und welche 2 Arten gibt es?
Der Wechsel ist eine Urkunde, in der der Aussteller den Bezogenen anweist, den auf dem Wechsel genannten Betrag zu einem bestimmten Zeitpunkt an den Wechselaussteller oder an eine dritte, auf dem Wechsel angegebene Person zu zahlen.
- Besitzwechsel
- Schuldwechsel
Wie sehen die Buchungen bei Anzahlungen aus?
bei erhaltenen(1)/geleisteten(2) Anzahlungen
(1) Bank an geleistete Anzahlungen ; Umsatzsteuer
(2) Geleistet Anzahlung ; Vorsteuer an Bank
bei erbrachter(1)/erhaltener(2) Leistung
(1) Forderungen aus L+L an Umsatzerlöse ; Umsatzsteuer
(2) Aufwand ; Vorsteuer an Verbindlichkeiten L+L
__und__
(1) Erhaltene Anzahlung ; Umsatzsteuer an Forderungen L+L
(2) Verbindlichkeiten L+L an Geleistet Anzahlungen ; Vorsteuer
bei Zahlung
(1) Bank an Forderungen L+L
(2) Verbindlichkeiten L+L an Bank
Welche Vereinbarungen werden bei einem Kreditvertrag geschlossen?
- Kreditart (z.B. Darlehen)
- Darlehensbetrag
- Tag der Bereitstellung auf des Kredits
- Laufzeit
- Rückzahlung des Kredits (in Raten oder als Summe)
- Zinssatz
- Disagio
- Gebühren
- Kündigungsmöglichkeiten
- Sicherung des Kredits
Welche Möglichkeiten gibt es zur Kreditbesicherung?
- ohne Sicherung (Blankokredit)
- Bürgschaft
- Sicherungsabtretung (Abtretung eines Teil der Forderungen oder anderer Rechte)
- Grundpfandrecht (z.B. Grundschuld)
- Verpfändung von (beweglichen) Wertgegenständen
- Sicherungsübereignung (Übereignung von Gegenständen an das Kreditinstitut, Nutzungsrecht bleibt beim Unternehmer)
Was ist das Disagio und welche Gründe gibt es für das Auftreten?
Nennwert Darlehen - Disagio = Auszahlungsbetrag
Das Disagio kann angesehen werden als:
- zusätzliche Verzinsung
- zusätzliche Gebühr (z.B. Bereitstellung)
- Verzinsung __und__ Gebühr
Welche 2 Möglichkeiten gibt es das Disagio buchhalterisch zu erfassen?
Das Disagio wird aktiviert und anschließend abgeschrieben. Disagio als Vermögensgegenstand auf der Aktivseite.
Disagiobetrag wird sofort bei Auszahlung als Aufwand verbucht. Im Steuerrecht nur möglich, wenn die Laufzeit < 5 Jahre ist und das Unternehmen eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung macht
Welche 3 Arten von Darlehen werden unterschieden?
- Fälligkeitsdarlehen (Tilgung in einer Summe am Ende der Laufzeit)
- Ratentilgungsdarlehen / Abzahlungsdarlehen (Tilgung in gleichen Beträgen und abnehmenden Zinszahlungen)
- Annuitätendarlehen (gleichbleibende Annuitäten, steigende Tilgungs- und fallende Zinsraten)
