8

Question 1

741 Ценные бумаги в целях применения налога на прибыль делятся на:
I. Обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
II. Не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
III. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;
IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц.

A. Верно I и IV
B. Верно II и III
C. Верно I и II
D. Верно III и IV

Answer 1

C. Верно I и II

Question 2

742 В целях налогообложения прибыли финансовые инструменты срочных сделок подразделяются на:
I. Обращающиеся на организованном рынке;
II. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;
III. Не обращающиеся на организованном рынке;
IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц.

A. Верно I и IV
B. Верно II и IV
C. Верно I и II
D. Верно I и III

Answer 2

D. Верно I и III

Question 3

743 В целях налогообложения прибыли ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при соблюдении условий:
I. Если ценные бумаги допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
III. Если по ним в течение последних 3-х месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено применимым законодательством.

A. При одновременном соблюдении I и II
B. I или II
C. II или III
D. При одновременном соблюдении всех перечисленных условий

Answer 3

D. При одновременном соблюдении всех перечисленных условий

Question 4

744 В целях применения налога на прибыль финансовые инструменты срочных сделок признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
I. Порядок их заключения, обращения и исполнения устанавливается организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранных государств;
II. Информация о ценах финансовых инструментов срочных сделок публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки;
III. Если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.

A. Только I или II
B. Только II или III
C. Все выше перечисленное
D. При одновременном соблюдении I и II.

Answer 4

D. При одновременном соблюдении I и II.

Question 5

745 В целях применения главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» под рыночной котировкой ценной бумаги понимается:
I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу
II. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу
III.Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли
IV. Цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

A. Только I
B. I и II
C. I , II и III
D. I и IV

Answer 5

B. I и II

Question 6

746 Укажите верное определение рыночной котировки ценной бумаги (в целях исчисления налога на прибыль организации):
A. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается максимальная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли
B. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается минимальная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли
C. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, или цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу
D. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается цена закрытия ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли

Answer 6

C. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, или цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу

Question 7

747 Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения прибыли признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если:
I. Цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг, на дату совершения соответствующей сделки;
II. Для признания в целях налогообложения, цена реализации не обязательно должна находиться в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг, на дату совершения соответствующей сделки в случае если стороны самостоятельно установили для себя рыночную цену;
III. В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная (максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг;
IV. Применение интервала цен при реализации обращающихся ценных бумаг возможно только к сделке, совершенной через организатора торговли.

A. I, II, III, IV
B. Только I и III
C. I, III и IV
D. Все, кроме III

Answer 7

B. Только I и III

Question 8

748	При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних. 
A. 30 дней
B. 12 месяцев
C. 3 месяцев
D. 6 месяцев

Answer 8

C. 3 месяцев

Question 9

749	По какой ставке (налог на прибыль организации) облагаются дивиденды, полученные российской организацией по акциям другой российской организации? 
A. 9 %
B. 15 %
C. 20 %
D. 13%

Answer 9

D. 13%

Question 10

750	Укажите налоговую ставку по налогу на прибыль, уплачиваемую по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями 
A. 9 %
B. 15 %
C. 20 %
D. 6%

Answer 10

B. 15 %

Question 11

751 В целях исчисления НДФЛ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, при соблюдении следующих условий:
I. По ценным бумагам рассчитывается рыночная котировка
II. По ценным бумагам (за исключением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании) рассчитывается рыночная котировка
III. Ценные бумаги допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством
IV. При отсутствии информации о средневзвешенной цене ценной бумаги у российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, (цене закрытия по ценной бумаге, рассчитываемой иностранной фондовой биржей), на дату ее реализации рыночной котировкой признается средневзвешенная цена (цена закрытия), сложившаяся на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились хотя бы один раз в течение последних трех месяцев.

A. Только I.
B. Только II
C. Только III
D. II, III и IV.

Answer 11

D. II, III и IV.

Question 12

752 Процентный доход, полученный физическим лицом-резидентом, по государственным ценным бумагам облагается:
A. по ставке 9%
B. по ставке 15%
C. по ставке 13%
D. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Answer 12

D. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Question 13

753 Процентный доход, полученный физическим лицом-нерезидентом, по государственным ценным бумагам облагается :
A. по ставке 9%
B. по ставке 15%
C. по ставке 13%
D. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Answer 13

D. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Question 14

754 Предусмотрено ли налоговым законодательством для налогоплательщика – физического лица использование вычетов льготного характера по операциям с ценными бумагами:

A. Нет, действующим законодательством никакие вычеты по ценным бумагам не предусмотрены
B. Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС
C. При продаже (ином выбытии) ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора физического лица в течение не менее одного года, суммы, равной 3000000 рублей
D. Имущественный налоговый вычет в виде в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение ценных бумаг

Answer 14

B. Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Question 15

755 Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:
A. Календарный месяц
B. Календарный год
C. Календарный месяц или календарный год по усмотрению налогового агента
D. Календарный месяц или календарный год по желанию физического лица.

Answer 15

B. Календарный год

Question 16

756 Государственные облигации приобретены по цене 117 руб./шт., включая накопленный купонный доход 12 руб. реализованы по цене 128 руб./шт., включая накопленный купонный доход 17 руб. Выберете правильный вариант расчета налога на прибыль организации.

A. (128-117)0.20
B. (111-105)0.20
C. (128-117)0.15
D. (17-12)0.15+(111-105)*0.20

Answer 16

D. (17-12)0.15+(111-105)0.20

Question 17

757	ОАО «Х», резидент РФ, начислило дивиденды по своим акциям ОАО «Y», резиденту РФ, в сумме 10 000 руб. Учет прав на ценные бумаги осуществляется в реестре. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог с дохода в виде дивидендов? 
A. ОАО «Х» в сумме 1 500 руб.
B. ОАО «Y» в сумме 900 руб.
C. ОАО «Х» в сумме 1300 руб.
D. ОАО «Y» в сумме 1 500 руб.

Answer 17

C. ОАО «Х» в сумме 1300 руб.

Question 18

758 Под участниками срочных сделок в целях применения налога на прибыль понимаются
A. Организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок
B. Физические лица, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок
C. Индивидуальные предприниматели, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

Answer 18

A. Организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

Question 19

759 ФИСС с поставкой базового актива может быть квалифицирован также как операция с ценными бумагами (сделка купли – продажи с отсрочкой исполнения обязательств по поставке ценных бумаг). В этом случае порядок налогообложения такой операции в целях исчисления налога на прибыль:
A. Налогоплательщик выбирает самостоятельно
B. Устанавливается по согласованию с налоговыми органами
C. Признается соответствующим порядку налогообложения операций с ценными бумагами
D. Признается соответствующим порядку налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок

Answer 19

A. Налогоплательщик выбирает самостоятельно

Question 20

760 Укажите верное определение в отношении расчета налоговой базы (по налогу на прибыль организаций) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

A. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, рассчитывается совместно с налоговой базой по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
B. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, рассчитывается отдельно от налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
C. Убытки по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, суммируются с прибылью по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
D. Нет верного определения

Answer 20

B. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, рассчитывается отдельно от налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке

Question 21

761 При расчете налога на прибыль за налоговый период, доходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, признаются:
I. Сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
II. Иные суммы, причитающиеся к получению в течение отчетного (налогового) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в том числе в порядке расчетов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, предусматривающим поставку базисного актива;
III. Сумма, возмещаемая налогоплательщику из страхового фонда биржи.

A. Только I
B. I и III
C. I и II
D. Все предложенные варианты неверны

Answer 21

C. I и II

Question 22

762 При формировании налоговой базы по налогу на прибыль, доходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, признаются:
I. Суммы денежных средств, причитающиеся к получению в отчетном (налоговом) периоде одним из участников операции с финансовым инструментом срочной сделки при ее исполнении (окончании);
II. Иные суммы, причитающиеся к получению в течение налогового (отчетного) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, в том числе в порядке расчетов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, предусматривающим поставку базисного актива.

A. I и II
B. Только I
C. Нет правильных ответов
D. Только II

Answer 22

A. I и II

Question 23

763 При исчислении налога на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, расходами налогоплательщика, понесенным в налоговом периоде, признаются:
I. Суммы денежных средств, подлежащие уплате в отчетном (налоговом) периоде одним из участников операции с финансовым инструментом срочной сделки при ее исполнении (окончании);
II. Иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по сделкам, предусматривающим поставку базисного актива;
III. Иные расходы, связанные с осуществлением операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
A. Верно только I
B. Верно только I и III
C. Верно все вышеперечисленное
D. Верно все вышеперечисленное, кроме III

Answer 23

C. Верно все вышеперечисленное

Question 24

764 При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль:
A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности
B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности
C. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, не обращающимися, на организованном рынке ценных бумаг определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
D. Дилер рассчитывает налоговую базу отдельно по каждому виду возникающего дохода также как и лицо, не являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг

Answer 24

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности

Question 25

765 Вправе ли профессиональные участники рынка ценных бумаг относить на расходы в целях налогообложения прибыли отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг? A. Вправе, если профессиональные участники осуществляют дилерскую деятельность. B. Не вправе, так как резервы под обесценение ценных бумаг в любом случае не уменьшают налогооблагаемую базу C. Вправе, если профессиональные участники, осуществляют дилерскую деятельность и если такие налогоплательщики определяют доходы и расходы по методу начисления. D. Норма, регулирующая резервы под обесценение ценных бумаг, отсутствует в Налоговом Кодексе

Answer 25

C. Вправе, если профессиональные участники, осуществляют дилерскую деятельность и если такие налогоплательщики определяют доходы и расходы по методу начисления.

Question 26

766 Налоговая база по налогу на прибыль в отношении брокерской деятельности, осуществляемой с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется в следующем порядке: A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется вместе с налоговой базой от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг C. Брокер (в отличие от дилера) рассчитывает налоговую базу отдельно по каждому виду возникающего дохода, в том числе по каждой категории ценных бумаг D. Для брокера порядок налогообложения установлен только в отношении обращающихся ценных бумаг

Answer 26

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется вместе с налоговой базой от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Question 27

767 При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик-организация вправе выбрать следующие методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг: I. По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО) II. По стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО) III. По стоимости единицы IV. По средней стоимости A. Любой из перечисленных методов B. Только I и III C. Только I , II и III D. Все вышеперечисленное

Answer 27

B. Только I и III

Question 28

768 К расходам профессиональных участников рынка ценных бумаг, уменьшающим налогооблагаемую базу, относятся следующие виды расходов, за исключением: I. Расходы в виде взносов организаторам торговли и иным организациям (в том числе в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческим организациям), имеющим соответствующую лицензию; II. Расходы на поддержание и обслуживание торговых мест различного режима, возникающие в связи с осуществлением профессиональной деятельности; III. Расходы на осуществление экспертизы, связанной с подлинностью представляемых документов, в том числе бланков (сертификатов) ценных бумаг; IV. Сумма отрицательной переоценки ценных бумаг, уменьшающая налогооблагаемую базу; V. Расходы, связанные с раскрытием информации о деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг; VI. Расходы на создание и доначисление резервов под обесценение ценных бумаг согласно статье 300 настоящего Кодекса; VII. Расходы на участие в собраниях акционеров, проводимых эмитентами ценных бумаг или по их поручению. A. III и VII B. Исключений нет C. VI D. IV

Answer 28

D. IV

Question 29

769 Укажите верные ответы в отношении инвестиционного налогового вычета от реализации (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет: A. Данный вычет на сумму 3000000 руб. предусмотрен для любого вида ценных бумаг при условии непрерывного владения физическим лицом B. Вычет на сумму 3000000 руб. предусмотрен только в отношении обращающихся ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже и инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании C. В отношении реализации (погашения) векселей вычет составляет 1000000 руб. D. Вычет на сумму 3000000 руб. не распространяется на государственные ценные бумаги

Answer 29

B. Вычет на сумму 3000000 руб. предусмотрен только в отношении обращающихся ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже и инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

Question 30

770 В целях применения налога на доходы физических лиц ценные бумаги делятся на: I. Обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг; II. Не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг; III. Обращающиеся на рынке ценных бумаг; IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц. A. Верно I и IV B. Верно II и III C. Верно I и II D. Верно III и IV

Answer 30

C. Верно I и II

Question 31

771 В целях применения НДФЛ к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся: I. Ценные бумаги допущены к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в т.ч. на фондовой бирже, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги; II. Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляет российская управляющая компания; III. Ценные бумаги иностранных эмитентов , допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги; IV. Ценные бумаги, допущены к обращению у организаторов торговли, имеющих соответствующую лицензию A. Верно все выше перечисленное B. Верно I и II C. Верно I, II и III D. Верно I и IV

Answer 31

C. Верно I, II и III

Question 32

772 При налогообложении доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами отнесение ценных бумаг к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется на: A. На дату приобретения ценных бумаг; B. На дату реализации ценных бумаг С. На конец налогового периода D. На дату реализации или на дату приобретения ценной бумагой по выбору налогоплательщика

Answer 32

B. На дату реализации ценных бумаг

Question 33

773 В целях исчисления налога на доходы физических лиц финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в рамках отдельно взятой операции определяется: A. Как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов B. Как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода C. Как сумма убытков по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода D. Как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода плюс сумма убытков

Answer 33

A. Как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов

Question 34

``` 774 Укажите налоговую ставку по налогу на прибыль, уплачиваемую по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций. A. 9 % B. 15 % C. 20 % D. 13% ```

Answer 34

D. 13%

Question 35

775 Расходами по операциям с ценными бумагами в целях исчисления НДФЛ признаются: A. Расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг B. Документально подтвержденные расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг C. Документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг D. Документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с реализацией и хранением ценных бумаг

Answer 35

C. Документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг

Question 36

776 В налоговом периоде физическое лицо получило убыток по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Может ли данный убыток уменьшить доход, полученный физическим лицом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг? A. Может B. Не может, так как налоговая база считается отдельно по каждой указанной категории ценных бумаг C. Может, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем D. Убыток не уменьшает налоговую базу физических лиц ни по одной категории ценных бумаг

Answer 36

B. Не может, так как налоговая база считается отдельно по каждой указанной категории ценных бумаг

Question 37

777 При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами физическое лицо вправе уменьшить полученный доход на следующие расходы при условии их документального подтверждения: I. Суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг в оплату размещаемых ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона; II. Сумму оплаты услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами; III. Сумму оплаты услуг лиц, осуществляющих ведение реестра; IV. Биржевой сбор (комиссию); V. Сумму налога, уплаченного налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования VI. Сумму штрафов, пеней, уплаченных физическим лицом в случае несоблюдения им договорных обязательств. A. Только I, II, III, IV B. Все перечисленное C. Все, кроме VI D. Только I

Answer 37

C. Все, кроме VI

Question 38

778 Укажите налоговую ставку по налогу на доходы физических лиц для дивидендов, полученных физическим лицом-резидентом: A. 35 % B. 9 % C. 13 % D. 0 %

Answer 38

C. 13 %

Question 39

779 Убыток от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный физическим лицом в предыдущем налоговом периоде: A. Может уменьшить все доходы физического лица, полученные им в налоговом периоде; B. Может быть отнесен на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; C. Не может быть отнесены на уменьшение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; D. Может уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Answer 39

B. Может быть отнесен на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

Question 40

780 Физическое лицо, получившее убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, имеет право перенести этот убыток на будущие периоды в течение: A. 3-х лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток B. 5-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток C. 10-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток D. Все утверждения неверны

Answer 40

C. 10-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

Question 41

781 Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35 % установлена на следующие виды доходов, кроме: A. Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров B. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств от организаций в части превышения 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ; C. Материальной выгоды от приобретения ценных бумаг D. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам

Answer 41

C. Материальной выгоды от приобретения ценных бумаг

Question 42

782 В целях исчисления налога на доходы физических лиц материальной выгодой признается: A. Материальная выгода, полученная от приобретения эмиссионных ценных бумаг по цене выше рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг B. Материальная выгода, полученная от приобретения любых ценных бумаг, в том числе векселей C. Материальная выгода, полученная от продажи эмиссионных ценных бумаг D. Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок

Answer 42

D. Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок

Question 43

783 Налоговая база в целях расчета налога на доходы физических лиц при составлении декларации по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется: A. В начале налогового периода B. В середине налогового периода C. По окончанию налогового периода. D. В течение двух месяцев после окончания налогового периода

Answer 43

C. По окончанию налогового периода.

Question 44

784 Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц осуществляются налоговым агентом: A. В начале налогового периода B. По окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода при осуществлении выплаты денежных средств или до истечения срока действия договора в пользу физического лица в порядке, установленном главой 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (НДФЛ) C. В середине налогового периода D. В течении двух месяцев после окончания налогового периода

Answer 44

B. По окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода при осуществлении выплаты денежных средств или до истечения срока действия договора в пользу физического лица в порядке, установленном главой 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (НДФЛ)

Question 45

785 Под выплатой денежных средств при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами физическими лицами понимается: A. Только выплата наличных денежных средств B. Только перечисление денежных средств на банковский счет физического лица C. Выплата налоговым агентом наличных денежных средств и перечисление денежных средств на банковский счет физического лица D. Выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика.

Answer 45

D. Выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика.

Question 46

786 В случае если брокер или доверительный управляющий не имеет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц по доходам от операций с ценными бумагами по итогам налогового периода, то он: A. Уплачивает налог за счет собственных средств с последующим возмещением сумм уплаченного налога за счет средств физического лица B. Уплачивает налог за счет собственных средств с последующим возмещением сумм уплаченного налога за счет средств бюджета C. Направляет сообщение в налоговые органы о невозможности удержания налога по итогам налогового периода в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом D. В течение одного года уведомляет налоговый орган по месту учета налогоплательщика о невозможности удержания налога

Answer 46

C. Направляет сообщение в налоговые органы о невозможности удержания налога по итогам налогового периода в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Question 47

787 При реализации ценных бумаг расходы физического лица в виде стоимости приобретенных ценных бумаг признаются по следующему методу: I. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО) II. По стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО) III. По средней стоимости ценной бумаги IV. По стоимости единицы A. I B. I или II C. I или III D. Любой из перечисленных методов по выбору налогоплательщика

Answer 47

A. I

Question 48

788 Физическое лицо-нерезидент уплачивает налог на доходы физических лиц с доходов по операциям с ценными бумагами (кроме дивидендов, полученных на территории РФ) по ставке: A. 35 % B. 9 % C. 13 % D. 30%

Answer 48

D. 30%

Question 49

789 Физическое лицо - нерезидент получило следующие доходы, связанные с проведением операций с ценными бумагами на территории РФ (соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует в отношении государства, резидентом которого является физическое лицо): - 1000 рублей в виде дохода от сделок купли-продажи ценных бумаг, совершенных на внебиржевом рынке; - 50 рублей в виде материальной выгоды в результате приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной стоимости ценных бумаг; - 140 рублей в виде дохода от погашения паев паевого инвестиционного фонда. Общий размер налога при расчете налоговой базы по всем видам полученных доходов данного лица, подлежащий уплате на территории РФ, будет составлять: A. 154,7 руб. B. 165,7 руб. C. 357 руб. D. 130 руб.

Answer 49

C. 357 руб.

Question 50

790 Физическое лицо-нерезидент получило на территории РФ доход от проведения операций с ценными бумагами. Может ли данное физическое лицо-нерезидент получить освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц? A. Нет, это не предусмотрено нормами Налогового Кодекса Российской Федерации B. Возможно. Налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства C. Возможно только по доходам физических лиц, являющихся резидентами стран СНГ D. Возможно, при этом достаточным условием является договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, заключенного Российской Федерации с соответствующим государством

Answer 50

B. Возможно. Налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства

Question 51

791 Укажите какие финансовые организации из перечисленных вправе открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) для получения инвестиционного налогового вычета: A. Брокеры B. Дилеры C. Депозитарии D. Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов

Answer 51

A. Брокеры

Question 52

792 Физические лица по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяют с учетом A. Минимальной цены сделок на организованном рынке B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг C. Средневзвешенной цены сделок на организованном рынке D. Фактической цены реализации

Answer 52

B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг

Question 53

793 При формировании инвесторами налоговой базы по налогу на прибыль A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по основной деятельности B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по основной деятельности C. Доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общей налоговой базе. Убытки, определенные по всем доходам и расходам, формирующим общую налоговую базу, могут уменьшать налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися ФИСС. Убытки по операциям с ценными бумагами D. суммируются с убытками по основной деятельности

Answer 53

C. Доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общей налоговой базе. Убытки, определенные по всем доходам и расходам, формирующим общую налоговую базу, могут уменьшать налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися ФИСС.

Question 54

794 При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль A. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности C. Убытки по операциям с ценными бумагами суммируются с убытками по иной деятельности

Answer 54

B. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности

Question 55

795 Укажите верное утверждение в отношении налогообложения процентного дохода по корпоративным долговым ценным бумагам: A. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично налогообложению доходам в форме дивидендов B. Процентный доход подлежит налогообложению на общих основаниях в составе внереализационных доходов C. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично доходам от реализации государственных ценных бумаг D. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично процентным доходам по государственным ценным бумагам

Answer 55

B. Процентный доход подлежит налогообложению на общих основаниях в составе внереализационных доходов

Question 56

796 Укажите верное утверждение в отношении расходов по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам: A. Налогооблагаемая прибыль не подлежит уменьшению на расходы по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам B. Только банки имеют право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на расходы по уплате процентов по векселям C. Расходы по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в пределах установленных лимитов D. Расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в полном объеме

Answer 56

C. Расходы по уплате процентов по корпоративным долговым ценным бумагам уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в пределах установленных лимитов

Question 57

797 Укажите верное утверждение в отношении возможности применения физическим лицом инвестиционных налоговых вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС): A. По ИСС может использоваться только один вид вычета – в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет B. По ИСС может использоваться только вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. C. Налоговый Кодекс предусматривает любой перечисленных из вариантов по выбору налогоплательщика.

Answer 57

C. Налоговый Кодекс предусматривает любой перечисленных из вариантов по выбору налогоплательщика.

Question 58

798 Какую сумму налогоплательщик - физическое лицо имеет право перечислить на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в течение года: A. не менее 600 тыс. руб. B. В неограниченном размере C. Не более 400 тыс. руб. D. Не более 100 тыс. руб.

Answer 58

C. Не более 400 тыс. руб.

Question 59

799 Организация – профессиональный участник рынка ценных бумаг совершает операции с ценными бумагами в интересах иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации. Следующие виды доходов от источников в Российской Федерации подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов: A. Дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций B. Процентный доход от корпоративных облигаций процентный доход от иных долговых обязательств (любого вида) C. Все верно

Answer 59

C. Все верно

Question 60

800 Выберите правильные ответы о возможности исполнения депозитарием функций налогового агента в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемых налогоплательщикам A. Депозитарий является налоговым агентом в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемым физическим и юридическим лицам в случаях, установленных законодательством B. Депозитарий не может являться налоговым агентом C. Налоговым агентом по выплачиваемым доходам по ценным бумагам может выступать исключительно эмитент D. Депозитарий является налоговым агентом в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемым только физическим лицам в случаях, установленных законодательством

Answer 60

A. Депозитарий является налоговым агентом в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемым физическим и юридическим лицам в случаях, установленных законодательством

Question 61

801 При налогообложении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами, налоговыми агентами признаются: A. Организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие денежные средства физическому лицу B. Доверенное лицо налогоплательщика C. Брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика D. Брокер

Answer 61

C. Брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика

Question 62

802 Укажите верное утверждение в отношении убытка, полученного физическим лицом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: A. Убыток не уменьшает доходы, полученные физическим лицом по операциям с ценными бумагами; B. Любой убыток уменьшает все доходы, полученные физическим лицом по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок; C. Любой убыток уменьшает финансовый результат, полученный физическим лицом в налоговом периоде по совокупности операций с ценными бумагами соответствующей категории D. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшает финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Answer 62

D. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшает финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Question 63

803 Укажите дату определения налоговой базы, расчета и уплаты суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок: I. Определение налоговой базы, расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода; II. Определение налоговой базы, расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом при выплате денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода. A. Только I B. Только II C. Оба определения верны

Answer 63

C. Оба определения верны

Question 64

804 Укажите верное утверждение в отношении налогообложения доходов по государственным ценным бумагам: A. Доходы по государственным ценным бумагам не подлежат налогообложению налогом на прибыль B. Любые доходы по государственным ценным бумагам подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке 15% C. Доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 15%, а процентные доходы по ставке 24% D. Доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 20%, а процентные доходы - по ставке 15%

Answer 64

D. Доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 20%, а процентные доходы - по ставке 15%

Question 65

805 Укажите верное утверждение в отношении порядка удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с ценными бумагами: A. Брокеры имеют право выступать в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами B. Брокеры по заявлению физических лиц выступают в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами C. Брокеры обязаны выступать в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами D. Брокеры не являются агентами по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ

Answer 65

C. Брокеры обязаны выступать в роли налоговых агентов по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по операциям с ценными бумагами