Accounting and Reporting Flashcards
(22 cards)
Neraca ALE disusun atas apa aja?
Aset
Kas, penempatan, efek, kredit yang diberikan, (CKPN), persediaan, aset tetap, (akumulasi penyusutan)
Liabilitas
Giro, tabungan, deposito, liabilitas lain
Ekuitas
Modal awal, laba ditahan, (dividen), (treasury stock)
Aset = Liabilitas + Ekuitas + Revenue - Expense
Pengertian akuntansi menurut Ikatan Akuntan Indonesia?
Akuntansi adalah proses identifikasi, pelaporan, dan pencatatan informasi ekonomi yang memungkinkan adanya penilaian/koreksi dan pengambilan keputusan yang jelas dan tegas bagi yang membutuhkan informasi keuangan tersebut.
Sebutkan 4 bidang-bidang akuntansi!
Akuntansi keuangan, akuntansi manajemen, akuntansi perpajakan, akuntansi biaya
Akuntansi keuangan - menghasilkan informasi keuangan suatu entitas yang berguna bagi STAKEHOLDERS
Akuntansi manajemen - melaporkan informasi kepada manajemen untuk perencanaan, pelaksanaan, dan pengendalian kegiatan usaha
Akuntansi perpajakan - menghitung objek pajak
Akuntansi biaya - menghitung dan melaporkan hal terkait pembentukan biaya perusahaan
Apa asumsi dasar standar akuntansi keuangan SAK?
Pake asumsi dasar akrual dan kelangsungan usaha (going concern)
Dasar akrual
Dibukukan dan dilaporkan saat terjadinya kejadian, misal penjualan kredit. walaupun uangnya belum sepenuhnya masuk semua
Kelangsungan usaha
disusun dengan asumsi perusahaan tidak akan dilikuidasi atau berkurang nilainya secara signifikan skala usahanya
Tujuan laporan keuangan itu apa?
“Tujuan dari Laporan Keuangan adalah menyediakan informasi tentang posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan untuk pengambilan keputusan oleh stakeholders”
- Posisi keuangan: menggambarkan sumber dana yang dikuasai entitas pada suatu waktu tertentu
- Kinerja laba rugi untuk ngasih informasi kinerja perusahaan
- Perubahan posisi ekuitas
Siapa aja pihak yang butuh informasi keuangan?
Internal
- pemilik perusahaan untuk menilai kinerja
- manajemen untuk meerencanakan target di masa depan
- karyawan untuk mengecek profitabilitas dan keberlangsungan perusahaan
Eksternal
Customer, Pemerintah, kreditor, supplier, PJK, publik
Apa karakteristik laporan keuangan?
Harus memenuhi fundamental karakteristik dan enhancing karakteristik.
Fundamental: WAJIB RELEVAN (dapat mempengaruhi keputusan) dan REPRESENTASI YANG TEPAT (lengkap, netral, terbebas dari kesalahan)
Enhancing: KETERBANDINGAN (periode by periode), KETERVERIFIKASIAN (merepresentasikan fenomena ekonomi), KETEPATWAKTUAN (tersedia di waktu yang tepat), DAPAT DIPAHAMI (bisa memahami L/K)
Kerangka standar pelaporan keuangan di indonesia itu disusunnya gimana?
SAK Internasional, SAK Indo, SAK EP, SAK EMKM (entitas mikro kecil menengah)
Sebutkan komponen penyusun laporan keuangan!
- Laporan posisi keuangan atau neraca (BS)
Asset = Liabilitas + Ekuitas - Laporan laba rugi komprehensif (Statement of comprehensif / IS)
Pendapatan - Beban
(tanggung jawab laba yang dihasilkan, menyusun rencana masa depan, antisipasi risiko) - Laporan perubahan ekuitas (change in equity)
Laporan perubahan modal adalah laporan keuangan yang menyajikan ikhtisar perubahan pos-pos ekuitas suatu perusahaan untuk 1 periode tertentu - Laporan arus kas (CFS)
- darimana sumber penerimaan kas
- untuk apa kasnya dipake?
- berapa perubahannya?
Sumber penggunaan arus kas dari 3 hal
aktivitas operasional, investasi, pendanaan
- Catatan atas laporan keuangan
Laporannya disusun atas apa aja?
Laporan keuangan konsolidasi (anak ikut)
Laporan induk saja
CALK atau Catatan atas laporan keuangan itu apa?
Catatan atas Laporan Keuangan (CALK) memberikan penjelasan naratif atau pemisahan pos-pos yang disajikan dalam Laporan Keuangan dan informasi mengenai pos-pos yang tidak memenuhi kriteria pengakuan dalam laporan keuangan.
Struktur
1. untuk info yang gaada di L/K tapi harus ada menurut SAK
2. ngasih info tambahan tapi relevan untuk memahami pos yang ada
Persamaan dasar akuntansi?
Aset = liabilitas + ekuitas + revenue - expense
Metode apa yang digunakan dalam sistem pencatatan double entry bookeeping
Debit dan kredit
Setiap transaksi yang berdampak keuangan dibukukan dengan mendebit atau mengkredit unsur laporan keuangan (aset, liabilitas, ekuitas, pendapatan atau beban) secara berpasangan.
JUMLAH HARUS SEIMBANG
Pengertian dari GL General Ledger itu apa?
Merupakan nomor yang mencerminkan kelompok suatu akun/ rekening yang muncul dalam critical report GI 405 (Daily Trial Balance) dan terdiri dari 12 digit.
Struktur GL itu gimana?
dari 12 digit
123-456-78-9012
3 digit pertama itu kelompok rekening APMPB-KKM
aktiva - pasiva - modal - pendapatan - biaya atau beban - komitmen - kontijensi - memorandum
3 digit selanjutnya itu sub kelompok rekening
Apa itu GL Reff?
Nomor yang mewakili GL biasa dan digunakan untuk memudahkan pembukuan transaksi GL.
ADA 10 DIGIT SAJA
1-2345-67 89 - 0
Digit 1 - itu APMPBKKM
Digit 2-5 itu nomor urut
Digit 6-7 itu Sub nomor urut
Digit 8-9 itu segmen bisnis
Digit 10 itu kode kepemilikan
Jelaskan apa yang dimaksud dengan Internal Account!
Internal Account (Rek non nasabah/Non Customer Account) adalah rincian GL yang tidak terkait langsung dengan aplikasi khusus (simpanan, pinjaman, trade finance, dan lainnya).
15 DIGIT
4 digit pertama itu KODE CABANG
2 digit berikutnya itu CURRENCY (01 RUPIAH, 02 VALAS)
6 digit berikutnya itu NOMOR URUT
2 digit berikutnya itu KODE PRODUK IA (PASTI 99)
1 digit terakhir itu CEK DIGIT
Jelaskan apa yang dimaksud dengan Customer Account atau NOREK
Customer Account adalah nomor rekening nasabah pada sistem Brinets.
15 DIGIT
4 digit pertama itu KODE CABANG
2 digit berikutnya itu CURRENCY (01 RUPIAH, 02 VALAS)
6 digit berikutnya itu NOMOR URUT
2 digit berikutnya itu KODE PRODUK IA (PASTI 99)
PIROTOBU
—- 10 - Pinjaman
—- 30 - Giro
—- 40 - Deposito
—- 50 - Tabungan
1 digit terakhir itu CEK DIGIT
Apa tujuan protect rekening GL?
Tujuannya untuk mengurangi kesalahan unit kerja dalam menggunakan rekening sesuai dengan Surat Daftar Rekening yang berlaku.
Yang diprotect?
Rek GL yang dibuku otomatis oleh sistem
Rek biaya simpanan dan pendapatan pinjaman
Rek GL yang mempunyai IA
Rek IA
2 komponen pada laporan keuangan BRINets terdiri atas apa aja?
Terdiri atas neraca keuangan ON BS dan OFF BS
On balance itu Asset, likuiditas, ekuitas
Off balance itu komitmen, kontinjensi, memorandum
Jelaskan tentang komponen off balance sheet
Komitmen adalah janij yang gabisa dibatalin sepihak, misal irrevocable LC. Bisa bersifat tagihan atau kewajiban. Tagihan misal fasilitas yang diterima namun belum ditarik, kewajiban misalnya fasilitas kredit pada nasabah yang belum ditarik
Kontinjensi adalah keadaan yang masih belum pasti apakah akan timbul tagihan atau kewajiban. Misal BANK GARANSI
Memorandum adalah pencatatan internal BRI. Misal admin PH kredit, koreksi laba rugi, admin surat berharga
Apa yang dimaksud CKPN?
CKPN (Cadangan Kerugian Penurunan Nilai) adalah cadangan akibat terjadinya impairment atau penurunan nilai kredit yang diidentifikasi dari adanya bukti obyektif penurunan nilai.
SESUAI DENGAN PSAK 71/PSAK 109
Pembentukannya ada 2: CKPN Kolektif dan CKPN Individual
Gimana journey CKPN aset?
Dulu pake PSAK 31, terus PSAK 239, dan sekarang PSAK 71/109
Saat PSAK 31 itu pake PPAP, dimana dicadangkan BERDASARKAN HARI TUNGGAKAN
ada 5 kol, Lancar, Dalam pemantauan khusus, Kurang lancar, diragukan, macet
L, DPK, KL, D, M — 1, 5, 15, 50, 100%
Terus gantilah dia jadi PSAK 239, baru dicadangkan ketika terdapat BUKTI PENURUNAN NILAI ATAU INCURRED CREDIT LOSS. DICADANGKAN SELAMA 12 BULAN
Dia dibagi jadi dua –> Performing sama non performing
CKPN Kolektif itu PG x LGD x EAD
CKPN individu itu nilai tercatat - PV estimasi cashflow
Terus PSAK 71 / PSAK 109 berlaku, ini ngebagi dia jadi 3 status kredit yang meliputi: Performing (Stage 1 - NO SICR), underperform (Stage 2 - SICR), non-performing (Stage 3 - Default galbay)
STAGE 1 ITU FORWARD LOOKING 12 BULAN (MACET <=30 HARI)
STAGE 2 ITU LIFETIME (30-90 hari macet)
STAGE 3 ITU LIFETIME (>= 90 hari macet)
