Kapitel 11a Flashcards
Arten von Risiken
Risiko=möglicher Verlust in der Zukunft
Strategische Risiken
Finanzielle Risiken
Operative Risiken
Compliance Risiken
Umfeld Risiken
Grundverständnis zum „Risikomanagement“
Ziele und Aufgaben:
-Identifikation, Bewertung, Steuerung und Überwachung aller unternehmensweiten Risiken sowie Identifikation von Chancen
-Transparenz und Kommunikation der aktuellen (Gesamt-)Risikosituation und -entwicklung
-Sicherung von strategischen und operativen Unternehmenszielen; Existenzsicherung des Unternehmens
Umsetzung:
- Konzept und Richtlinien/Risikohandbücher
- Regelmäßiges/ad-hoc Risikoberichtswesen
- Regelmäßige/ad-hoc Risikokomitee-Sitzungen
Anforderungen:
- Gesetzliche Anforderungen
- Aktualität und Vollständigkeit der Dokumentation, insb. des Risikoinventars
- Praktikabilität und Effizienz der getroffenen Steuerungs- und Kontrollmaßnahmen
Verantwortlichkeiten
- Aufsichtsgremium / Unternehmensleitung
- Risikokomitee
- Risikocontrolling und -management
- Risikoeigner
Risikomanagement - Gesetzliche Anforderungen
Vorstand/Geschäftsführung: Einrichtung Überwachungssystem, für Börsennotierte UN zusätzlich internes Kontroll und Risikomanagementsystem
Aufsichtsrat: Überwachung Geschäftsführung, Prüfung der Systeme
Berichterstattung: Lagebericht mit Angaben zu RMS, auch Bezug auf Finanzinstrumente
MA Risk: Mindestanforderungen an Risikomanagement
Aufbau des Risikomanagementsystems nach ERM (2017)
- Governance and Culture
- Strategy and Objective Setting
- Performance
- Review and Revision
- Information, Communication and Reporting
- Governance and Culture
- Risikokultur
- Risikoverantwortlichkeit
- Strategy and Objective Setting
- Risikoappetit
- Risiko in Strategie des Unternehmens eingebettet
- Performance
wie beeinflussen festgestellte Risiken die strategischen Entscheidungen
Teile:
Risikoidentifikation
Risikobewertung
Risikoaggregation
Risikosteuerung
Risikoüberwachung
- Performance - Risikoidentifikation
- Erfassung aller unternehmensweiten Risiken
- Einteilung in Risikokategorien
- Performance - Risikobewertung
- Schadenshöhe und Eintrittswahrscheinlichkeit
- Priorisierung nach wesentlichen/bestandsgefährdenden Risiken
- Risk Maps
- Performance - Risikoaggregation und -bewertung
- Abstimmung mit dritten
- Einschätzung des Risikoeigner
- Schadenshistorie
- Stochastische Modellierung
- VaR: = maximaler Verlust der Risikoposition über eine bestimmte Liquidationsperiode für eine vom Entscheidungsträger festgelegte Sicherheitswahrscheinlichkeit
- Performance - Risikosteuerung
- Risiken selbst tragen
- Risiken überwälzen
- Risiken vermindern
- Risiken vermeiden
- Performance - Risikoüberwachung
- Risikocontrolling und -berichtwesen
Aufgaben:
Planung
Koordination
Kontrolle
Information
- Review and Revision
Überwachung des gesamten Risikomanagentprozess
- Information, Communication and Reporting
Risiken kommunizieren
Probleme darstellen
DRS20
Bericht über Ausgestaltung des Risikomanagementsystems ist auch Teil des Risikoberichts nach DRS 20
- Ziele und Strategien des Risikomanagementsystems
- Darstellung einzelner Risiken, welche die Entscheidung eines verständigen Adressaten beeinflussen können,
einschließlich ihrer Auswirkungen
- Gesamtbild der Risikolage des Konzerns und der Chancen
Zusätzlich für Kapitalmarktorientierte Unternehmen: Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen Kontrollsystems und des RMS in Bezug auf den Rechnungslegungsprozess. Beschreibung der Kontrollen und der Maßnahmen zur Sicherung deren
Wirksamkeit
