Kapitel 11b

Question 1

Was ist Compliance?

Answer 1

„In der betriebswirtschaftlichen Fachsprache wird der Begriff Compliance verwendet, um die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, aber auch freiwilligen Kodizes in Unternehmen zu bezeichnen.“
Wichtige Rechtsgrundlagen:
- DCGK
- Business Judgement Rule
- AktG, BGB, etc.

Question 2

Anwendung des COSO - Rahmenwerkes
Grundelemente eines CMS

Answer 2

1. Compliance Kultur
2. Compliance Ziele
3. Compliance Risiken
4. Compliance Organisation
5. Compliance Programm
6. Compliance Kommunikation
7. Compliance Überwachung

Question 3

1. Compliance Kultur

Answer 3

Betonung der Bedeutung rechtlicher Vorgaben, Kultur im UN prägen

Question 4

2. Compliance Ziele

Answer 4

Welche rechtlichen Vorgaben sind relevant/müssen eingehalten werden

Question 5

3. Compliance Risiken

Answer 5

Identifikation der Risiken
Beispiele:
- Korruption
- ESG
- Betrug
- Steuerrecht
- Haftung
- etc.

Question 6

3. Compliance Risiken - Korruption

Answer 6

• Deutschland eher weniger Korruption
• verschiedene psychologische und gesellschaftliche Gründe für Korruption (Druck/Anreiz, Gelegenheit, unzureichende Kontrolle)
• Fraudindikator für Hinweise auf Korruption
• verschiedene Präventationsmaßnahmen: Job Rotation, Vorgaben bei Spenden, Ethische Grundsätze, Berichtspflicht, Trennung privat und geschäftlich)

Question 7

3. Compliance Risiken - ESG

Answer 7

• Lieferkette: Gesetz über Sorgfalt in Lieferketten, bei mehr als 3000 Mitarbeitern, auf menschenrechts- und umweltbezogenen Faktoren entlang der Lieferkette achten
• Greenwashing: bislang unklare Begrifflichkeiten, EU Taxonomie zur Klärung des Begriffs der Nachhaltigkeit, Bald Erleichterung für Anlegern beim grünen Investieren

Question 8

4. Compliance Organisation

Answer 8

• Verantwortlichkeit für Umgang mit rechtlichen Risiken zuweisen
• Risiken dort begegnen, wo sie entstehen
• Kontrollbasiert vs. Vertrauensbasiert
• Führungskräfte als Rolemodel und Risikosteuerer mit klaren Verantwortungsbereichen
• Compliance aus Überzeugung und Verständnis, nicht erzwungen
• Inhalt: sollte risikobasiert und effizient sein

Question 9

6. Compliance Kommunikation

Answer 9

rechtliche Vorschriften in Form von Richtlinien passgenau wiedergeben

Question 10

6. Compliance Kommunikation

Answer 10

• bspw. Schulungen für Mitarbeiter
• Mitarbeiter über Compliance informieren

Question 11

7: Compliance Überwachung

Answer 11

interne Revision der Umsetzung der Maßnahmen

Question 12

Compliance Governance - Best Practices

Answer 12

1. Ethik und Kultur
   - klarer Wertekatalog
2. Prävention
   - Etablierung Compliance System
   - regelmäßige Trainings
   - Aufnahme Compliance Ziele
3. Identifikation
   - Self Assessment
   - Compliance Berichterstattung
   - Compliance Erfolgskontrolle
4. Reaktion
   - Konzernweite Verfolgung von Verstößen
5. Optimierung
   - Dialog mit dritten
   - Analyse System und Verbesserung