Kapitel 12

Question 1

Was ist Revision?

Answer 1

• prozessunabhängige interne und externe Prüfung aller Vorgänge im Unternehmen
• situationsbedingt und fallweise
• Soll/Ist Vergleich

Question 2

Aufgaben und Nutzen der internen Revision

Answer 2

• Sicherheit: Absicherung Substanzverlust, persönliche Haftung
• Risikominimierung: Vermeidung Gesetzesverstöße
• Kosteneinsparung und Standardisierung: Aufdeckung ineffizienter Prozesse, Optimierung Prozesse
• Transparenz: Erfüllung Erwartung von Stakeholder

Question 3

Internal Audit: Ein systematischer Ansatz: Phasenmodell

Answer 3

1. Grundlagen
2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplans
3. Revisionsdurchführung
4. Stakeholder-Berichterstattung
5. Qualität

Question 4

1. Grundlagen

Answer 4

• Erwartungen der Stakeholder identifizieren
• IA Strategie entwickeln
• Steigerung Qualität der IA
• alle Tätigkeitsfelder umfassen
• unbeschränkte Zugriff
• Geschäftsordnung festlegen

Question 5

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplans

Answer 5

1. Verständnis
2. Informationen
3. Risikouniversum
4. Risikobewertung
5. Prüfungsplan
6. Updates

Question 6

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplans - Verständnis

Answer 6

Erlangen von Verständnis über Stakeholder Bedürfnisse

Question 7

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplan - Informationen

Answer 7

Sammeln von Informationen zur Risikoidentifizierung

Question 8

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplan - Risikouniversum

Answer 8

Erstellung des Risikouniversums und Verbinden der Risiken mit Prüffeldern und Strategien

Question 9

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplan - Risikobewertung

Answer 9

Bewertung und Priorisierung von Risiken

Question 10

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplan - Prüfungsplan

Answer 10

Erstellen eines Prüfungsplan mit Reihenfolge aus Priorisierung
Mehrjahresrevisionsplan
Plan muss freigegeben werden

Question 11

2. Risikobeurteilung und Ableitung des Revisionsplan - Updates

Answer 11

Laufende Risikobewertung und Prüfungsplan Updates

Question 12

3. Revisionsdurchführung

Answer 12

Kern der Revisionstätigkeit, Informationen werden gesammelt und analysiert

1. Prüfungsvorbereitung
2. Prüfungsplanung
3. Fieldwork
4. Berichterstattung
5. Maßnahmenverfolgung

Question 13

3. Revisionsdurchführung - Prüfungsvorbereitung

Answer 13

• Kommunikation der Revisionsprüfung
• Bestätigung Audit Scope
• Verstehen Revisionsziel

Question 14

3. Revisionsdurchführung - Prüfungsplanung

Answer 14

• Identifikation der Ziele
• Identifikation von Schlüsselkontrollen
• Entwurf des Prüfprogramms
• Bereitstellung der Anforderungsliste

Question 15

3. Revisionsdurchführung - Fieldwork

Answer 15

• Durchführung detaillierter Prüfung
• Durchführung Walkthrough
• Design Testing von Kontrollen mit W Fragen
• Beurteilung der Wirksamkeit von Kontrollen
• Kontrolltests - für Wirksamkeit der Kontrollen
• Prüfung in Stichproben
• Formulierung der Feststellungen

Question 16

3. Revisionsdurchführung - Berichterstattung

Answer 16

Der Revisionsbericht inklusive aller Feststellungen ist das greifbarste Ergebnis das die Interne Revision erstellt
- Finalisierung von Feststellungen und Empfehlungen inklusive Root Cause und Bewertung
- Finalisierung von Management Action Plans

Question 17

3. Revisionsdurchführung - Maßnahmenverfolgung

Answer 17

• Monitoring von Feststellungen und Management Maßnahmen.

Question 18

4. Stakeholder-Berichterstattung

Answer 18

• Steigerung Mehrwert für Stakeholder
• Entwicklung ausgereifter Berichterstattung

Question 19

5. Qualität

Answer 19

• Steigerung der Qualität der internen Revision