Einführung Flashcards
(20 cards)
Wozu Kontrollen?
- Zur Gewährleistung einer ausreichenden Sicherheit, dass die Unternehmens- bzw. Prozessziele erreicht werden
- Zum Umgang mit Risiken, denen ein Unternehmen ausgesetzt ist
- Zur Gewährleistung einer ausreichenden Sicherheit, dass interne Richtlinien und externe Vorgaben eingehalten werden
Begriff Kriminalität
Gesetz kennt die Kriminalität, definiert aber nicht die kriminelle Persönlichkeit
Begriff Wirtschaftsstrafrecht
Wirtschaftsrecht ist akzessorisch (von außerstrafrechtlichen Regelungen abhängig)
Begriff Corporate Governance
international und national anerkannter Standard guter und verantwortungsvoller Unternehmensführung
Begriff Wirtschaftskriminalität
ist nicht nur White-Collar Crime
Polizeistatistik
entdeckte Straftaten -> der Polizei bekanntgewordene Straftaten -> Tatverdächtige -> Abgeurteilte -> Verurteilte -> Strafgefangene
Theoriezweige der Kriminalität
Theorien der Wahl Theorien der Eigenschaften Sozialstrukturelle Theorien Theorien sozialer Prozesse Theorien der Entwicklung
Theoriezweige: Theorien der Wahl
Rational Choice (Ökonomik)
Theoriezweige: Theorien der Eigenschaften
Psychopathie (Psychiatrie)
Kognition, Verhalten, Lernen (Psychologie)
Theoriezweige: Sozialstrukturelle Theorien
Armut, Belastungen, Subkulturen, Opportunitäten (Soziologie)
Theoriezweige: Theorien sozialer Prozesse
Sozialisierung, Lernen, Kontrolle, Reaktionen (u.A Soziologie)
Theoriezweige: Theorien der Entwicklung
Lebenslauf (nicht eindeutig zuzuordnen)
Betrugsbaum
Korruption, Vermögensmissbrauch, Fälschung von Finanzdaten
Definition Korruption
Korruption ist ein Akt, jemanden absichtlich einen Vorteil zu verschaffen, der unvereinbar mit den offiziellen Pflichten des korrupten Täters und den Rechten anderer, der Opfer, ist. Es ist dies ein Akt einer offiziösen oder mit Vertrauen ausgestatteten Person, welche gesetzeswidrig und unrechtmäßig sich oder anderen Personen einen Vorteil verschafft, im scharfen Gegensatz zu den eigenen Pflichten und den Rechten anderer.
Definition Vermögensmissbrauch
Der Vermögensmissbrauch wird von der ACFE innerhalb der Kategorie occupational fraud als der häufigste Fall genannt . Dabei gibt es zwei große Gruppen . Erstens (nachfolgend : Barmittel oder Cash ) handelt es sich um alle Arten von kriminellen Transaktionen, die sich um die (bilanziellen) flüssigen Mittel gruppieren . Die zweite Gruppe umfasst Inventar und alle anderen Aktiva (Inventory and all other Assets).
Definition Fälschung von Finanzdaten
Unter der Fälschung von Finanzdaten wird Folgendes verstanden : „ … deliberate misrepresentation ( H . i . O . ) of the financial condition of enterprise accomplished through the intentional misstatement or omission of amounts or disclosures in the financial statements to deceive financial statement users …
Besonders in diesem Zweig des Betrugsbaums ist es von besonderer Wichtigkeit, die primäre Intention der Tat herauszuarbeiten, d.h. handelte es sich um Betrug für oder gegen das Unternehmen.
Unterscheidung Betrugsbaum
- Betrug gegen das Unternehmen
- Betrug im Sinne des Unternehmens
- Hybridformen möglich, daher nach der primären Intention fragen
Zeitablauf Betrug
1) Orientierung
(normales Leben, später Grenzüberschreitung)
2) Aufbau/Stabilisierung
(Aufbau diskretionärer Spielräume)
3) Destabilisierung
(Whistleblowing, Konflikte)
4) Zusammenbruch/Wiederaufbau
(Aufdeckung, Exit)
Arten von Kontrollen
Präventive Kontrollen : Verhindern die Entstehung von (negativen) Ereignissen
Aufdeckende Kontrollen: Decken bereits entstandene Sachverhalte auf (häufig!)
Korrektive Kontrollen: Bereits aufgedeckte Sachverhalte werden nachträglich korrigiert
Wissenschaften, die sich mit Kriminalität beschäftigen
Psychiatrie, Psychologie, Soziologie, Ökonomik
