Korruption - Betrugsschemata Flashcards
(14 cards)
Bestechung
bribery
/kickback schemes / business to vendors - Umlenkung von Aufträgen
/kickback schemes / overbilling schemes - Überfakturierung
/kickback schemes / kickback schemes - schwarze Kassen
/kickback schemes / bid-rigging schemes - Manipulierte Ausschreibung
/kickback schemes / Bestechung zur Akzeptanz mangelhafter Lieferungen
/kickback schemes / Bestechung zur Realisierung von bestechungsbedingten Rabatten
Erpressung
extortion
- wirtschaftliche Erpressung
Interessenkonflikte
conflicts of interests
- purchase scheme - Beschaffungsschema
- sales scheme - Verkaufsschema:
underbilling - Verkäufe unter Wert
writing off sales - Forderungsabschreibungen
verbotene Geschenkannahme
illegal gratuities
illegal gratuities - illegale Dankbarkeit
Bestechung - Kick-Back - Umlenkung von Aufträgen
bribery /kickback schemes / Diverting business to vendors
Innerhalb einer korrupten Relation zwischen Mitarbeiter und Auftragnehmer wird dafür gesorgt, dass Aufträge an den Auftragnehmer vergeben werden
Der Auftragnehmer ist keiner Konkurrenz mehr ausgesetzt und hat einen exklusiven Wettbewerbsvorteil
Vorgehen: Angebote fälschen, teure Vergleichsangebote einholen
Bestechung - Kick-Back - Überfakturierung
bribery / kickback schemes / Overbilling schemes
Übersendung einer überfakturierten Rechnung an das Opfer, die überhöhte Preise aufweist oder vollkommen fiktiv ist. Eine Person innerhalb des Unternehmens (mit ausreichend Einfluss) schleust diese Rechnung an den internen Kontrollen vorbei
Bestechung - Kick-Back - Schwarze Kassen
bribery / /kickback schemes / Kickback payments
Dreht den Zahlungsfluss um: fiktive Schecks an einen fiktiven Geschäftspartner werden dazu verwendet, Gelder zu generieren, die später für andere Korruptionsformen eingesetzt werden. Oft werden diese auf Konten für Beratungsleistungen geparkt, da bei einem Service keine materielle Gegenleistung erbracht werden muss.
Bestechung - Kick-Back - Andere Kick-Back Schemata
bribery / other kick-back schemes
Bestechungen, um Akzeptanz für mangehafte oder minderwertige Lieferungen herzustellen
Realisierung von Rabatten, die sonst nicht gegeben würden
Bestechung - Kick-Back - Manipulierte Ausschreibungen
bribery /kickback schemes / Bid-rigging-scheme
Ein Bieterverfahren wird durch eine Vorteilsgewährung an einen oder mehrere Bieter korrumpiert.
Der korrupte Bieter erkauft sich den Vorteil über einen Insider, um Entscheidungen in seinem Sinn zu beeinflussen.
zB
- vor Beginn der Ausschreibung (Presolication phase)
- in der Angebotserstellungsphase (Solication phase)
- in der Angebotsübergabephase (Submission phase)
Bestechung - Kick-Back - Manipulierte Ausschreibungen - Phasen
Bid-rigging-scheme
Ein Bieterverfahren wird durch eine Vorteilsgewährung an einen oder mehrere Bieter korrumpiert.
Der korrupte Bieter erkauft sich den Vorteil über einen Insider, um Entscheidungen in seinem Sinn zu beeinflussen.
zB
- vor Beginn der Ausschreibung (Presolication phase)
- in der Angebotserstellungsphase (Solication phase)
- in der Angebotsübergabephase (Submission phase)
Erpressung
wirtschaftliche Erpressung (economic extortion)
- Zahlung, um einer negativen Sanktion zu entgehen
- Zahlungsfluss umgekehrt
verbotene Geschenkannahme
illegale Dankbarkeit (illegal gratuities) - Eine Sache von Wert wird für eine bereits erfolgte Beeinflussung nachträglich geleistet
Interessenkonflikte - Purchase Scheme
Bei der Freigabe einer Lieferantenrechnung muss ein nicht offengelegtes Verhältnis existieren.
Interessenkonflikte - Sales Scheme
Underbilling: Verkäufe unter Wert
- Rechungen für Lieferungen und Leistungen werden zu einem niedrigeren als dem Marktpreis ausgestellt
Writing off sales: Forderungsabschreibungen
- durch Gutschriften
- durch Wertberichtigung
- durch Stornierung
Auch hier ist die Beteiligung am Geschäftspartner ausschlaggebend!
