Tableau de financement Natachone Flashcards
(11 cards)
Déf Tableau de financement
Document qui montre d’où vient l’argent d’une entreprise et commetn il a été utilisé sur une période donnée
Permet d’analyser l’équilibre financier et identifier d’éventuels problèmes de trésorerie
Importance du tableau de financement
Permet de comprendre la gestion financière d’une entreprise en mettant en évidence les sources de financement et les emplois des fonds
Contenu de la première partie du tableau de financement
Présente les ressources et leur utilisation :
Ressources : capacités d’autofinancement, augmentation des capitaux propres, dettes financières
Emplois : Versement de dividendes, acquisition d’immos, charges à répartir, remboursement des dettes financières
Différence entre ressources et emplois dans le tableau de financement
Ressources : argent que l’entreprise reçoit (ex : emprunts, augmentation de capital)
Emplois : argent dépensé par l’entreprise (ex : investissements, remboursements d’emprunts)
Contenu de la 2e partie du tableau de financement
Analyse la vaiation de la trésorerie en fonction du :
FRNG
BFRE
BFRHE
Déf du FRNG
Différence entre ressources à lonf terme (capitaux propres et dettes à long terme et emplois à long terme (immobilisations)
Montre la marge de sécurité financière d’une entreprise
Déf du BFRE
Argent dont l’entrerise a besoin pour fianncer son cycle d’exploitation en tenant compte des créances clients et dettes fournisseurs
Déf du BFRHE
Argent nécessaire pour financer des opérations non directement liées à l’exploitation (ex : provisions pour risques et charges)
Lien entre BFR et trésorerie
BFR élevé signifie que l’entreprise doit sortir de l’argent de sa trésorerie pour financer son activité
A l’inverse, si le BFR diminue, cela libère de la trésorerie.
Calcul de la variation de tréso
Variation de tréso ) Variation FRNG - Variation BFRE - Variation BFRHE
Calcul de la variation du FRNG
Variation du FRNG = Variation BFRE + Vaiation BFRHE + Variation tréso
