TEMA 10 - Frau fiscal Flashcards
(4 cards)
Què és el frau fiscal?
El frau fiscal consisteix en amagar ingressos, inflar despeses o utilitzar mecanismes il·lícits per reduir la càrrega impositiva.
Entre l’elusió fiscal (la part més baixa de tota la elusió d’impostos) i el delicte fiscal ( > 120.000€)
6.350 milions € anuals a l’Estat Espanyol, 835.000 milions € el total a l’UE:
- El 20% del PIB està en l’economia submergida (en negre, no declarat). Passa molt als països mediterranis
- Cobreix activitats avui il·legals (droga, treball sexual, explotació laboral irregulars)
- 0.6 inspectors d’Hisenda per cada 1.000.000 d’habitants. Alemanya 1,2 - França 1,9. Una de les principals reclamacions (una possible mesura de PPP) és que els inspectors d’Hisenda a Espanya duen a terme la seva funció en la vigilància de les PIMEs
Quins impactes té en la societat?
Menys disponible a la caixa comuna: pitjors serveis públics (desigualtats, educació, sanitat, etc.)
Desconfiança en el sistema, existeix la creença en l’economia submergida (en negre) per a petites activitats laborals domèstiques (el carpinter, el lampista). Treballs en remot: fugida a paradisos fiscals (youtubers a Andorra, i l’Eixample i la influència que generen).
Quines mesures de detecció hi ha?
Post-delicte
Augment dels inspectors d’Hisenda i del seu repartiment (el 80% investiguen actualment a les pymes)
Ús de la IA per rastrejar transaccions estranyes.
Mesures polítiques: delimitar ús de l’efectiu (1.000€ o 10.000€) o declarar guanys a plataformes com Wallapop (+30 operacions o +2.000€).
Llei 11/2021 → conté les dues mesures que afecten no a les grans fortunes sinó a la ciutadania.
Cap a una societat Chasless? → Eliminació dels diners en efectiu, una de les principals vies en l’estratègia antifrau.
Facilita l’evasió fiscal degut a la dificultat per rastrejar els orígens i la seva naturalesa anònima.
El canvi d’hàbits dels consumidors, sobretot més joves, fa que ja avui l’ús majoritari dels diners sigui a través dels mòbils o les targetes de crèdit.
Estudi 2001-2021 UE: descens del 5% en l’ús del cash va reduir un 11% la bretxa de l’IVA (actualment entre l’1 i el 2%).
Suècia com a pionera (NL NOR, DK): el frau + atracaments = certified cash registers i digitalització (Ex. transport pub) Cap norma obliga els comerços privats a acceptar efectiu. El 2021, un ’1,8% d’ús d’efectiu, objectiu 2030 cashless.
Contres: augment del frau electrònic, reducció de la privacitat (tota despesa queda rastrejada), zones rurals, analfabetització digital, psicologia de la despesa. Mesura eficient però potser no del tot equitativa?
Què és l’amnistia fiscal?
Impulsada pel ministre Montoro (majoria absoluta del PP de Rajoy) i on es el retorn d’aquestes fortunes tenia un tipus de gravamen d’entre el 8 i el 10% (molt menor al que els tocaria per imports), independentment de les quantitats, i sota confidencialitat sense sancions. Aquesta regularització massiva s’havia de fer entre el març i el novembre del 2012: tot i tenir fins i tot als tècnics d’Hisenda en contra, l’objectiu era obtenir una entrada ràpida i elevada d’ingressos via impositiva. S’havien previst aflorar 2.500 milions d’€, dels quals van sortir 1.191. Va minar la credibilitat del concepte de justicia fiscal, i es van destapar alguns noms: Bárcenas (Gürtel) havia aflorat 32 milions d’€ que tenia en comptes a Suïssa. L’epíleg del 2017: el TC la declara inconstitucional.
