Week 2

Question 1

Bilateraal belastingverdrag

Answer 1

Belastingverdrag tussen 2 landen ter voorkoming van dubbele belasting.

Question 2

TIEA

Answer 2

Belasting- en info uitwisselingsovereenkomst.

Question 3

WABB

Answer 3

Verdrag voor wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken.

Question 4

BRK

Answer 4

Belastingregeling voor het Koninkrijk, is van toepassing op Aruba, Curaçao en Sint Maarten.

Question 5

2 Besluiten ter voorkoming dubbele belasting

Answer 5

BRNL: Belastingregeling voor Nederland.
BVDB: Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Question 6

Belastingregeling NL (BRNL)

Answer 6

Regeling belastingzaken t.z.v. Nederlandse landen, BES-eilanden.

Question 7

Allocatieve functie belastingverdragen

Answer 7

Belastingverdragen dienen om belastingrechten tussen landen toe te wijzen en ervoor te zorgen dat alleen daadwerkelijke belasting wordt geheven.

Question 8

Persoon (OECD)

Answer 8

Art. 3-1-a OECD
Np, rp of een andere rechtsvorm

Question 9

Resident (fiscaal) (OECD)

Answer 9

Art. 4-1 OECD
‘a person who is liable to tax of his (…)’
Fiscaal inwoner van een land.

Question 10

Territorium

Answer 10

Definitie staat niet in OECD-modelverdrag.
Algemene belastingverdragen bevatten bepalingen die het toepassingsgebied afbakenen.

Question 11

Waarvoor is het territorium van belang?

Answer 11

Exploratie en exploitatie van natuurlijke hulpbronnen.

Question 12

Exploratie

Answer 12

Het doen van verkennend onderzoek, vooral om iets te vinden.

Question 13

Inwerk treden belastingverdragen (OECD)

Answer 13

Art. 31 OECD
Tijdlijnen voor inwerk treden van verdragen kunnen aanzienlijk variëren. Bepalingen kunnen met terugwerkende kracht van toepassing zijn of overgangsbepalingen bevatten.

Question 14

Authentieke teksten (belastingverdragen)

Answer 14

Belastingverdragen kunnen in 1 of meerdere talen bestaan, waarbij elke versie een gelijk juridisch gewicht heeft.

Question 15

OECD-commentaar

Answer 15

Biedt richtlijnen voor interpretatie van OECD belastingverdragen, en wordt beschouwd als belangrijke bron voor het begrijpen van OECD verdragsbepalingen.

Question 16

Soeverein

Answer 16

Land heeft eigen belastingwetgeving waarbij inkomsten, winsten, e.d. in de belastingheffing worden betrokken.

Question 17

Beneficial ownership (OECD)

Answer 17

Art. 10-2 en 11-2 OECD
Uiteindelijk gerechtigde m.b.t. dividend, interest en royalty’s.

Question 18

Limitation of Benefits

Answer 18

LOB-bepaling
Art. 21 NL-JAP of Art. 26 NL-VS
Inwoner heeft enkel recht op verdragsvoordelen als het voldoet aan de voorwaarden die aldaar zijn opgesomd (gedetailleerd, biedt rechtszekerheid).

Question 19

Principal Purpose Test (OECD)

Answer 19

Art. 29-9 OECD
Test, is de constructie (entiteit) of transactie kunstmatig of zakelijk?
Is het aangegaan om een verdragsvoordeel te krijgen?
(open norm, biedt rechtsonzekerheid).

Question 20

Company (OECD)

Answer 20

Art. 3-1-b OECD
Rechtspersoon en entiteiten welke gelijk gesteld worden met een rechtspersoon (bv. die in NL ook VPB-plichtig is).

Question 21

Art. 4-1 OECD, hoofdregel

Answer 21

Binnenlands belastingplichtige voor IB/VPB is inwoner.

Question 22

Authentieke versie

Answer 22

Taal versie van belastingverdrag met rechtskracht.

Question 23

Enterprise (OECD)

Answer 23

Art. 3-1-c OECD
Het uitoefenen van een bedrijf.

Question 24

International traffic (OECD)

Answer 24

Art. 3-1-e OECD
Vervoer per schip of luchtvaartuig, behalve wanneer het schip of luchtvaartuig uitsluitend wordt gebruikt tussen plaatsen in een verdragsluitende staat en de onderneming die het schip of luchtvaartuig exploiteert geen onderneming van die staat is.

Question 25

Permanent Establisment (OECD)

Answer 25

Art. 5-1 OECD 'a fixed place of business through which (...)' Een vaste bedrijfsinrichting waar de werkzaamheden van een onderneming geheel of gedeeltelijk worden uitgeoefend.

Question 26

WVV

Answer 26

Weens Verdragenrecht Verdrag Codificatie van bestaande ongeschreven regels van verdragenrecht.

Question 27

Codificatie

Answer 27

De procedure waarmee een wettekst (of meerdere aanverwante wetteksten) en alle wijzigingen daarop worden samengebracht in één nieuwe wet.

Question 28

Grammaticale verdragsinterpretatie (Art. 31 WVV)

Answer 28

Verdragen moeten worden uitgelegd overeenkomstig de gewone betekenis van de termen van het desbetreffende verdrag.

Question 29

Systematische verdragsinterpretatie (Art. 31 WVV)

Answer 29

Verdragen moeten in hun context worden uitgelegd.

Question 30

Teleologische verdragsinterpretatie (Art. 31 WVV)

Answer 30

Verdragen moeten in het licht van voorwerp en doel van het verdrag worden uitgelegd.

Question 31

Interpretatieregels (Art. 31 WVV)

Answer 31

Grammaticale, systematische en teleologische interpretatie.

Question 32

Verdragsanterieur commentaar

Answer 32

Commentaar op OECD-modelverdrag dat bestond voor de ondertekening van een belastingverdrag tussen 2 landen. Hiermee kan de bedoeling en interpretatie van verdragsbepalingen verduidelijkt worden.

Question 33

Verdragsposterieur commentaar

Answer 33

Commentaar op OECD-modelverdrag na de ondertekening van een belastingverdrag. Dit kan van invloed zijn op de interpretatie van een bestaand verdrag.

Question 34

Dynamische verdragsinterpretatie

Answer 34

Nationale wet wordt toegepast zoals luidde t.t.v. de toepassing van dat verdrag.

Question 35

Statische verdragsinterpretatie

Answer 35

Nationale wet wordt toegepast zoals luidde t.t.v. het sluiten van dat verdrag.

Question 36

Single tax principle

Answer 36

Inkomen moet slechts 1x belast worden.

Question 37

Benefits principle

Answer 37

Belastingheffing op actieve bedrijfsinkomsten in het bronland en op passieve inkomsten in het woonland.