Week 6 Flashcards
Toepassing van de doctrine van Deense zaken, Art. 29i VPB, Bloot eigendomsarrest, Pillar 2, UN vs. OECD, NL verdragsbeleid m.b.t. ontwikkelingslanden en UN modelverdrag en UN ITCF (international taks cooperation framework) (29 cards)
Doctrine (van Deense zaken)
Leerstelling m.b.t. algemene geldigheid van de Deense zaken.
Blooteigendomsconstructie
Belaste huurinkomsten omgezet in onbelaste vermogenswinst door verkoop vruchtgebruik op OG.
Goede verdragstrouw
Handelen vanuit goede motieven m.b.t. verdragen.
Arbitrage
Manier om conflict op te lossen zonder rechter.
Deskundigen (arbiters) beslissen over het conflict.
Rulings
Voorafgaande beslissing.
Bepaalt hoe belastingwetten zullen worden toegepast op een specifieke situatie of verrichting die op fiscaal vlak nog geen uitwerking heeft gehad.
Vooroverleg
Overleg tussen inspecteur en belanghebbende of z’n vertegenwoordiger.
2 gevolgen vooroverleg
Standpuntbepaling van inspecteur, of
Vaststellingsovereenkomst over de wijze waarop het recht in een specifiek geval moet worden toegepast.
Economische nexus (2 + vb.)
Vennootschap is voldoende verbonden met rechtsgebied.
Vennootschap is voldoende aanwezig in een staat of rechtsgebied.
Bv. fysieke aanwezigheid c.q. economische activiteit.
2 voorwaarden vooroverleg ter verkrijging van zekerheid vooraf
Economische nexus (in NL)
Voldoende relevant personeel in NL aanwezig
ATR
Advance Tax Agreements
Advance Tax Agreements (ATR) (+ gevolg)
Toepassing NL fiscale wet- en regelgeving in specifieke situatie van belanghebbende.
Geeft vooraf zekerheid over fiscale gevolgen van een voorgenomen transactie of samenstel daarvan in een internationale context.
APA
Advance Pricing Agreements
Advance Pricing Agreements
Toepassing OESO transferpricing Richtlijn in specifieke situatie van belanghebbende.
Geeft vooraf zekerheid over (methode voor) de vaststelling van een zakelijke beloning voor grensoverschrijdende transacties (goederen/diensten) tussen gelieerde of zelfstandige onderdelen van
Unilateraal
Eenzijdig
Bilateraal
Tweezijdig
Multilateraal
Met verschillende partijen
Juridisch dubbele belastingheffing
Belastingheffing bij dezelfde belastingplichtige over hetzelfde inkomensbestanddeel door twee of meer staten.
Economisch dubbele belastingheffing
Belastingheffing bij twee gelieerde entiteiten over dezelfde winst door twee landen.
MAP-verzoek
Verzoek onderling overleg procedure tussen 2 staten (of soms meer).
Bevoegde autoriteiten van die staten spannen zich in om tot een gezamenlijke oplossing te komen voor een situatie waarin sprake is van belastingheffing die niet in overeenstemming is met het toepasselijke (belasting)verdrag.
Legaliteitsbeginsel (2)
1) Alles wat overheid doet moet gebaseerd zijn op de wet.
2) Nieuwe wetten mogen niet met terugwerkende kracht worden toegepast.
Savingsclause (OECD)
Art. 1-3 OECD
Bepaling die regelt dat het belastingverdrag de verdragsluitende staten niet beperkt bij de heffing van belasting van hun inwoners, tenzij sprake is van toepassing aldaar genoemde bepalingen.
Arbitrageverdrag (1990)
Verdrag t.z.v. verrekenprijscorrecties tussen EU-lidstaten.
Wel winstallocatie van v.i., maar niet de vraag of het wel/geen v.i. is.
Arbitragerichtlijn/Wet Fiscale Arbitrage
Geschillen tussen lidstaten.
Ontstaan n.a.v. uitleg en toepassing van belastingovereenkomsten en -verdragen die voorzien in afschaffing van dubbele belasting op inkomen en vermogen.
Hoeven niet perse in strijd te zijn met het verdrag.
Breder dan bilaterale verdragen.
Endeavour
Streven
