Week 4 Flashcards
v.i.-winstallocatie, staatssteun, internationale fiscale ethiek, gebruik/misbruik belastingverdragen, antiontgaansbepalingen in richtlijnen, jurisprudentie, Pillar 2 en minimumbelasting. (27 cards)
Staatssteun
Met staatsmiddelen gefinancierde maatregelen van lidstaten, ter bevoordeling van ondernemingen of producties.
Verstoort de concurrentie.
Coöperatieve structuur
Structuur om de belastingdruk voor vrijgestelde pensioenfondsen te minimaliseren.
Maatstaf alloceren activa
Uiteindelijk gebruik
Aftrekwinst
V.i.-winst die vrijgesteld moet worden ter voorkoming van dubbele belasting.
Bijdragewinst
Voordelen uit activiteiten (van de v.i.) welke bijdragen aan de generale winst.
ZORA (definitie + arrest)
Converteerbare nulcouponobligatie
Engie HvJ 2024
ZORA (terugbetaling + formule)
Terugbetaling d.m.v. uitgifte aandelen.
Terugbetaling = Nominaal bedrag lening + Premie (ZORA-aanwas) - Belastingheffing (cf. afspraak LUX BD)
Converteren
Omzetten
Nulcouponobligatie
Obligatie waarbij de belegger geen periodieke rentevergoeding ontvangt.
ZORA-aanwas (positief/negatief)
Alle winst c.q. verlies die de lening nemer (dochter) gedurende de looptijd van de ZORA heeft gerealiseerd.
Selectieve maatregel
Maatregel die onderscheid maakt tussen derden die in een vergelijkbare situatie zitten, zonder rechtvaardiging.
Ruling
Voorafgaande beslissing.
Bepaalt hoe belastingwetgeving wordt toegepast in een specifieke situatie.
Selectief voordeel
Een beperkte groep ondernemingen heeft voordeel.
Main Pupose Test (MPT)
Transacties moeten hoofdzakelijk (70%) akkoord zijn, dan is verdragstoepassing mogelijk.
Principal Purpose Test (PPT)
Transacties en structuren moeten nagenoeg geheel (90%) zakelijk zijn.
Remittance-based bepaling
NL hoef slechts een belastingvrijstelling te geven voor zover desbetreffende inkomen rechtstreeks wordt overgemaakt naar het woonland.
Heffingsrecht wordt verschoven naar bronstaat indien woonland geen heffing heft m.b.t. deze bepaling.
Beneficial Owner (3)
Np die uiteindelijk eigenaar is.
Degene die zeggenschap heeft.
Degene namens wie een transactie wordt uitgevoerd.
Incorporatieleer
Rp wordt beheerst door en zal gedurende het bestaan beheerst blijven worden door het recht dat op zijn oprichting van toepassing is.
Substance
Er moet voldoende activiteit aanwezig zijn.
ETR
Effective tax rate
Te betalen belasting / commerciële winst
Hallmarcks
Agressieve structuren
Statutair tarief
In de wet vastgestelde belastingtarief dat gehanteerd wordt bij belastingheffing over bedrijfswinsten.
Subject to tax rules (STTR)
Beperkte BB voor bepaalde betalingen, tussen verbonden ondernemingen.
Heffing tegen een lager tarief als het minimum belastingtarief.
Gilti
Een geacht bedrag aan inkomsten afkomstig van gecontroleerde buitenlandse ondernemingen (CFC) wanneer een Amerikaanse persoon een 10% (in)directe aandeelhouder is.
