Skatt

Question 1

Hva er hovedregelen om skatt på utleie av egen bolig?

Answer 1

Hovedregel er at skatt på utleie av egen bolig er skattepliktig.

Question 2

Hva er formuesskatt? Hvor stor verdi av primærbolig, sekundærbolig og fritidsbolig skal beregnes med i formuen?

Answer 2

Formuesskatt er en person skatt som beregnes av en persons formue.

Primærbolig: 25%, 70% av verdi over 10.000.000

Fritidsbolig: 30%

Sekundærbolig: 100%

Betales kun formuesskatt av en persons formue som overstiger 1.700.000kr (Bunnfradrag)

Question 3

Når er gevinst av eiendom skattefritt?

Answer 3

Boligeiendom:
- Eid eiendommen i mer enn ett år når realisasjonen finner sted (budaksept)
- Brukt hele boligen som egen bolig i minst 1 av siste 2 år før realisasjon

Fritidsbolig:
- Eier har brukt eiendommen som egen fritidsbolig i minst 5 av siste 8 år før realisasjonen

Tomt:
- Alltid skattepliktig (ref. naturlig arrondert tomt)

Question 4

Hva er en flermannsbolig, og er det noen unntak for skatt på utleie?

Answer 4

Det finnes ingen unntak for utleie. Utleie ved flermannsbolig er alltid skattepliktig.

Flermannsbolig er en bolig bestående av 3 familieleiligheter, eller 2 familieleiligheter og en selvstendig hybel.

Question 5

Forklar hva som menes med “naturlig arrondert tomt” og betydningen dette har ved gevinstbeskatning.

Answer 5

“Naturlig arrondert tomt” er en skjønnsmessig vurdering og benyttes ved store tomter med bolighus etc på en liten del av tomten. Tomten deles altså inn i en “boligdel” og en “tomtedel”.

Kun boligdelen som får fritak for gevinstbeskatning (når botid er oppfylt). Skal alltid betales skatt av gevinsten fra “tomtedelen” (uavhengig av om botiden for skattefri gevinst er oppfylt).

Question 6

Hva er unntaket om skatt på utleie av egen bolig?

Answer 6

Når eieren benytter minst 50% av boligen regnet etter utleieverdi, og leieforholdet varer i minst 30 dager sammenhengende, er det skattefritt.

Question 7

Hvem er det bestemmer om det skal være eiendomsskatt?

Answer 7

Kommunestyret. Kommunestyret kan også bestemme at det skal være eiendomsskatt i en kommune, men at noen avgrensede områder er fritatt for eiendomsskatt.

Question 8

Gi eksempler på ulike typer eiendommer som kan ha fritak for eiendomsskatt?

Answer 8

Historiske bygg eller annlegg
Eiendom som er benyttet av Forsvaret
Teater
Kirker
Eiendom som helseforetak eier.

Question 9

Hvem har helt eller delvis fritak for eindomskatt?

Answer 9

Kommunen kan gi fritak til:

• Eiendommer som har historisk verdi: f.eks kirker.
• Fritidseiendommer
• Bestemte områder i kommunen som har fått fritak fra eiendomsskatt

Question 10

Hva er forskjellen på eiendomsskatt og formuesskatt?

Answer 10

Eiendomsskatt er en objektskatt og knytter seg til en eiendom. Skatten skrives ut med utgangspunkt i eiendommens karakter. Har ikke noe å si om den leies ut, er overbeheftet eller blir bebodd av eieren selv.

Formuesskatt er en personskatt og beregnes av en persons formue. Hvordan en eiendom benyttes vil påvirke størrelsen på personens formue.

Question 11

Hvordan fastsettes verdigrunnlaget for beregning av eiendomsskatt?

Answer 11

Takst: Hovedregel. Allmenn taksering i hver kommune hvert 10. år. Denne metoden kan kun benyttes på eiendommen som formuesverdsettes (boliger og fritidsboliger).

Kontorjustering: Kommunestyret vedtar å øke verdigrunnlaget uten å gjøre ny taksering. Ikke økes med mer enn 10%. Benyttes sjablong som eksempelvis faste kvadratmeterpriser med fratrekk/tillegg for bygningens alder og konstruksjoner (fremgår av opprinnelig takst). Bruken av sjablonger skal ikke føre til at eiendomsskattegrunnlaget blir høyere enn omsetningsverdien til boligen. Reduksjonsfaktor sikrer at takstene ikke faktisk overstiger markedsverdien.
Eks: At taksten ikke tar hensyn til boligens innvendige tilstand og behov for oppussing, og at den derfor ikke er verdt like mye som takstmannen har taksert den til basert på boligens ytre.

Formuesgrunnlag: Kommunen benytter 100% av formuesgrunnlaget fra SSB * 0,7 (reduksjonsfaktor). Eiendomsskatten beregnes mao av 70% av formuesgrunnlaget.

Question 12

Hva er lovlig eiendomsskattesats?

Answer 12

Mellom 1 og 7 promille av eiendomsskattegrunnlaget. Maks 4 promille ved bolig og fritidseiendommer.

Første år med eiendomsskatt er det kun tillatt med 1 promille.

Ved økning av eiendomsskatt:
- Bolig og fritidseiendommer maks 1 promille hvert år.
- Tomt maks 3 promille hvert år.
- Bolig og fritidseiendommer maks 2 promille det året det innføres bunnfradrag.

Question 13

Hva er bunnfradrag?

Answer 13

Bunnfradrag er fradrag fra eiendomsskatten.
I Oslo er det fradrag på 4 millioner

Question 14

Hvordan beregnes eiendomsskatten (I Oslo som eks)?

Answer 14

( Formuesgrunnlaget (100%) * 0,7 ) - 4.000.000. Deretter multipliseres med promillesatsen.

Eks: 10 mill x 0,7 = 7 mill
7 mill - 4 mill (bunnfradrag) = 3 mill
3 mill x 0,3 ‰ (promillesats Oslo) = 9.000.

Question 15

Når gis det fradrag for tap av eiendom?

Answer 15

“Tap og vinn med samme sinn”. Om man må skatte av gevinst ved realisasjon får man fradrag ved tap. Om man oppnår botid for skattefritak ved gevinst, får man ikke fradrag ved tap.

Question 16

Hva er bakgrunnen for at skattevedtak kun vedtas for ett år av gangen, og hvem vedtar disse?

Answer 16

Fordi det følger av grl. § 75 at det kun er adgang til å vedta at skatter skal gjelde i ett år av gangen “Skatter skal ikke gjelde etter 31. desember året etter”. Stortinget vedtar skattevvedtak.

Question 17

Med hvilken prosentsats beskattes finansinntekter(kapitalinntekter?

Answer 17

22%

Question 18

Gi eksempler på hva alminnelig inntekt kan være og hvilken prosentsats det beskattes med?

Answer 18

Eksempelvis kan alminnelig inntekt være inntekt fra utleie av egen bolig.
Det skal beskattes med 22%

Question 19

Hva menes med at det er inntatt en “sikkerhetsventil” i regelverket for fastsettelse for formuesverdi av eiendom?

Answer 19

Følger av sktl. § 4-10 at verdien av fast eiendom kan settes lavere enn omsetningsverdien. Verdien av primær- og fritidsbolig skal settes ned dersom den overstiger 25% (primær) eller 30% (fritidsbolig) av eiendommens dokumenterte salgsverdi.
Tilsvarende skal en verdien av sekundærbolig settes ned etter krav fra skattyteren dersom den overstiger 100% av eiendommens dokumenterte omsetningsverdi.

Question 20

Hvordan utløses bruk av “sikkerhetsventilen” i regelverket for fastsettelse for formuesverdi av eiendom?

Answer 20

Bruk av sikkerhetsventilen forutsetter at det fremsettes et krav fra skattyter.

Question 21

Hvordan klassifiseres skattepliktige leieinntekter fra egen bolig i sktl., og hvordan beskattes disse?

Answer 21

Klassifiseres som alminnelig inntekt, og beskattes med 22%.

Question 22

Er det en skattepliktig fordel for en eier å bruke egen bolig?

Answer 22

Fordelen ved at eieren helt eller delvis bruker eiendom som egen bolig gjør at det ikke er skattepliktig (fordrer imidlertid at eieren selv bruker minst halvparten av boligen regnet etter utleieverdi).

Question 23

Skal festeren eller bortfesteren formuesbeskattes ved fritidsbolig på festet tomt?

Answer 23

Festeren skal formuesbeskattes ettersom tomtefesteloven gir festerne en ubetinget rett til å kreve avtalen forlenget, og de er derved skattemessig å anse som “tomte-eiere”.

Question 24

Hva er sekundærbolig?

Answer 24

Utleiebolig eller fritidsbolig. Det er med andre ord en eiendom det man ikke er folkeregistert. Hytter sees ikke på som sekundærbolig.

Question 25

Hvordan setter du verdien på en sekundærbolig?

Answer 25

Beregnet omsetningsverdi. Når verdien settes skal det tas utgangspunkt i areal og en kvadratmetersats. Omsetningsverdien er tall som kommer fra SSB.

Question 26

Når kan en fritidseiendom selges skattefritt?

Answer 26

Skattefritt når eieren har brukt fritidseiendommen minst 5 av de siste 8 årene. (Dette finnes i Skatteloven)

Question 27

I hvilken grad er leieinntekter fra utleie av fritidsbolig skattefrie?

Answer 27

For fritidseiendom som har vært deler av året, regnes det 85% av utleieinntekten som overstiger 10.000,- som inntekt.

Question 28

Hva er vilkårene for å kunne selge bolig eller fritidsbolig skattefritt?

Answer 28

Bolig:
Man må ha bodd i eiendommen og brukt den som sin egen det siste året, av de 2 siste år.

Fritidsbolig:
Bodd og brukt boligen som sin egen fritidsbolig de siste 5 årene, av de siste 8 år.

Question 29

På hvilket vilkår kreves det konsesjon av fritidseiendom?

Answer 29

Dersom den har blitt brukt som helårsbolig.

Question 30

Hvordan beregnes formuesskatt?

Answer 30

Eiendeler - gjeld - fribeløp = grunnlag for beregning.

10.000.000 - 6.000.000 = 4.000.000
4.000.000 - 1.700.000 = 2.300.000
2.300.000* 0,7% = 16.100

Question 31

Hva er satsene på primær, sekundær- og fritidsbolig?

Answer 31

Primærbolig: 25% (eier kan kreve verdien nedsatt dersom reell markedsverdi overstiger dette).

Sekundærbolig: 100% (eier kan kreve verdien nedsatt dersom reell markedsverdi overstiger dette.

Fritidsbolig: 30% av eiendommens dokumentere omsetningsverdi

Question 32

Hva vil det si hvis man har fradrag for tap?

Answer 32

Dersom en gevinst ville vært skattepliktig, er tapet fradragsberettiget med 22%. Dersom gevinst kan være skattefri er da tap heller ikke skattepliktig.

Question 33

I forhold til gevinstbeskattning, hvilket beløp betales det tas skatt av?

Answer 33

Dersom man må betale gevinstskatt, skal det betales skatt av beløpet som er mellom det du kjøpte eiendommen for og det du selger eiendommen for.

Gevinsten er differansen mellom to verdier: inngangsverdi og utgangsverdi

Question 34

Hvordan fastsetter du verdien på en eiendom som er kjøpt for 4.000.000?

Answer 34

SSB (Statistisk Sentralbyrå) setter verdien. Kjøpesummen av eiendommen har ingenting å si. Det er beregnet omsetningsverdi som betyr noe.

Question 35

Hvordan verdsetter man en hytte?

Answer 35

Hytta sin verdi skal ikke overstige en verdi på maks 30% av markedsverdien. Hytten må ligge i et område som er regulert til hytter.

Question 36

Når er utleie av egen bolig skattefritt?

Answer 36

Utleie av egen bolig er kun skattefritt dersom man bruker deler av boligen selv (over 50%), og utleieverdien av din del overstiger utleieverdien av den delen som leies ut. Dette gjelder kun når du leier ut mer enn 30 dager i strekk.

Eks: Dersom du kunne leid ut den delen av boligen som du bor i selv for 10.000 kroner per måned, og utleiedelen for 8.000 kroner per måned, er den delen du bor i selv mest verdt. I så fall skal du ikke betale skatt på leieinntekten.

Omvendt: Omvendt, dersom utleiedelen kan leies ut for 10.000 kroner, og den delen du bor i selv kan leies ut for 8.000 kroner, bor du i mindre enn halvparten regnet etter utleieverdi – da er leieinntekten skattepliktig.

Question 37

Må man kun bo i deler av egen bolig for at utleieinntekt skal være skattefri?

Answer 37

Nei. Selv om du ikke bruker minst halvparten av boligen selv i den perioden du leier ut, eller du for eksempel leier ut mens du er bortreist, kan leieinntekten likevel være skattefri.
Forutsetningen er altså da at brutto leieinntekt ikke overstiger 20.000 kroner per inntektsår. Hvis leieinntekten overstiger 20.000 kroner, er hele inntekten skattepliktig. Dette alternativet er særlig aktuelt ved korttidsutleie.

Question 38

Er det skatt på korttidsutleie av egen bolig?

Answer 38

Inntekt fra korttidsutleie, som er leieforhold som varer i kortere tid enn 30 dager, blir regnet som skattepliktig inntekt. Dette gjelder selv om dreier seg om utleie av bolig man bor i selv.
De første 10.000 kronene er likevel skattefrie. Av det du tjener over dette beløpet, regnes 85 % som skattepliktig inntekt.

Eks:
Tjener man 20.000 kroner i året på korttidsutleie, blir 8.500 kroner av dette regnet som skattepliktig inntekt. Dette er en form for standardfradrag, og du kan derfor ikke i tillegg kreve fradrag for kostnader som knytter seg til korttidsutleien.

Question 39

Hva menes med ‘’formuesverdi’?

Answer 39

Formuesverdi er et begrep som brukes på den verdien som legges til grunn ved beregning av blant annet formuesskatten.

Question 40

Hvordan fastsettes verdien på boligeiendom?

Answer 40

Boligeiendommen skal ‘’settes til produktet av boligens areal og en kvadratmetersats, etter skatteloven. Kvadratmetersatsen fastsettes av Skattedirektoratet på grunnlag av beregninger fra SSB.

Question 41

Hvordan kan man vite at en eiendom klassifiseres som en fritidseiendom?

Answer 41

Hvis en eiendom fremstår som en fritidseiendom i matrikkelen, blir den regnet som akkuratt dette, selv om den faktisk benyttes som helårsbolig. Det som står i matrikkelen, er det som gjelder.

Question 42

Hvilken plikt har oppdragstaker når det gjelder å gi kjøper opplysning om
eiendommens ligningsverdi?

Answer 42

Megler skal opplyse kjøper om ligningsverdi, som er kravet etter verdien ved skattefastsettingen og offentlig avgifter, jf. § 6-7 (2), 9 pkt.
Dette vil tilsvare at megler må innhente fra skatteetaten et dokument med eiendommens ligningsverdi, noe som gir kjøper informasjon om boligens omsetningsverdi.
Denne verdien vil enten utgjøres for primærbolig, sekundærbolig, eller fritidsbolig - alt i forhold til hva eiendommen har som formål.

Question 43

Når må man skatte av formue?

Answer 43

Det skal betales formuesskatt for skattemessige formuer over 1,7 millioner kroner. Du må betale skatt av nettop formue. (Eiendeler - gjeld)