Auditoria- classificação Flashcards
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e
comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade,
adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de
informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de
riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus
objetivos (NBC TI 01, item 12.1.1.3).
v ou F
VERDADEIRO
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque
técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao
resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos
processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções
para as não-conformidades apontadas nos relatórios. (NBC TI 01 item 12.1.1.4).
V OU F
VERDADEIRO
A necessidade de realizar auditorias EXTERNAS corresponde aos objetivos de controle, controle de
processos, processos e procedimentos do sistema de gestão.
FALSO, ISSO É PARA AUDITORIAS INTERNAS.
A necessidade de realizar auditorias internas corresponde aos objetivos de controle, controle de
processos, processos e procedimentos do sistema de gestão.
a auditoria independente pode ser chamada de ?
auditoria independente (ou externa)
Diferentemente do auditor independente (externo), o auditor interno, via de regra, é funcionário da
entidade, e está subordinado diretamente à Administração (mais alto nível). v ou f
verdadeiro
a Auditoria Interna está subordinada à Controladoria ou a qualquer outro órgão da empresa.
falso,
É errado, portanto,
afirmar que a Auditoria Interna está subordinada à Controladoria ou a qualquer outro órgão que não
a Administração/Presidência/Conselho de Administração
O trabalho da auditoria interna deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
falso,
Quem emite parecer (atualmente chamado relatório) juntamente com as demonstrações
contábeis é o auditor independente. O auditor interno também emite relatório, porém ele tem
outro foco, que não os usuários das demonstrações contábeis
a auditoria interna é feita, necessariamente, por um empregado da empresa.
ERRADA. A Auditoria Interna – via de regra – é efetuada por funcionário da entidade. Isso
é amplamente trazido pela doutrina. Ocorre que não há, nas normas de auditoria, tal
obrigatoriedade. Por esse motivo, a assertiva está ERRADA. Não fosse a expressão
“necessariamente”, a alternativa poderia estar correta.
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho
Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
ERRADA, pois a necessidade de registro no CRC se dá tanto para o auditor externo
(independente) quanto para o auditor interno. Com relação à auditoria interna, essa exigência de
registro no CRC constava na já revogada NBC T 12. No entanto, a doutrina (e as bancas de
concurso) ainda discorrem sobre essa necessidade
qual a diferença entre as Ação e Objetivo da auditoria interna e externa ?
auditoria interna: Exames dos controles
operacionais
auditoria externa:
Exame das demonstrações
financeiras
qual a diferença da finalidade das auditorias externas e internas ?
auditoria interna: Promover melhorias nos
controles operacionais
auditoria externa:Opinar sobre as demonstrações
financeiras
quais são as responsabilidades das auditorias internas e externas ?
auditoria interna: trabalhista
auditoria externa: Profissional, civil e criminal
quais as diferenças da continuidade das auditorias internas e externas ?
interna: continuo
externa: Periódico / Pontual
Quem exerce a
atividades de auditoria interna e externa ?
2Contador com registro no CRC
qual a diferença do tipo de auditoria das internas e externa
interna: contabil e operacional
externa: contabil
Um dos aspectos que distingue a auditoria interna da auditoria externa é o escopo do trabalho: na
primeira, ele é determinado pela gerência; na segunda, pelo conselho de administração.
falso,
A parte inicial está correta, ou seja, o escopo dos trabalhosfeitos pelo auditor interno normalmente
é determinado pela gerência. Já a parte final está errada, uma vez que a extensão do exame do
auditor externo é determinada pelas normas usuais reconhecidas no país ou requeridas por
legislação específica (e não pelo conselho de administração). Gabarito, portanto, errado.
qual o tipo de auditoria ?
esse tipo de auditoria objetiva emitir opinião com
vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos,
convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou
administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, compreendendo,
entre outros, os seguintes aspectos: exame das peças que instruem os processos de
tomada ou prestação de contas; exame da documentação comprobatória dos atos e fatos
administrativos; verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e
contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; e avaliação dos resultados
operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência
e eficácia dos mesmos
Auditoria de Avaliação da Gestão.
qual tipo de auditoria ?
realizada ao longo dos processos de gestão,
com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais
positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e
economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão
institucional.
Auditoria de Acompanhamento da Gestão
compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle
do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto. Objetivam obter elementos
comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram
efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as
demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais
relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período
administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. Tem por objeto,
também, verificar a efetividade e a aplicação de recursos externos, oriundos de agentes
financeiros e organismos internacionais, por unidades ou entidades públicas executoras de
projetos celebrados com aqueles organismos com vistas a emitir opinião sobre a adequação
e fidedignidade das demonstrações financeiras.
que tipo de auditoria ?
Auditoria Contábil
consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos
relacionados ao processo operacional, ou parte dele, das unidades ou entidades da
administração pública federal, programas de governo, projetos, atividades, ou segmentos destes, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da
eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos
resultados, por meio de recomendações, que visem aprimorar os procedimentos,
melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial. Este tipo de procedimento
auditorial, consiste numa atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a
aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma
tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas
governamentais e sistemas informatizados
que tipo de auditoria ?
Auditoria Operacional:
objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de
natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação
expressa de autoridade competente. Classifica-se nesse tipo os demais trabalhos auditoriais
não inseridos em outras classes de atividades
que tipo de auditoria ?
. Auditoria Especial:
A auditoria de avaliação da gestão atua em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, com vistas a certificar
as contas prestadas pelo gestor.
a auditoria de avaliação da gestão objetiva emitir opinião com vistas a
certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios
ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de
valores e outros bens da União ou a ela confiados.
Esse tipo de auditoria tem carácter precípuo de ser “a posteriori”, ou seja, é realizada após
a execução da despesa e, excepcionalmente, atua em tempo real (concomitante), quando a
materialidade é relevante, ou há denúncias em virtude de indícios de fraudes, por exemplo.
O tipo de auditoria que, em essência, atua em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos
potenciais positivos e negativos de uma unidade é a Auditoria de Acompanhamento da
Gestão. Gabarito: Errado
as palavras chaves dos tipo de auditorias :
Auditoria de Avaliação da Gestão: CERTIFICAR A REGULARIDADE DAS CONTAS, VERIFICAR A EXECUÇÃO DE CONTRATOS,…,A PROBIDADE NA APLICAÇÃO DE DINHEIROS PÚBLICOS.
Auditoria de Acompanhamento da Gestão: ATUAR EM TEMPO REAL SOBRE
OS ATOS DE GESTÃO.
Auditoria Contábil: OPINAR SE OS REGISTROS CONTÁBEIS ESTÃO EM
CONFORMIDADE COM A ESTRUTURA DE RELATÓRIO APLICÁVEL.
Auditoria operacional: EMITIR UMA OPINIÃO SOBRE A GESTÃO QUANTO
AOS ASPECTOS DA EFICIÊNCIA, EFICÁCIA E ECONOMICIDADE.
Auditoria especial: EXAME DE FATOS OU SITUAÇÕES CONSIDERADAS
RELEVANTES.
qual o objetivo da auditoria ? e mediante a que ela faz ?
- O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por
parte dos usuários
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre
se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável
do que trata a A NBC TA 200 (R1) ?
trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da
auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais
de auditoria (a designação “R1” é dada quando ocorre alteração e/ou consolidação no corpo de uma
norma; foi o que ocorreu em 2016 com a NBC TA 200). Especificamente, ela expõe os objetivos gerais
do auditor independente e explica a natureza e o alcance da auditoria para possibilitar ao auditor
independente o cumprimento desses objetivos. Ela é a “norma-mãe” ou “norma-base” da Auditoria
Independente.
qual o objetivo da auditoria ? e mediante a que ela faz ?
- O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por
parte dos usuários
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre
se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável
do que trata a A NBC TA 200 (R1) ?
trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da
auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais
de auditoria (a designação “R1” é dada quando ocorre alteração e/ou consolidação no corpo de uma
norma; foi o que ocorreu em 2016 com a NBC TA 200). Especificamente, ela expõe os objetivos gerais
do auditor independente e explica a natureza e o alcance da auditoria para possibilitar ao auditor
independente o cumprimento desses objetivos. Ela é a “norma-mãe” ou “norma-base” da Auditoria
Independente.
As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua
administração. V ou F ?
verdadeiro
as demonstrações contábeis são de responsabilidade do auditor intterno.
falso,
, a norma deixa claro que as demonstrações contábeis são de responsabilidade da
entidade auditada (e não, obviamente, do auditor independente
A auditoria das
demonstrações contábeis exime dessas responsabilidades a administração ou os
responsáveis pela governança. [
falso, não exime.
A auditoria das
demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os
responsáveis pela governança. [
Nos termos da NBC TA 200 (R1), as demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de
auditoria são:
a) o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício, a demonstração dos fluxos de caixa e
a demonstração das mutações do patrimônio líquido.
b) as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela
governança.
c) todas as oferecidas ao auditor pela administração da entidade, desde que assinadas por um contador.
d) o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício e a demonstrações dos fluxos de caixa.
e) todas as previstas para tal na Lei n.º 6.404/1976.
letra B,
: por mais que você fique tentado a optar pela assertiva que traz o rol das demonstrações
contábeis previstas no Brasil, não é isso que a questão está cobrando. Ela exige conhecimento, na realidade,
do item 4 da NBC TA 200, segundo o qual as demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade,
elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
o que seria segurança razoavel em uma auditoria ?
de que as
demonstrações contábeis como um todo estejam livres de distorções relevantes,
independentemente se causadas por fraudes ou erro.
evidencia apropriada e suficiente.
Asseguração razoável é um
nível elevado de segurança.
v ou F ?
verdadeiro,
Asseguração razoável é um
nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de
auditoria apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de
auditoria
As limitações inerentes de uma auditoria originam-se da :
- natureza das informações contábeis;
- natureza dos procedimentos de auditoria; e
- necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a
um custo razoável.
asseguração razoável
é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em uma auditoria, as quais
resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas
conclusões e sua opinião, é conclusiva
falso, não é um nivel absoluto e as conclusoesne sua opiniao são persuasivas e não conclusivas.
asseguração razoável não
é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em uma auditoria, as quais
resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas
conclusões e sua opinião, é persuasiva e não conclusiva
objetivos gerais do Auditor não estão alinhados com os objetivos
gerais da Auditoria
falso
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:
(a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres
de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando
assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório
financeiro aplicável; e
(b) apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido
pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor.
do que trata a A NBC TA 200 (R1) ?
trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da
auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais
de auditoria (a designação “R1” é dada quando ocorre alteração e/ou consolidação no corpo de uma
norma; foi o que ocorreu em 2016 com a NBC TA 200). Especificamente, ela expõe os objetivos gerais
do auditor independente e explica a natureza e o alcance da auditoria para possibilitar ao auditor
independente o cumprimento desses objetivos. Ela é a “norma-mãe” ou “norma-base” da Auditoria
Independente.
