Hecho gravado Flashcards
(29 cards)
hecho gravado
conducta prevista legalmente que da lugar al nacimiento de la obligación
Impuesto a la renta
Enriquecimiento- cuando se genera riqueza por parte de persona natural o jurídica
está relacionado con los ingresos
impuesto complementario al impuesto de renta
ganancias ocasionales. el legislador las establece como tal
IVA
la venta de bienes corporales muebles o inmuebles
todo lo que signifique traslado de dominio excepto bienes incorporales
- sin embargo, derechos de propiedad industrial generan iVA
concepto de venta
todo lo que implique transferencia de derecho de dominio
Donación impuesto de IVA
Donación de bienes, no de dinero. igual se causa IVA ej: toallas y te “regalan” el tampon
Permuta impuesto de IVA
Intercambio de bienes, para las partes de la operación son activos movibles (inventario)
Retiro de inventarios para uso propio impuesto de IVA
Antes estaba para la venta a clientes pero se decide cambiarlo para uso de la empresa, igual causa
Incorporación de bienes corporales muebles a inmuebles, o a servicios, no gravados con IVA impuesto de IVA
si se incorpora un bien mueble a un inmueble se causa el iVA
Importación de bienes corporales muebles impuesto de IVA
Los aranceles tambien se cobran en importación de bienes o servicios cuando el beneficiario se encuentra en Colombia
Juegos de suerte y azar impuesto de IVA
con excepción de las loterias
se gravan juegos de suerte y azar porque es una actividad donde se involucra mucho efectivo
Impuesto al patrimonio
Posesión de una riqueza estimada en el patrimonio liquido de una persona a enero de cada año
Ganancias ocasionales
complementario al impuesto de renta porque grava el enriquecimiento.
son ingresos extraordinarios que generan utilidad
Listado taxativo de circunstancias que causan las ganancias ocasionales
- enajenación de activos poseídos por 2 años o más –> activos inmovilizados porque se adhieren con la intención de que permanezcan en propiedad de ella
antes de dos año –> se grava con renta
- utilidad derivada de la liquidación de sociedades (2 años o más): cuando se da acta final de liquidación y se cubrió el pasivo interno y externo
el remanente se entrega a accionistas
- loterias, rifas, apuestas y similares
- herencias, donaciones y legados
- indemnizaciones por seguro de vida
Herederos ganancias ocasionales
Cuando se abre un proceso de sucesión, la partición de la herencia (bien sea por sentencia o la escritura notarial), implica que el patrimonio del heredero se incremente.
● El parentesco no tiene relevancia - Se mira a cada heredero de manera separada.
● Se debe nombrar a uno de los herederos para que se presente ante la DIAN y actualice el RUT del fallecido (cuando
una persona muere, sigue viva tributariamente) - Debe constar la consideración de que la persona ha fallecido, para que se adicione la expresión sucesión ilíquida (aquella que no ha sido partida)
● Si el fisco encuentra que hay obligaciones del causante → Se puede dilatar el proceso de sucesión - Si hay alguna obligación formal pendiente.
Legado ganancias ocasionales
Por vía de testamento, siendo heredero o un tercero, recibe bienes por una persona que luego fallece (recibe un bien a título singular - No se trata de una masa sucesoral)
● El beneficio es menor con relación a los herederos.
Donaciones ganancias ocasionales
El donatario adquiere una ganancia ocasional (el donante, en Colombia, no lo hace - En otras jurisdicciones si sucede)
■ El donatario tiene derecho a que el 20% de la donación se entienda exento de las ganancias ocasionales.
Indemnizaciones por seguro de vida ganancias ocasionales
Siniestro → Ocurrencia del riesgo asegurado
○ La indemnización se da como consecuencia del
fallecimiento de una persona, tomadora de un segura de vida
■ El beneficiario cuenta con un enriquecimiento a título de indemnización.
■ Tradicionalmente se trató tributariamente como una renta exenta.
● La exención dejó de regir en el año 2020 → Entre la ley de financiamiento y la ley de crecimiento económico, las indemnizaciones por seguro de vida se gravaban en un 100%
● Ley de crecimiento económico → Se da el tratamiento por ganancias ocasionales, y tiene un monto exento (3250 UVT)
GMF (4X1000)
Hacer movimiento de recursos depositados en una cuenta de ahorros y corrientes. puede ser retiro, pago, depósito a terceros
Cada persona tiene derecho a marcar una cuenta bancaria como exenta del 4x1000 - Los movimientos que no superen los 350 UVT pueden tener este tratamiento.
Impuesto al registro/timbre
Inscripción de documentos a esa formalidad ante
Cámaras de Comercio u ORIP.
timbre: grava a ciertos documentos, contratos o actos que tienen efectos legales o económicos. registrar y certificar transacciones - mínima cuantía - escritura - nacional
Impuestos de vehículos
adquisición de propiedad de vehículos
Discusión sobre el rodamiento
Idea de que el hecho de impedir el rodamiento del bien durante gran parte del año (pico y placa) o en situaciones extremas (como en la pandemia) se debe tratar cómo circunstancias que justifiquen la disminución del impuesto.
● Esto es errado, teniendo en cuenta que el hecho gravable es la sola propiedad del vehículo.
Impuesto predial
propiedad o posesión de un bien raid dentro de una jurisdicción municipal o distrital
¿Qué pasa cuando se cruzan jurisdicciones?
Cuando un bien
raíz toca más de una jurisdicción municipal o distrital - Se causa el tributo en todas las jurisdicciones.
