Relación d. tributario con áreas de derecho Flashcards
(18 cards)
D. constitucional
La Constitución política contiene los pilares del Derecho Tributario, junto con sus principios rectores.
D. laboral
Cuando se paga al trabajador hay un enriquecimiento para ellos ue genera un recaudo automático (retención en la fuente)
el empleador tiene un deber como agente retenido
siempre hay retención en la fuente a los trabajadores?
No, depende de su ingreso a veces la tarifa es 0 porque no se enriquece sino que le alcanza para llegar a fin de mes
que pasa cuando se omite deberes como agente retenido
el empleador se vuelve solidariamente responsable en las sumas dejadas de retener
D. penal
hay delitos fiscales que son:
- omisión del agente retenedor
- peculado por extensión
- defraudación y evasión fiscal
- quien no cumple con obligación de recaudar el IVA
- omisión del agente retenedor
es una inobservancia del deber.
si el agente NO aplica la retención no hay delito por omisión, solo esta fallando al deber
- peculado por extensión
los privados son castigados de la misma manera que los públicos cuando se les dan facultades para recaudar recursos públicos pero no los dan al fisco
- defraudación y evasión fiscal
Omisión de activos, inclusión de pasivos (inventarse pasivos), reducción del valor de activos.
Omisión del agente
- Las compañías más poderosas tienen un régimen bimestral, los demás estamos en el cuatrimestral el iva.
- Si no consignó oportunamente SOY DEUDOR → mora de atraso. Me amenazaron con el tipo penal si sigo siendo deudor
- El iva que yo pagué en el momento de que llega al almacén no le pertenecen a ellos sino que es un recurso del tesoro, el almacén es un simple INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
D. internacional
sobre tratados y convenios para evitar doble imposición. se deben aplicar reglas tributarias entre dos o más naciones
- guías internacionales que se aplican como si fuesen ley
- soft law
- Los países organizan nombras que pueden ser incorporadas al derecho interno
- Beneficiario final: es una importación adoptada localmente
D. comercial
Todas las transacciones que se pueden dar entre partes tienen un componente tributario como las que toman las partes de cara a la autonomía de la voluntad privada en el marco de un contrato
que es servicio tecnico y asistencia técnica
servicio técnico: déjame la tarea y yo la hago
asistencia técnica: siéntate aquí y yo te ayudo a hacerla
contabilidad
es la base de la tributación –> la fuente de información para la tributación es la contabilidad
cuando hay diferencia entre lo registrado y lo declarado preferimos la contabilidad
el contador publico da fe a los movimientos contables de una persona
D. aduanero
relacionado a la entrada o salida de mercancías de un territorio a otro.
hay direction de impuestos y aduanas nacionales
a las importaciones se aplica el arancel del IVA
quien importe genera IVA y cuando se compra por más de 200 dólares en plataformas digitales 8el IVA no afecta bienes que se exportan)
Aranceles
es la esencial del derecho aduanero, los países agreden a demás países con aranceles altos o bajos
es el gravamen a productos extranjeros
D. procesal
es el derecho procesal tributario de cara al fisco y contribuyente
- fisco: debe examinar el pago de los tributos
- contribuyente: tiene derecho de defensa de cara a la auditora
D. cambiario
Introducción de divisas al mercado colombiano
○ Diferencia en cambio → Está dada porque las operaciones se pueden estar
planteando a una TRM pero se concretan en otra.
- Puede concretarse en una pérdida o en una ganancia
- Todo esto tiene implicaciones tributarias
Régimen de sanciones → Una parte está en cabeza de la Supersociedades (inversiones extranjeras) y otra en cabeza de la DIAN (inobservancia en materia de importaciones y exportaciones)
Economía
Esta ligado al concepto de riqueza, a la repartición equitativa, quien tiene más debe contribuir más
Impuesto sobre la renta:
- Tributo a la riqueza, el tributo más importante del orden nacional.
- Impuesto al patrimonio
Personas con patrimonio líquido de más de 5000 millones de
pesos, deben pagar 1% de eso.
- Patrimonio líquido → quitarle al patrimonio bruto las
deudas, lo que efectivamente se tiene sin deberle a nadie - Patrimonio bruto → Suma total de bienes, activos y
pasivos (es el todo)
