의제배당, 수입배당금 익不

Question 1

수입배당금 익不 적용대상 Flow

Answer 1

1. 국내
2. 배당기준일
3. 소득공제
4. 특정세액감면(수도권 외 / 제주)
5. 동업기업과세특례

Question 2

간주임대료 건설비 상당액 고려사항

1. 일부 임대
2. 자본적 지출

3.

4.

Question 3

간주임대료 금융수익 Point

Answer 3

1. 금융소득 귀속시기 - 발생주의 Base
2. 수입배당금 익不
3. 지급이자 손不
4. 부동산임대법인의 매출액과 접대비 시부인계산

Question 4

수입배당금 익不 적용 Flow

Answer 4

1. 외국법인
2. 배당기준일
3. 소득공제
4. 세액공제
5. 동업기업과세특례

Question 5

기업의 지분상품 보유의 변동이 있는 경우

Answer 5

1. 익不 대상 배당금 금액 조정
2. 익不 대상 지분율 조정

Question 6

수입배당금 익不 같이 물을 수 있는 항목

1. 지급이자 손不
2. 의제배당
3. 지분상품 변동의 문제
4. 주식평가의 적정성 (유가증권 저가매입, 평가 등)
5. 지분법

Answer 6

수입배당금 익不 같이 물을 수 있는 항목

1. 지급이자 손不
2. 의제배당
3. 지분상품 변동의 문제
4. 주식평가의 적정성 (유가증권 저가매입, 평가 등)
5. 지분법

Question 7

수입배당금 익不률

Question 8

금융지주회사 특례

Answer 8

○ 차입시 이자율보다 높은 이자율로 자회사에게 대여한 금액

1. 지급이자에서 차감
2. 금융지주회사의 자산총액에서 차감

Question 9

무액면주식의 의제배당

Answer 9

Question 10

type2 의제배당

1. 기업회계처리
2. 세무조정 (처분이익 or 회계처리 누락)
3. 수입배당금 익不

Answer 10

1. 기업회계처리 : 금융자산 처분이익
2. 세무조정의의 : Book, TAX간 처분주식 원가 차이 조정 (유보 조정)

* case 1 금융자산 처분이익 : 주식원가차이 세무조정

* case 2 회계처리 누락 : 대표자 상여, 주식제거

3. TAX상 의제배당금액 기준으로 익금불산입