익금 Flashcards
(13 cards)
1
Q
자산수증, 채무면제 이월결손금 보전
- 대상금액
- 발생연도
- 공제여부
- 사후관리
A
- 대상금액
ⓐ 세법상 이월결손금
ⓑ 회생계획인가결정 + 법인이 확인
ⓒ 기업개선계획 이행을 위한 약정 체결 + 금융채권자 협의회 의결
- 발생연도 : 발생연도 제한 없음
- 공제여부 : 선택공제
- 사후관리 : 자산수증익, 채무면제이익으로 충당된 금액은 소멸
2
Q
출자전환 채무면제이익
A
- 과세이연 대상
- 세무조정
- 의제배당
3
Q
type1 의제배당 + 단기소각주식 특례
A
4
Q
익금의 정의
A
- 정의 :법인의 순자산을 증가시키는 거래에서 발생하는 이익
- 제외
ⓐ 자본 또는 출자의 납입 ( 자본금만 해당 )
ⓑ 익금 불산입 항목으로 열거되어있는 항목
5
Q
매출할인의 차감시기
A
원칙 : 상대방과의 약정에 의한 지급기일
예외 : 지급기일이 정해지지 않은 경우 지급한 날
6
Q
세법상 자기주식 취급
A
★ 기업의 순자산항목으로 본다
∴ 자기주식 익금산입 (유보) & 손금산입 (기타)
* 일반적으로 해당조정은 생략
7
Q
유가증권에 대한 평가손실
* 특수관계인 범위
A
- 주식을 발행한 법인이 파산한 경우
- 주식을 발행한 법인 - 부도발생 / 회생계획인가결정/ 부실징후기업
상장법인이 발행한 주식
특수관계 없는 비상장법인이 발행한 주식
중소기업창업투자회사 보유 - 창업자 발행
신기술사업금융업자 보유 - 신기술사업자 발행
○ 비상장법인 주식의 지분 5% 이하 소유 & 취득가액 10억 이하
8
Q
저가매입 세무조정
A
- 특수관계 + 개인 + 유가증권 저가매입
* 예외 : 감자목적으로 자기주식을 저가매입한 경우
9
Q
환입액의 세무조정
A
원칙 : 손금인정 - 익금 / 손금 X - 익금 X
(case)
ⓐ 재산세, 종부세 환급 : 익금산입 (기타)
ⓑ 법인세 환급 : 익금 불산입 (기타)
ⓒ 취득세 환급 : 익금 불산입 (ㅿ유보)
10
Q
- 국세 등 과오납금 및 환급금등의 가산금
- 부가세 (교육세, 농어촌 특별세)
3.
A
11
Q
채무의 출자전환으로 인한 채무면제이익
A
12
Q
동업기업과세특례를 적용받는 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 또는 결손금
A
각 과세연도 종료일에 손익분배비율에 따라
배분받은 소득금액(익금) 결손금 (손금)
13
Q
간주임대료 규정 Flow
A
- 대상 및 대상이 아닌경우 : 차입금과대 부동산 입대업 주업
- 예외 : 추계
- 산식 : 2개이상 부동산 합하여, 법인단위로 계산
- 세무조정
