Monnaie étrangère / Conversion de devises

Question 1

Quelle structure utiliser ?

Answer 1

1. IFRS: Déterminer la monnaie fonctionnelle / NCECF: Établir quel type d’établissement étranger
2. Déterminer quel taux utiliser à la date de la transaction
3. Déterminer si doit utiliser le taux de clôture de fin d’exercice selon si élément monétaire ou non monétaire et constater le g/p

NCECF: 14
IFRS: 21-23

Question 2

NCECF : Comment convertir les éléments selon la méthode du taux de clôture ?

Answer 2

(03) NCECF
(23) IFRS
Tous les actifs et passifs = taux clôture
Tous les produits et charges = taux date transaction

Question 3

NCECF : Comment convertir les éléments selon la méthode temporelle ? (même chose en IFRS - Établissement étranger dont la monnaie étrangère est la même que l’entité)

Answer 3

(03) NCECF
(23) IFRS
Éléments monétaires = taux clôture
Éléments non monétaires = Taux date transaction
Éléments non monétaires à la JV = Taux clôture

Question 4

Qu’est-ce qu’un élément non monétaire et monétaire ?

Answer 4

Monétaire: argent/trésorerie ou des créances de sommes d’argent, montant à payer et à recevoir, fournisseurs, hypothèque à payer, emprunt bancaire, dividende à payer
Non monétaire: Immobilisation, stock, produits différés, frais payés d’avance

Question 5

NCECF: Quelle est la différence entre un établissement étranger intégré et autonome ? Pourquoi doit-on faire la différence ?

Answer 5

AUTONOME: Facteurs à analyser: Indépendante des fournitures/approvisionnement, financement, coût de MOD, sensible au cours de change
INTÉGRÉ: Facteurs sont reliés à l’entité publiante

Question 6

NCECF: à la date de clôture, à quelle valeur doit-on comptabiliser les éléments monétaires ?

Answer 6

Ajusté en fonction du cours de clôture

Question 7

Comment comptabiliser le G/P de change ?

Answer 7

Au RN

Question 8

Nommer un exemple d’élément non monétaire évalué à la JV

Answer 8

Placement à la JVBRN

Immo réévalué à la JV