Prüfungstheorie & Allgemeines

Question 1

Definiere: “Risikoorientierter Prüfungsansatz”

Answer 1

Ausrichtung der Prüfungsstrategie auf jene Sachverhalte, bei denen das inhärente Risiko wesentlicher Falschdarstellungen ein vertretbar niedriges Niveau übersteigt.

Question 2

Welche 4 ASpekte kann man am Ende jeder Aufgabe bzgl. Prüfungshandlungen angeben?

Answer 2

• Beurteilung aufgrund durchgeführter PH
• Einholung von Erklärung des MGT und ggf. Überwachungsorganen
• Kommunikation mit Überwachungsorganen/MGT/Sonstigen relevanten Personen
• Dokumentation

Question 3

Welche Vorschriften gelten für den Prognosebericht aus Ersteller und aus Prüfersicht im HGB?

Answer 3

Erstellersicht: §289 I S4 HGB
Prüfersicht: §317 II S 2 HGB

Frage insgesamt: VFE Lage (insb. Chancen/Risiken) zutreffend dargestellt

Question 4

Was ist der Anwendungsbereich von ESEF und welche Rechtsnormen sind relevant?

Answer 4

• 317 IIIa HGB
• KapG oder 264aHGB PersG
• Inlandsemittent §2 XIV WpHG
• Wertpapiere §2 I WpHG begibt
• keine Gesellschaft §327a HGB (kein Kleinanlegerschutz wegen 100TEUR Mindeststückelung)

Question 5

Welche Anforderungen stellt der §317 IIIa iVm §322 I S4 HGB?

Answer 5

IDW PS 410
- Offenlegung erstellte Wiedergabe von
- JA/LB sowie KA/KLB
- entspricht §328 HGB iVm Art 3&6 ESEF-VO
- XHTML
- XBRL Tagging
- Berichterstattung in BV
- gesonderter Abschnitt
- Ergebnis der Prüfung

Question 6

Was wird bei ESEF geprüft und was nicht?

Answer 6

• Geprüft:
  
  • ist Tag vorhanden, ist Inhalt mit JA/LB/KA/KLB identisch
  • ist korrekt veröffentlicht
• nicht geprüft:
  
  • inhaltliche Richtigkeit der zugrundeliegenden Info (sonst kein Wesentlichkeitsgrundsatz mehr de facto)

Question 7

Wie ist die Haftug des Abschlussprüfers geregelt?

Answer 7

Question 8

Wie ist die Haftung des APr beschränkt?

Answer 8