B.10 Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 1

Einnahmen/Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer 1

1. Erträge aus Nutzungsüberlasung von privatem Kapital:
   - Dividenden aus Aktien
   - Auschüttungen aus GmbH-Anteilen
   - Eträge aus Investmentfonds
   - Zinsen aus Guthaben, Sparbreifen, Wertpapieren, Bausparguthaben
   - Guthabenzinsen aus Steuerforderungen
2. Gewinne aus Veräußerung von Wertpapieren:
   - Veräußerung von Aktien, GmbH-Anteilen, Bezugsrechten etc.
   - Kursgeweinne bei festverzinslichen Wertpapieren
   - Termingeschäfte, optionsanleihen, Financial Futures

Question 2

Kapitalertragssteuer mitAbgeltungswirkung

Answer 2

• Kapitaleinkpnfte im Privatmermögen mit besonderem Steuertarif von 25%
• Einkommensteuer mit Abgeltungswirkung an der Quelle erhoben durch Kreditinstitute und Fondsverwaltungsgesellschaften -> einbehalte und an Finanzamt abführen
• Einkünfte endgültig versteuert, nur in Ausnahmefällen in eigene Steuererklärung aufgenommen, ansonsten nicht

Question 3

Sparfreibetrag / Sparer-Pauschbetrag

Answer 3

• Alleinstehende 1000€ Freibetrag abgezogen
• Ehegatten 2000€ abgezogen
• Steuerpflichtiger soll durch Freistellungsauftrag den Betrag an Kreditinstitut melden, damit bis zu dieser Höhe von Kapitalerträgen keine Abgeltungssteuer einbehalten wird
• kann in Teilbeträgen auf mehrere Kreditinsitute verteilt werden
• kein Abzug weiterer Werbungskosten

Question 4

Günstigerprüfung

Answer 4

Steuerpflichtiger kann wählen, ob Kapitalerträge seiner tariflichen Einkommenssteuer unterworfen werden, Einbezug falls:
- persönlicher Steuersatzunter 25%
- Sparerpauschalbetrag nicht freigestellt
- verrechenbare Verliste aus Vergangenheit

Question 5

Nichtveranlagungs-Bescheinigung

Answer 5

Antrag auf NV-Bescheinigung beim Finanzamt, falls:
- Sparfreibeträge (1000€, 2000€) überschritten, jedoch
- zu versteuerndes Einkommen unterhalb ddes Grundfreibetrags liegt (12.906€, 24.192€
- Steuerpflichtiger legt dies dem Kreditinstitut vor -> keine Kapitalertragsteuer von Kapitaleinkünften einbehalten