B.5 Tarife + B.6 Einkünfte aus Land-/ Forstwirtschaft

Question 1

Tarife

Answer 1

• bemisst sich nach dem zu versteuernden Einkomen des Veranlagungszeitraumes

Question 2

Aufbau der Steuertabelle und Formel

s. Steuerkurve F.12

Answer 2

1. Grundfreibetrag/ Existenzminimum (Nullzone) -> bis 12.096€ unbesteuert
2. Progressionszone -> 12.097€ - 68.481€, progressive Steigerung von 14% - 42%
3. Proportionalzone 1 -> ab 68.482€ gleichbleibend mit 42% (linear)
4. Proportiionalzone 2 -> ab 277.826€ Spitzensteuersatz 45% (Reichensteuer, linear)

Question 3

Grund- und Splittingtarif

Answer 3

• zusammenveranlagte Ehegatten -> Einkünfte werden zusammengerechnet, könnte zu hoch werden
• doppelte Steuer wird auf das halbe zu versteuernde Einkommen gerechnet für Minderung der Progression
• gemeinsammes Einkommen auf zwei Köpfe verteilt

s. Beispiel / Vergleich F. 14

Question 4

Durchschnittssteuersatz

Answer 4

• gibt die durchschnittliche Einkommenssteuerbelastung bezogen auf das gesamte zu versteuernde Einkommen an

s. Beispiel F.15

Question 5

Grenzsteuersatz

Answer 5

• zeigt wie hoch die prozentuale Einkomenssteuerbelastung an der Spitze für einen zusätzlich verdienten (oder ersparten) Euro ist -> genau soviel, wie die Steigung der Funktion in den Punkten ist
• handelt sich um die erste Ableitung der Steuerfunktion, Steigung einer Tangente

s. F. 16,17 + S. 10,11 !!!

Question 6

Berechnungsformel

Answer 6

s. S.11 !!!

• Berechnungsformeln für die 4 Bereiche der Einkommenssteuerkurve
• der erste Faktor sorgt dafür, dass die ersten ca. 12.000€ unbesteuert bleiben

Question 7

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Answer 7

• planmäßige Nutzung des Bodens zur Erzeugung von Pflanzen und Tieren und die Verwertung der dadurch selbst gewonnen Erzeugnisse
• Gemüsehändler kein Land- und Forstwirt
• in §13 EStG geregelt

s. Beispiel S. 11,12