B.3 Grundgrößen der Einkommensermittlung Flashcards
(9 cards)
1
Q
Vereinfachtes Schema Einkommenssteuer
A
s. F. 7+8, S. 4+5 !!!
2
Q
Gewinn- und Überschusseinkünfte
A
- Einkommenssteuerrecht unterscheidet sieben Einkunftsarten
- die ersten drei = “Gewinneinkünfte”
- die letzten vier = “Überschusseinkünfte”
- Einkünfte können positiv und negativ sein
- durch Addition der sieben Einkünfte erhält man die Summe der Einkünfte
- negative Einkünfte grundsätzlich mit positiven ausgeglichen, jedoch gibt es Sonderregelungen
s. F. 7
3
Q
Einnahmen/ Einkünfte
A
- Einnahmen sind Roherträge aus der jeweiligen Einkunftsart
- nach Abzug der zusammenhängenden Aufwendungen, erhält man die Einkünfte (Rein-Erträge)
4
Q
Gewinnermittlung
A
- Gewinn oder Verlust zu berechnen durch Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben
- Bilanz mit GuV (Bettriebsvermögensvergleich) oder vereinfachte Einnahme-Überschussrechnung
5
Q
Überschussermittlung
A
- Überschuss oder Verlust aus den Überschusseinkunftsarten durch Einnahmen - Werbungskosten
6
Q
Werbungskosten
A
- definiert als Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen einer Überschusseinkunftsart
7
Q
Betriebsausgaben
A
- sind Aufwendungen, die durch einen Betrieb im Sinne der Gewinneinkunftsarten veranlasst sind
- einige Betriebsausgaben dürfen nur eingeschränkt oder gar nicht berücksichtigt werden bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns (Schmiergelder, Bußgelder)
8
Q
Gegenstände - Gewinneinkunftsarten
A
- Betriebsvermögen -> Wirtschaftsgüter im Eigentum des Unternehmens (LKW)
- Ansatz in der Bilanz: Anschaffungskosten - Abschreibungen = Buchwert (Bilanzansatz)
- Wertsetigerung bei Verkauf voll steuerpflichtig
Beispiel Stromberg S.6
9
Q
Gegenstände - Überschusseinkunftsarten
A
- hier gibt es kein Betriebsvermögen
- Wirtschaftsgüter gehören zum Privatvermögen
- Wertänderungen werden steuerlich nicht berücksichtigt
- Außnahmen: sog. privaten Veräußerungsgeschäfte insbesondere bei Kauf und Verkauf von Immobilien innerhalb einer Zehnjahresfrist
